Despesa de juros de investimento
O que é Despesa de Juros de Investimento?
Uma despesa de juros de investimento é qualquer valor de juros pago sobre os recursos do empréstimo usados para comprar investimentos ou tÃtulos. As despesas com juros de investimento incluem juros de margem usados para alavancar tÃtulos em uma conta de corretagem e juros sobre um empréstimo usado para comprar propriedade mantida para investimento. Uma despesa de juros de investimento é dedutÃvel em determinadas circunstâncias.
Entendendo a Despesa de Juros de Investimento
Uma despesa dedutÃvel de juros de investimento é limitada ao valor da receita de investimento recebida, como dividendos e juros. Se um investimento for mantido para ganho comercial e pessoal, qualquer receita recebida deve ser alocada proporcionalmente entre eles. A despesa de juros de investimento pessoal é relatada no Anexo A de 1040.
Um exemplo comum desse tipo de despesa é a aplicação de recursos de um empréstimo de margem, contratado com uma corretora, para compra de ações.
Considerações Especiais
Um aspecto fundamental da despesa de juros de investimento é a propriedade mantida para investimento, que os recursos do empréstimo foram usados para comprar. De acordo com o código tributário, isso inclui propriedade que produz um ganho ou uma perda. Além de juros e dividendos, isso também pode incluir royalties que não foram derivados do curso normal de negócios ou negócios.
Há uma variedade de limitações nas deduções que podem ser reivindicadas em despesas com juros de investimento. A dedução não pode ser reivindicada se os recursos do empréstimo foram destinados a uma propriedade que gera renda não tributável, como tÃtulos isentos de impostos. A dedução sobre os juros de investimento também não pode ser maior do que a receita de investimento que foi auferida naquele ano. É possÃvel que esse excesso seja transportado para a declaração de imposto do ano seguinte.
O investimento não pode ter sido feito para um chamado empreendimento passivo – por exemplo, se um contribuinte fez um empréstimo para investir em um negócio que possui, mas não desempenha um papel ativo e material na gestão desse negócio.
Os juros desse empréstimo não se qualificariam como uma despesa de juros de investimento. Da mesma forma, se o empréstimo se destinasse à aquisição de um imóvel alugado, esta franquia não poderia ser reclamada contra os juros pagos sobre esse empréstimo. De acordo com o código tributário, alugar uma casa ou outro imóvel é normalmente considerado uma atividade passiva; a despesa de juros para tal investimento não se qualificaria para tal franquia.
No entanto, pode ser possÃvel reivindicar uma despesa de juros de investimento se um contribuinte fizer um empréstimo contra o patrimônio em sua residência e depois usar esses recursos para investimento em ações.
Destaques
Uma despesa de juros de investimento são juros cobrados por um empréstimo relacionado a um investimento, como juros de empréstimo de margem ou juros sobre uma propriedade de investimento.
A despesa com juros de investimento é dedutÃvel em algumas circunstâncias, mas não quando usada para empreendimentos passivos, como investir em um negócio que o contribuinte possui, mas não gerencia ativamente.
Se um investimento for feito para ganho pessoal e empresarial, as receitas e despesas devem ser alocadas proporcionalmente.
