Spese per interessi di investimento
Che cos'è la spesa per interessi di investimento?
Una spesa per interessi di investimento è qualsiasi importo di interesse pagato sui proventi del prestito utilizzato per acquistare investimenti o titoli. Le spese per interessi di investimento includono gli interessi sui margini utilizzati per sfruttare i titoli in un conto di intermediazione e gli interessi su un prestito utilizzato per acquistare proprietà detenute a scopo di investimento. Una spesa per interessi di investimento è deducibile in determinate circostanze.
Capire la spesa per interessi di investimento
Gli interessi passivi di investimento deducibili sono limitati all'importo del reddito da investimenti ricevuto, come dividendi e interessi. Se un investimento è detenuto sia per affari che per guadagno personale, qualsiasi reddito percepito deve essere ripartito proporzionalmente tra di loro. Gli interessi passivi per investimenti personali sono riportati nell'Allegato A di 1040.
Un esempio comune di questo tipo di spesa è l'applicazione dei proventi di un prestito a margine, stipulato con un intermediario, per l'acquisto di azioni.
Considerazioni speciali
Un aspetto chiave degli interessi passivi di investimento è la proprietà detenuta a scopo di investimento, che i proventi del prestito sono stati utilizzati per l'acquisto. Secondo il codice fiscale, questo include gli immobili che producono un guadagno o una perdita. Oltre agli interessi e ai dividendi, possono essere incluse anche le royalties che non derivano dal normale svolgimento di attività commerciali o commerciali.
Ci sono una serie di limitazioni alle detrazioni che possono essere richieste sulle spese per interessi di investimento. La detrazione non può essere richiesta se il ricavato del prestito è andato a favore di un immobile che genera reddito non imponibile, come le obbligazioni esenti da imposta. Anche la detrazione sugli interessi di investimento non può essere maggiore del reddito da investimento guadagnato quell'anno. È possibile che tale eccesso venga riportato nella dichiarazione dei redditi dell'anno successivo.
L'investimento non può essere stato effettuato verso una cosiddetta impresa passiva, ad esempio se un contribuente ha contratto un prestito per investire in un'impresa di sua proprietà ma non assume un ruolo attivo e materiale nella gestione di tale attività.
L'interesse su quel prestito non si qualificherebbe come una spesa per interessi di investimento. Allo stesso modo, se il prestito fosse finalizzato all'acquisizione di un immobile in affitto, questa franchigia non potrebbe essere richiesta a fronte degli interessi pagati su quel prestito. Ai sensi del codice fiscale, l'affitto di una casa o di un altro immobile è tipicamente considerato un'attività passiva; gli interessi passivi per tale investimento non si qualificherebbero per tale franchigia.
Tuttavia, potrebbe essere possibile richiedere una spesa per interessi di investimento se un contribuente ha stipulato un prestito contro l'equità nella sua residenza e quindi ha utilizzato tali proventi per investire in azioni.
Mette in risalto
Gli interessi passivi di investimento sono gli interessi addebitati per un prestito relativo a un investimento, come gli interessi sul prestito di margine o gli interessi su un investimento immobiliare.
Gli interessi passivi di investimento sono deducibili dalle tasse in alcune circostanze, ma non quando vengono utilizzati per iniziative passive, come investire in un'impresa che il contribuente possiede, ma non gestisce attivamente.
Se si effettua un investimento sia per guadagno personale che aziendale, le entrate e le spese devono essere ripartite proporzionalmente.
