Crummey Power

Skilgreining á Crummey Power

Crummey kraftur er tækni sem gerir einstaklingi kleift að fá gjöf sem er ekki gjaldgeng fyrir undanþágu frá gjafaskatti og breyta henni í gjöf sem er í raun gjaldgeng. Einstaklingar beita oft Crummey valdi á framlög í óafturkallanlegu trausti. Til þess að kraftur Crummey virki verður einstaklingur að kveða á um að gjöfin sé hluti af sjóðnum þegar hún er samin og gjafaupphæðin má ekki fara yfir $15.000 árlega, á hvern rétthafa árið 2021, hækkandi í $16.000 árið 2022.

Að skilja Crummey Power

Crummey máttur var nefndur eftir Clifford Crummey, auðugum styrkveitanda sem á sjöunda áratugnum vildi byggja upp sjóði fyrir börn sín, en viðhalda getu til að uppskera árlega skattfrelsisbætur. ( Crummey sjóðurinn er kenndur við hann.) Þegar gjafi leggur framlag í óafturkallanlegt sjóð verður að tilkynna styrkþegum um að hægt sé að taka féð út innan ákveðins tíma sem er ekki skemmri en 30 dagar.

Styrkþegi getur neitað að afturkalla gjöf, sem gerir styrkveitanda kleift að beita Crummey valdinu í staðinn. Í þessari atburðarás myndu eignirnar falla undir árlega undanþágu frá gjafaskatti. Gefandi mun venjulega upplýsa styrkþegann um fyrirætlanir sínar um að nota Crummey kraftinn.

Til að kraftur Crummey virki verða einstaklingar að kveða á um að gjöfin sé hluti af traustinu þegar hún er samin. Einnig má gjafaupphæðin ekki fara yfir venjulega gjafaskattaútilokun ($15.000 á viðtakanda á ári árið 2021; $16.000 árið 2022).

Crummey Trusts

Crummey traust er hluti af búsáætlanatækni sem hægt er að nota til að nýta sér undanþágu gjafaskatts þegar þú flytur peninga eða eignir til annars aðila en hefur möguleika á að setja takmarkanir á hvenær viðtakandinn hefur aðgang að peningunum.

Crummey-sjóðir eru venjulega notaðir af foreldrum til að veita börnum sínum ævigjafir á meðan þeir veita fé sínu skjól fyrir gjafasköttum svo framarlega sem verðmæti gjafarinnar er jafnt eða minna en leyfilegri árlegri útilokunarupphæð.

Árleg undanþága frá gjafaskatti á venjulega ekki við um gjafir sem gerðar eru til sjóða. Hins vegar gerir Crummey traust fjölskyldu kleift að halda áfram að gefa árlegu gjafirnar á meðan hún leggur peningana í verndaðan sjóð. Verndaði sjóðurinn verndar gegn gjafasköttum sem lagðar eru á af ríkisskattstjóra (IRS).

Hefðbundin líftryggingasjóðir innihalda oft Crummey ákvæði.

Crummey Power og óafturkallanlegt traust

Auk þess að veita einstaklingum Crummey raforkuvalkostinn, hafa óafturkallanlegt traust nokkra einstaka eiginleika til viðbótar. Samkvæmt skilgreiningu er ekki hægt að laga óafturkallanlegt traust eða segja upp án leyfis rétthafa. Þegar styrkveitandi skapar óafturkallanlegt traust afsalar hann sér í raun öllum eignarrétti á eignunum.

Einstaklingar geta stofnað óafturkallanlegt traust af heimspekilegum ástæðum. Til dæmis gætu þeir viljað halda fastri fjármálastefnu í stað, eða þeir gætu viljað viðhalda grunngildum ósnortnum fyrir komandi kynslóðir. Til dæmis getur óafturkallanlegt traust kveðið á um takmarkaða úthlutun til bótaþega á hverju ári, til að tryggja að bótaþegar byggi upp sína eigin tekjulind og treysti ekki eingöngu á arfgengan auð. Slíkar aðgerðir stuðla að ríkisfjármálaábyrgð, en draga um leið úr getu erfingja til að sóa nýarfðum eignum sínum.

Óafturkallanlegt traust hefur einnig nokkur skattafríðindi. Með því að útrýma öllum atvikum eignarhalds af fasteignasköttum, fjarlægja þeir í raun eignir traustsins úr skattskyldu búi styrkveitanda. Ennfremur getur óafturkallanlegt traust létt veitanda frá skattskyldu af hvers kyns tekjum sem eignirnar afla.

Þetta stangast verulega á við afturkallanlegt traust,. þar sem styrkveitendur geta breytt eða fellt niður hvaða ákvæði sem er. Á líftíma afturkallanlegs sjóðs getur styrkveitandi fengið úthlutun tekna frá sjóðnum. Þó að það bjóði ekki upp á sömu skattahagræði og óafturkallanlegt traust, verða afturkallanlegt traust flutt til rétthafa, strax við andlát styrkveitanda.

Hápunktar

Til að kraftur Crummey virki verða einstaklingar að kveða á um að gjöfin sé hluti af traustinu þegar hún er samin.
Crummey máttur gerir einstaklingi kleift að fá gjöf sem er ekki gjaldgeng fyrir undanþágu frá gjafaskatti og umbreyta síðan stöðu þeirrar gjafa í raun og veru í gjöf sem er gjaldgeng fyrir undanþágu frá gjafaskatti.
Crummey vald varð fyrst til á sjöunda áratugnum þegar auðugur styrktaraðili að nafni Clifford Crummey hafði mikla löngun til að byggja upp sjóði fyrir börn sín, en uppskera samt árlega skattfrelsi.
Gjafafjárhæðin má ekki fara yfir venjulega gjafaskattaútilokun ($16.000 á hvern rétthafa, á ári árið 2022).