Investitionszinsaufwand
Was sind Investitionszinsaufwendungen?
Ein Anlagezinsaufwand ist jeder Zinsbetrag, der auf Darlehenserlöse gezahlt wird, die zum Kauf von Anlagen oder Wertpapieren verwendet werden. Die Zinsaufwendungen für Investitionen umfassen Marginzinsen, die verwendet werden, um Wertpapiere in einem Maklerkonto zu hebeln, und Zinsen auf ein Darlehen, das zum Kauf von Immobilien verwendet wird, die als Investition gehalten werden. Ein Investitionszinsaufwand ist unter bestimmten Umständen abzugsfähig.
Investitionszinsaufwand verstehen
Ein Abzug von Anlagezinsaufwendungen ist auf die Höhe der erhaltenen Anlageerträge wie Dividenden und Zinsen begrenzt. Wenn eine Anlage sowohl zum geschäftlichen als auch zum persönlichen Vorteil gehalten wird, müssen alle erhaltenen Erträge proportional zwischen ihnen aufgeteilt werden. Zinsaufwendungen für persönliche Investitionen werden in Anhang A von 1040 ausgewiesen.
Ein gängiges Beispiel für diese Art von Ausgaben ist die Verwendung von Erlösen aus einem Margin-Darlehen, das mit einem Makler aufgenommen wurde, um Aktien zu kaufen.
Besondere Überlegungen
Ein wesentlicher Aspekt der Zinsaufwendungen für Investitionen sind die als Investition gehaltenen Immobilien, für deren Kauf die Erlöse aus dem Darlehen verwendet wurden. Darunter fallen nach der Abgabenordnung Vermögensgegenstände, die einen Gewinn oder Verlust erwirtschaften. Neben Zinsen und Dividenden können dies auch Lizenzgebühren sein, die nicht aus dem gewöhnlichen Handels- oder Geschäftsgang stammen.
Es gibt eine Vielzahl von Beschränkungen hinsichtlich der Abzüge, die auf Anlagezinsaufwendungen geltend gemacht werden können. Der Abzug kann nicht geltend gemacht werden, wenn der Erlös aus dem Darlehen in eine Immobilie geflossen ist, die nicht steuerpflichtige Einkünfte erzielt, wie z. B. steuerfreie Anleihen. Der Kapitalanlagezinsabzug darf auch nicht größer sein als die in diesem Jahr erzielten Kapitalerträge. Es ist möglich, diesen Überschuss in die Steuererklärung des nächsten Jahres vorzutragen.
Die Investition darf nicht in ein sogenanntes passives Unternehmen getätigt worden sein – zum Beispiel, wenn ein Steuerzahler einen Kredit aufgenommen hat, um in ein Unternehmen zu investieren, das er besitzt, aber keine aktive, wesentliche Rolle bei der Führung dieses Unternehmens spielt.
Die Zinsen für dieses Darlehen würden nicht als Investitionszinsaufwand gelten. Auch wenn das Darlehen für den Erwerb einer Mietimmobilie verwendet wurde, konnte dieser Selbstbehalt nicht auf die für dieses Darlehen gezahlten Zinsen geltend gemacht werden. Nach der Abgabenordnung gilt das Mieten eines Hauses oder einer anderen Immobilie in der Regel als passive Aktivität; die Zinsaufwendungen für eine solche Anlage würden sich nicht für einen solchen Selbstbehalt qualifizieren.
Es könnte jedoch möglich sein, einen Investitionszinsaufwand geltend zu machen, wenn ein Steuerzahler ein Darlehen gegen das Eigenkapital seines Wohnsitzes aufnimmt und diesen Erlös dann für eine Investition in Aktien verwendet.
Höhepunkte
Zinsaufwendungen für Investitionen sind Zinsen, die für ein Darlehen im Zusammenhang mit einer Investition berechnet werden, z. B. Margin-Darlehenszinsen oder Zinsen für eine als Finanzinvestition gehaltene Immobilie.
Investitionszinsaufwendungen sind unter bestimmten Umständen steuerlich absetzbar, jedoch nicht, wenn sie für passive Unternehmungen verwendet werden, wie z. B. die Investition in ein Unternehmen, das der Steuerzahler besitzt, aber nicht aktiv verwaltet.
Wenn eine Investition sowohl zum persönlichen als auch zum geschäftlichen Vorteil getätigt wird, müssen Einnahmen und Ausgaben proportional zugeordnet werden.
