Pangkalan Cukai

Apakah Asas Cukai?

Asas cukai ialah jumlah aset atau pendapatan yang boleh dikenakan cukai oleh pihak berkuasa cukai, biasanya oleh kerajaan. Ia digunakan untuk mengira liabiliti cukai. Ini boleh dalam bentuk yang berbeza, termasuk pendapatan atau harta.

Memahami Asas Cukai

Asas cukai ditakrifkan sebagai jumlah nilai aset, hartanah atau pendapatan di kawasan atau bidang kuasa tertentu.

Untuk mengira jumlah liabiliti cukai, anda mesti mendarabkan asas cukai dengan kadar cukai:

• Liabiliti Cukai = Asas Cukai x Kadar Cukai

Kadar cukai yang dikenakan berbeza-beza bergantung pada jenis cukai dan jumlah asas cukai. Cukai pendapatan, cukai hadiah dan cukai harta pusaka masing-masing dikira menggunakan jadual kadar cukai yang berbeza.

Pendapatan sebagai Asas Cukai

Mari kita ambil pendapatan peribadi atau korporat sebagai contoh. Dalam kes ini, asas cukai ialah jumlah minimum pendapatan tahunan yang boleh dikenakan cukai. Ini adalah pendapatan bercukai. Cukai pendapatan dinilai pada kedua-dua pendapatan peribadi dan pendapatan bersih yang dijana oleh perniagaan.

Menggunakan formula di atas, kita boleh mengira liabiliti cukai seseorang dengan beberapa angka menggunakan senario mudah. Katakanlah Margaret memperoleh $10,000 tahun lepas dan jumlah minimum pendapatan yang dikenakan cukai ialah $5,000 pada kadar cukai 10%. Jumlah liabiliti cukainya ialah $500—dikira menggunakan asas cukainya didarab dengan kadar cukainya:

• $5,000 x 10% = $500

Dalam kehidupan sebenar, anda akan menggunakan Borang 1040 untuk pendapatan peribadi. Pulangan bermula dengan jumlah pendapatan dan kemudian potongan dan perbelanjaan lain ditolak untuk mencapai pendapatan kasar (AGI) terlaras. Potongan dan perbelanjaan terperinci mengurangkan AGI untuk mengira asas cukai, dan kadar cukai peribadi adalah berdasarkan jumlah pendapatan bercukai.

Asas cukai pembayar cukai individu boleh berubah hasil daripada pengiraan cukai minimum alternatif (AMT). Di bawah AMT, pembayar cukai dikehendaki membuat pelarasan pada pengiraan cukai awalnya supaya item tambahan ditambahkan pada penyata dan asas cukai serta liabiliti cukai yang berkaitan kedua-duanya meningkat.Sebagai contoh, faedah ke atas beberapa bon perbandaran yang dikecualikan cukai ditambah. kepada pengiraan AMT sebagai pendapatan bon bercukai. Jika AMT menjana liabiliti cukai yang lebih tinggi daripada pengiraan awal, pembayar cukai membayar jumlah yang lebih tinggi.

Pemfaktoran dalam Keuntungan Modal

Pembayar cukai dikenakan cukai ke atas keuntungan yang direalisasikan apabila aset (seperti harta tanah atau pelaburan) dijual. Jika pelabur memiliki aset dan tidak menjualnya, pelabur tersebut mempunyai keuntungan modal yang belum direalisasi dan tiada peristiwa bercukai.

Andaikan, sebagai contoh, pelabur memegang saham selama lima tahun dan menjual saham itu untuk keuntungan $20,000. Memandangkan saham itu dipegang selama lebih daripada satu tahun, keuntungan dianggap jangka panjang dan sebarang kerugian modal mengurangkan asas cukai keuntungan. Selepas menolak kerugian, asas cukai keuntungan modal didarab dengan kadar cukai keuntungan modal .

Contoh Bidang Kuasa Cukai

Selain membayar cukai persekutuan, pembayar cukai dinilai cukai di peringkat negeri dan tempatan dalam beberapa bentuk yang berbeza. Kebanyakan pelabur dinilai cukai pendapatan di peringkat negeri, dan pemilik rumah membayar cukai harta di peringkat tempatan. Asas cukai untuk memiliki harta adalah penilaian penilaian rumah atau bangunan. Negara juga menilai cukai jualan,. yang dikenakan ke atas urus niaga komersial. Asas cukai untuk cukai jualan ialah harga runcit barangan yang dibeli oleh pengguna.