Reglur styrkveitanda

Hvað eru reglur styrkveitanda um traust?

Traustreglur styrkveitenda eru leiðbeiningar innan ríkisskattalaga (IRC) sem lýsa ákveðnum skattalegum áhrifum styrkveitanda. Samkvæmt þessum reglum er einstaklingurinn sem stofnar styrktarsjóð viðurkenndur sem eigandi eigna og eigna sem geymdar eru innan sjóðsins vegna tekju- og fasteignaskatts.

Skilningur á traustsreglum styrkveitanda

Traust eru stofnuð af ýmsum ástæðum og í mörgum tilfellum eru þau hönnuð sem aðskildir lögaðilar til að vernda eignir styrkveitanda (eða upphafsaðila) og tekjur sem myndast af þeim eignum svo að styrkþegar geti fengið þær.

Til dæmis myndast traust þegar búið er að skipuleggja bú til að tryggja að eignunum sé dreift á réttan hátt til nafngreindra bótaþega við andlát eigandans. Hins vegar er styrkveitandi traust hvers kyns traust þar sem styrkveitandi eða eigandi heldur valdinu til að stjórna eða beina tekjum eða eignum innan sjóðsins. Með öðrum orðum, reglur styrkveitanda gera styrkveitanda kleift að stjórna eignum og fjárfestingum í sjóðnum.

Styrktarsjóðir voru upphaflega notaðir sem skattaskjól fyrir auðugt fólk. Skatthlutföllin lækkuðust á sama hlutfalli og tekjuskattshlutföll. Eftir því sem sífellt meiri tekjur voru aflað í sjóðnum voru tekjurnar skattlagðar með tekjuskattshlutföllum einstaklinga.

Með öðrum orðum, styrkveitandinn fékk ávinninginn af trausti, svo sem að verja peninga en var skattlagður eins og um persónulegan reikning væri að ræða en ekki sérstakur lögaðili. Einnig gætu styrkveitendur breytt traustinu og fjarlægt peningana hvenær sem þeir kysu að gera það. Traustreglur styrkveitenda voru settar af IRS til að koma í veg fyrir misnotkun trausts.

Í dag útskrifast tekjur sem myndast af sjóðum í hærra skattþrep hraðar en einstakir jaðartekjuskattar. Til dæmis, árið 2022 yrðu allar fjármunatekjur yfir $13.450 skattlagðar með hæsta skatthlutfallinu 37%.

Aftur á móti, ef sjóðurinn væri skattlagður á einstökum skatthlutfalli, yrðu sjóðstekjurnar ekki skattlagðar með hæsta hlutfalli 37% fyrr en þær þénaði 539.900 $. Með öðrum orðum, það þarf ekki eins miklar tekjur sem aflað er í sjóði til að vera stungið í hærra skattþrep.

Fyrir vikið er styrkveitandi ekki sú tegund skattaskjóls fyrir auðugt fólk sem það var áður en IRS gerði breytingar á því. Hins vegar eru styrktarsjóðir enn notaðir í dag vegna þess að þeir hafa eiginleika sem gætu verið gagnlegir fyrir styrkveitandann, allt eftir tekjum þeirra, skatti og fjölskylduaðstæðum.

Ávinningur af reglum styrkveitanda

Styrktarsjóðir hafa nokkra eiginleika sem gera eigendum kleift að nota sjóðina í sérstökum skatta- og tekjutilgangi.

Trausttekjur

Tekjurnar sem traustið skapar eru skattlagðar til tekjuskattshlutfalls styrkveitanda frekar en traustsins sjálfs. Í þessu sambandi bjóða styrktarreglur einstaklingum ákveðna skattavernd vegna þess að skatthlutföll eru almennt hagstæðari á einstaklingsstigi en þau eru fyrir sjóði.

Styrkþegar

Styrktaraðilar geta einnig breytt rétthöfum traustsins ásamt fjárfestingum og eignum innan þess. Þeir geta einnig beint fjárvörsluaðila til að gera breytingar. Fjárvörsluaðilar eru einstaklingar eða fjármálafyrirtæki sem halda og halda utan um eignir í þágu fjárvörslusjóðs og rétthafa þess.

Afturkallanlegt

Styrktaraðilar geta einnig afturkallað traustið hvenær sem þeir vilja svo framarlega sem þeir eru taldir andlega hæfir á þeim tíma sem ákvörðunin er tekin. Þessi greinarmunur gerir styrkveitanda traust að tegund af afturkallanlegs lifandi trausts. Afturkallanlegt traust er traust sem hægt er að breyta og hætta við af eiganda, upphafsmanni eða veitanda.

