Crummey Trust

Hvað er Crummey Trust?

Crummey traust er hluti af búsáætlanatækni sem hægt er að nota til að nýta sér undanþágu gjafaskatts þegar þú flytur peninga eða eignir til annars aðila en hefur möguleika á að setja takmarkanir á hvenær viðtakandinn hefur aðgang að peningunum.

Skilningur á Crummey Trusts

Crummey-sjóðir eru venjulega notaðir af foreldrum til að veita börnum sínum ævigjafir á meðan þeir veita fé sínu skjól fyrir gjafasköttum svo framarlega sem verðmæti gjafarinnar er jafnt eða minna en leyfilegri árlegri útilokunarupphæð.

Fyrir skattárið 2021 er sú upphæð $15.000 á hvern viðtakanda og hækkar í $16.000 árið 2022. Crummey-sjóður gerir fjölskyldu kleift að halda áfram að gefa árlega $15.000 gjöfina á meðan þeir leggja peningana í verndaðan sjóð. Verndaði sjóðurinn verndar gegn gjafasköttum sem lagðar eru á af ríkisskattstjóra (IRS).

Árleg undanþága frá gjafaskatti á venjulega ekki við um gjafir sem gerðar eru til sjóða. IRS krefst þess að viðtakandi gjafar hafi "núverandi hagsmuni" af gjöfinni til að útilokunin taki gildi. Veita þarf rétthafa strax aðgang að gjöfinni svo framarlega sem hann er ekki ólögráða yngri en 18 ára. sjóðir veita rétthöfum „framtíðarhagsmuni“ í eignum sjóðsins.

Notkun Crummey trausts gerir gjaldgengum viðtakanda kleift að taka gjöfina út innan ákveðins tíma, svo sem innan 30 eða 60 daga eftir flutninginn. Umfram það falla gjafaféð sem er í sjóðnum undir tilskildar úttektarreglur eins og þær eru settar af styrkveitanda sjóðsins.

Saga Crummey Trust

Crummey traustið er nefnt eftir Clifford Crummey, fyrsta farsæla skattgreiðandanum til að nota þessa tækni. Eftir að hann stofnaði traust með þessum hætti árið 1962, reyndi ríkisskattstjórinn (IRS) að neita honum og fjölskyldu hans um árlega undanþágu frá gjafaskatti. IRS hélt því fram að sjóðurinn uppfyllti ekki tafarlausa vaxtaákvæði undanþágu gjafaskatts.

Málið dróst í nokkur ár. Að lokum, árið 1968, voru dómstólar ósammála og úrskurðuðu Crummey fjölskyldunni í hag.

Fyrir vikið heldur Crummey traust áfram að vera raunhæfur valkostur fyrir fjölskyldur sem vilja gefa börnum sínum ævigjafir á meðan þær vernda gegn gjafasköttum.

Ókostur Crummey Trust

Einn hugsanlegur galli við Crummey traustið er að að veita viðtakendum, einkum ólögráða, strax aðgang að umtalsverðum gjöfum getur stofnað getu sjóðsins til að afla tekna til langs tíma í hættu. Sumar fjölskyldur fara framhjá þessu með því að setja ákveðnar takmarkanir, svo sem að takmarka magn eða tíðni úttekta eða hætta framtíðargjöfum til viðtakenda sem taka út fé strax.

Til dæmis getur foreldri tilgreint að barn hafi ekki aðgang að fjármunum frá trausti fyrr en það nær 25 ára aldri. En jafnvel þótt viðtakandinn ákveði að nýta sér traustið strax, hefur það aðeins aðgang að nýjustu gjöfinni. Allir fyrri gjafasjóðir eru áfram verndaðir á traustareikningnum.

Hápunktar

• Crummey traustið er nefnt eftir Clifford Crummey, sem var fyrstur manna til að nota tæknina.

• Crummey traust er notað til að nýta undanþágur gjafaskatts.

• Crummey trusts eru oft notuð af foreldrum fyrir gjafir barna sinna.