投资利息费用

什么是投资利息费用？

投资利息费用是为用于购买投资或证券的贷款收益支付的任何利息。投资利息费用包括用于在经纪账户中利用证券的保证金利息和用于购买投资物业的贷款利息。在某些情况下，投资利息费用可以扣除。

了解投资利息费用

可扣除的投资利息费用仅限于收到的投资收入金额，例如股息和利息。如果一项投资既是为了商业利益又是为了个人利益，那么收到的任何收入都必须在两者之间按比例分配。个人投资利息费用在1040的附表 A中报告。

此类费用的一个常见示例是使用从经纪公司获得的保证金贷款收益来购买股票。

特别注意事项

投资利息支出的一个关键方面是为投资而持有的财产，贷款收益用于购买。根据税法，这包括产生收益或损失的财产。除了利息和股息之外，这还可以包括并非来自正常贸易或业务过程的特许权使用费。

投资利息费用的扣除有多种限制。如果贷款收益用于产生非应税收入的财产，例如免税债券，则不得要求扣除。投资利息的扣除额也不能大于当年赚取的投资收益。这种超额部分有可能结转到下一年的纳税申报中。

投资不能用于所谓的被动企业——例如，如果纳税人贷款投资于他们拥有的企业，但他们在管理该企业时没有发挥积极的、实质性的作用。

该贷款的利息不符合投资利息费用的条件。同样，如果贷款用于购买出租物业，则不能就该贷款支付的利息申请免赔额。根据税法，租房或其他房产通常被视为被动活动；此类投资的利息费用不符合此类免赔额的条件。

但是，如果纳税人以其住所的股权为抵押贷款，然后将这些收益用于股票投资，则可以申请投资利息费用。

＃＃ 强调

• 投资利息费用是为与投资相关的贷款收取的利息，例如保证金贷款利息或投资物业的利息。

• 投资利息费用在某些情况下可以免税，但在用于被动企业时不能免税，例如投资纳税人拥有但不积极管理的企业。

• 如果投资是为了个人和商业利益，收入和支出必须按比例分配。