Skattegrundlag

Hvad er et skattegrundlag?

Et skattegrundlag er et samlet beløb af aktiver eller indkomst, der kan beskattes af en skattemyndighed, normalt af regeringen. Det bruges til at beregne skatteforpligtelser. Dette kan være i forskellige former, herunder indkomst eller formue.

Forståelse af skattegrundlaget

Et skattegrundlag er defineret som den samlede værdi af aktiver, ejendomme eller indkomst i et bestemt område eller jurisdiktion.

For at beregne den samlede skattepligt skal du gange skattegrundlaget med skattesatsen:

• Skattepligt = Skattegrundlag x Skattesats

Skattesatsen varierer afhængigt af skattetypen og det samlede beskatningsgrundlag. Indkomstskat, gaveskat og ejendomsskat beregnes hver ved hjælp af en anden skattesatsplan.

Indkomst som skattegrundlag

Lad os tage personlig eller virksomhedsindkomst som et eksempel. I dette tilfælde er skattegrundlaget det mindstebeløb af årlig indkomst, der kan beskattes. Dette er skattepligtig indkomst. Indkomstskat beregnes af både den personlige indkomst og den nettoindkomst, der genereres af virksomheder.

Ved hjælp af formlen ovenfor kan vi beregne en persons skattepligt med nogle tal ved hjælp af et simpelt scenario. Lad os sige, at Margaret tjente 10.000 USD sidste år, og at den mindste indkomst, der var skattepligtig, var 5.000 USD med en skattesats på 10 %. Hendes samlede skattepligt ville være $500 - beregnet ved hjælp af hendes skattegrundlag ganget med hendes skattesats:

• 5.000 USD x 10 % = 500 USD

I det virkelige liv ville du bruge Form 1040 til personlig indkomst. Afkastet starter med den samlede indkomst og derefter trækkes fradrag og andre udgifter fra for at nå frem til justeret bruttoindkomst (AGI). Specificerede fradrag og udgifter reducerer AGI til at beregne beskatningsgrundlaget, og de personlige skattesatser er baseret på den samlede skattepligtige indkomst.

En individuel skatteyders beskatningsgrundlag kan ændre sig som følge af den alternative minimumsskat (AMT) beregning. I henhold til AMT er skatteyderen forpligtet til at foretage justeringer af sin oprindelige skatteberegning, så yderligere poster føjes til afkastet, og skattegrundlaget og den tilhørende skattepligt stiger begge. Som et eksempel tilføjes renter på nogle skattefritaget kommunale obligationer til AMT-beregningen som skattepligtig obligationsindkomst. Hvis AMT genererer en højere skattepligt end den oprindelige beregning, betaler skatteyderen det højere beløb.

Indregning af kursgevinster

Skatteydere beskattes af realiserede gevinster, når aktiver (såsom fast ejendom eller investeringer) sælges. Hvis en investor ejer et aktiv og ikke sælger det, har denne investor en urealiseret kursgevinst,. og der er ingen skattepligtig begivenhed.

Antag for eksempel, at en investor besidder en aktie i fem år og sælger aktierne for en gevinst på $20.000. Da aktien blev holdt i mere end et år, betragtes gevinsten som langsigtet, og eventuelle kurstab reducerer skattegrundlaget for gevinsten. Efter fradrag af tab multipliceres skattegrundlaget for kapitalgevinsten med kapitalgevinstskattesatser

Eksempler på skattejurisdiktioner

Ud over at betale føderale skatter vurderes skatteyderne skat på statsligt og lokalt niveau i flere forskellige former. De fleste investorer vurderes indkomstskat på statsniveau, og boligejere betaler ejendomsskat på lokalt niveau. Beskatningsgrundlaget for at eje ejendom er boligens eller bygningens vurderede værdiansættelse. Stater vurderer også omsætningsafgift,. som pålægges kommercielle transaktioner. Beskatningsgrundlaget for moms er detailprisen på varer købt af forbrugeren.