Að breyta traustinu

Hins vegar er styrkveitanda einnig frjálst að afsala sér yfirráðum yfir traustinu sem gerir það að óafturkallanlegu trausti,. sem er traust sem ekki er hægt að breyta eða hætta við án leyfis styrkþega traustsins. Í þessu tilviki mun traustið sjálft greiða skatta af tekjunum sem það skapar og þá myndi það krefjast eigin skattaauðkennisnúmers (TIN).

Sérstök atriði

Fjársjóðir eru stofnaðir í ýmsum tilgangi, meðal annars í þeim tilgangi að geyma eignir eiganda í sérstökum lögaðila. Þar af leiðandi ættu eigendur trausts að vera meðvitaðir um áhættuna á því að traustið gæti orðið til þess að styrkja traust.

Ríkisskattstjóri (IR S) skilgreinir nokkrar undantekningar til að koma í veg fyrir að staða styrkveitanda sé traust. Til dæmis, ef sjóðurinn hefur aðeins einn rétthafa sem fær greiddan höfuðstól og tekjur af sjóðnum. Eða ef sjóðurinn hefur marga rétthafa sem fá höfuðstól og tekjur af sjóðnum í samræmi við eignarhlut þeirra í sjóðnum.

Hvernig traustsreglur styrkveitenda eiga við um mismunandi sjóði

Traustreglur styrkveitenda lýsa einnig tilteknum skilyrðum þegar óafturkallanlegt traust getur fengið einhverja sömu meðferð og afturkallanlegt traust af IRS. Þessar aðstæður leiða stundum til þess að stofnað er til þess sem kallast viljandi gallað styrktarsjóður.

Í þessum tilvikum er styrkveitandi ábyrgur fyrir að greiða skatta af þeim tekjum sem traustið skapar, en fjármunaeignir eru ekki taldar með í bú eigandans. Slíkar eignir myndu hins vegar eiga við um bú styrkveitanda ef einstaklingurinn rekur afturkallanlegt sjóði, vegna þess að einstaklingurinn myndi í raun enn eiga eign í eigu sjóðsins.

Í óafturkallanlegu trausti eru eignir í grundvallaratriðum fluttar úr búi styrkveitanda og í traust sem myndi í raun eiga eignina. Einstaklingar gera þetta oft til að tryggja að eignin berist til fjölskyldumeðlima við andlát. Í þessu tilviki er heimilt að leggja gjafaskatt á verðmæti eignarinnar á þeim tíma sem hún er flutt í sjóðinn, en enginn fasteignaskattur er gjaldfallinn við andlát styrkveitanda.

Reglur styrkveitanda kveða einnig á um að sjóður verði styrkveitandi sjóður ef stofnandi sjóðsins hefur afturköllunarvexti sem eru hærri en 5% af fjárvörslueignum á þeim tíma sem eignatilfærsla til sjóðsins fer fram.

Traustsamningur styrkveitanda ræður því hvernig eignum er stjórnað og flutt eftir andlát styrkveitanda. Að lokum ákvarða ríkislög hvort traust sé afturkallanlegt eða óafturkallanlegt sem og afleiðingar hvers og eins.

Dæmi um traustsreglur styrkveitanda

Sumar traustreglur styrkveitenda sem IRS lýsti yfir eru sem hér segir:

• Vald til að bæta við eða breyta rétthafa trausts

• Vald til að taka lán hjá sjóðnum án fullnægjandi öryggis

• Vald til að nota tekjur af sjóðnum til að greiða líftryggingaiðgjöld

• Vald til að gera breytingar á samsetningu sjóðsins með því að skipta um jafnverðmætar eignir

Hápunktar

• Styrktarsjóður er sjóður þar sem einstaklingurinn sem stofnar sjóðinn er eigandi eigna og eigna vegna tekju- og fasteignaskatts.

• Með vísvitandi gölluðum styrktarsjóðum verður styrkveitandi að greiða skatta af öllum tekjum, en eignirnar eru ekki hluti af búi eiganda.

• Styrktarsjóðir geta verið annað hvort afturkallanlegir eða óafturkallanlegir sjóðir.

• Traustreglur styrkveitenda eru reglurnar sem gilda um mismunandi tegundir trausts.