Fjárfestingarvaxtakostnaður
Hvað er fjárfestingarvaxtakostnaður?
Fjárfestingarvaxtakostnaður er hvers kyns vextir sem eru greiddir af lánságóða sem notaður er til að kaupa fjárfestingar eða verðbréf. Fjárfestingarvaxtakostnaður felur í sér veðvexti sem notaðir eru til að skuldsetja verðbréf á miðlunarreikningi og vextir af láni sem notað er til að kaupa eign sem haldið er til fjárfestingar. Fjárfestingarvaxtakostnaður er frádráttarbær við vissar aðstæður.
Skilningur á fjárfestingarvaxtakostnaði
Frádráttarbær fjárfestingarvaxtakostnaður takmarkast við fjárhæð móttekinna fjárfestingartekna,. svo sem arð og vexti. Ef fjárfesting er haldin bæði í viðskiptalegum og persónulegum ávinningi, þá verður að skipta öllum tekjum sem berast hlutfallslega á milli þeirra. Vaxtakostnaður persónulegs fjárfestingar er tilkynntur á áætlun A í 1040.
Algengt dæmi um þessa tegund kostnaðar er beiting á ágóða af framlegðarláni, sem tekið er með verðbréfamiðlun, til að kaupa hlutabréf.
Sérstök atriði
Lykilatriði í vaxtakostnaði fjárfestinga er eignin sem er til fjárfestingar, sem andvirði lánsins var notað til að kaupa. Samkvæmt skattalögum nær þetta til eignar sem veldur hagnaði eða tapi. Auk vaxta og arðs getur þetta einnig falið í sér þóknanir sem ekki voru tilkomnar vegna venjulegs viðskipta eða viðskipta.
Ýmsar takmarkanir eru á þeim frádráttum sem hægt er að krefjast af fjárfestingarvaxtakostnaði. Ekki er hægt að krefjast frádráttar ef ágóði af láninu rennur í eign sem skapar óskattskyldar tekjur, svo sem skattfrjáls skuldabréf. Frádráttur af fjárfestingarvöxtum getur heldur ekki verið meiri en þær fjárfestingartekjur sem aflað var á því ári. Hugsanlegt er að slíkt umframframhald verði flutt inn í skattframtal næsta árs.
Fjárfestingin getur ekki hafa verið gerð í átt að svokölluðu óvirku verkefni - til dæmis ef skattgreiðandi tók lán til að fjárfesta í fyrirtæki sem þeir eiga en þeir taka ekki virkan, efnislegan þátt í að stjórna því fyrirtæki.
Vextir af því láni myndu ekki teljast fjárfestingarvaxtakostnaður. Sömuleiðis, ef lánið var sett til að eignast leiguhúsnæði, var ekki hægt að krefjast þessa sjálfsábyrgðar á móti vöxtum sem greiddir voru af því láni. Samkvæmt skattalögum er leigu á húsi eða annarri eign venjulega talin óvirk starfsemi; vaxtakostnaður vegna slíkrar fjárfestingar myndi ekki eiga rétt á slíkri sjálfsábyrgð.
Það gæti hins vegar komið til greina að krefjast fjárfestingarvaxtakostnaðar ef skattgreiðandi tæki lán á móti eigin fé í búsetu sinni og notaði það síðan til fjárfestingar í hlutabréfum.
Hápunktar
Vaxtakostnaður vegna fjárfestingar er vextir sem eru innheimtir af láni sem tengist fjárfestingu, svo sem vaxtaálagsvexti eða vexti af fjárfestingareign.
Vaxtakostnaður vegna fjárfestingar er frádráttarbær frá skatti undir sumum kringumstæðum, en ekki þegar hann er notaður í óvirka starfsemi, svo sem fjárfestingu í fyrirtæki sem skattgreiðandi á, en stýrir ekki með virkum hætti.
Ef fjárfest er í bæði persónulegum og viðskiptalegum ávinningi þarf að skipta tekjum og gjöldum hlutfallslega.
