Investeringsrenteudgifter
Hvad er investeringsrenteudgifter?
En investeringsrenteudgift er ethvert rentebeløb, der betales på låneprovenuet, der bruges til at købe investeringer eller værdipapirer. Investeringsrenteudgifter omfatter marginrenter,. der bruges til at geare værdipapirer på en mæglerkonto, og renter på et lån, der bruges til at købe ejendom, der holdes til investering. En investeringsrenteudgift er fradragsberettiget under visse omstændigheder.
Forstå investeringsrenteudgifter
En investeringsrenteudgift fradragsberettiget er begrænset til mængden af modtaget investeringsindkomst,. såsom udbytte og renter. Hvis en investering besiddes for både erhvervsmæssig og personlig vinding, skal enhver modtaget indkomst fordeles forholdsmæssigt mellem dem. Renteudgifter til personlig investering rapporteres på skema A i 1040.
Et almindeligt eksempel på denne type udgifter er anvendelsen af provenuet fra et marginlån, der er optaget med en kurtage, for at købe aktier.
Særlige overvejelser
Et centralt aspekt af investeringsrenteudgifter er den ejendom, der holdes til investering, som provenuet fra lånet blev brugt til at købe. Ifølge skatteloven omfatter dette ejendom, der giver gevinst eller tab. Dette kan udover renter og udbytte også omfatte royalties, der ikke stammer fra den almindelige handel eller virksomhed.
Der er en række begrænsninger for de fradrag, der kan kræves på investeringsrenteudgifter. Fradraget kan ikke kræves, hvis provenuet fra lånet gik til en ejendom, der genererer ikke-skattepligtig indkomst, såsom skattefrie obligationer. Fradraget af investeringsrenter kan heller ikke være større end den investeringsindkomst, der er optjent det pågældende år. Det er muligt for et sådant overskud at blive overført til næste års skatteangivelse.
Investeringen kan ikke være foretaget i et såkaldt passivt foretagende – for eksempel hvis en skatteyder optog et lån for at investere i en virksomhed, de ejer, men de ikke påtager sig en aktiv, væsentlig rolle i forvaltningen af denne virksomhed.
Renterne på dette lån kvalificeres ikke som en investeringsrenteudgift. Ligeledes, hvis lånet blev anvendt til erhvervelse af en lejebolig, kunne denne selvrisiko ikke gøres gældende mod de betalte renter på dette lån. I henhold til skatteloven betragtes leje af et hus eller en anden ejendom typisk som en passiv aktivitet; renteudgiften for en sådan investering ville ikke være berettiget til en sådan fradrag.
Det kunne dog være muligt at kræve en investeringsrenteudgift, hvis en skatteyder optog et lån mod egenkapitalen i deres bolig og derefter brugte dette provenu til at investere i aktier.
##Højdepunkter
En investeringsrenteudgift er en rente, der opkræves for et lån relateret til en investering, såsom rentemarginlån eller renter på en investeringsejendom.
Investeringsrenteudgifter er fradragsberettigede i nogle tilfælde, men ikke når de bruges til passive ventures, såsom at investere i en virksomhed, som skatteyderen ejer, men ikke aktivt administrerer.
Hvis der investeres for både personlig og erhvervsmæssig gevinst, skal indtægter og udgifter fordeles forholdsmæssigt.
