Gastos de intereses de inversión

¿Qué es el gasto por intereses de inversión?

Un gasto de interés de inversión es cualquier cantidad de interés que se paga sobre los fondos del préstamo utilizados para comprar inversiones o valores. Los gastos de intereses de inversión incluyen el interés de margen utilizado para apalancar valores en una cuenta de corretaje y el interés de un préstamo utilizado para comprar propiedades mantenidas para inversión. Un gasto de interés de inversión es deducible en ciertas circunstancias.

Comprender el gasto de intereses de inversión

Un deducible de gastos de intereses de inversión se limita a la cantidad de ingresos de inversión recibidos, como dividendos e intereses. Si una inversión se mantiene tanto para el negocio como para la ganancia personal, cualquier ingreso recibido debe distribuirse proporcionalmente entre ellos. Los gastos de intereses de inversiones personales se informan en el Anexo A de 1040.

Un ejemplo común de este tipo de gasto es la aplicación de los ingresos de un préstamo de margen, tomado con una casa de bolsa, para comprar acciones.

Consideraciones Especiales

Un aspecto clave del gasto por intereses de inversión es la propiedad mantenida para inversión, para la cual se utilizaron los fondos del préstamo. De acuerdo con el código tributario, esto incluye la propiedad que produce una ganancia o una pérdida. Además de intereses y dividendos, esto también puede incluir regalías que no se derivaron del curso normal de operaciones o negocios.

Hay una variedad de limitaciones en las deducciones que se pueden reclamar sobre los gastos de intereses de inversión. No se puede reclamar la deducción si el producto del préstamo se destinó a una propiedad que genera ingresos no imponibles, como bonos exentos de impuestos. La deducción sobre el interés de la inversión tampoco puede ser mayor que el ingreso de la inversión que se ganó ese año. Es posible que dicho exceso se transfiera a la declaración de impuestos del próximo año.

La inversión no se puede haber hecho hacia una empresa pasiva, por ejemplo, si un contribuyente obtuvo un préstamo para invertir en un negocio de su propiedad pero no tiene un papel activo y material en la gestión de ese negocio.

El interés de ese préstamo no calificaría como un gasto de interés de inversión. Asimismo, si el préstamo se destinó a la adquisición de una propiedad de alquiler, este deducible no podría reclamarse contra los intereses pagados en ese préstamo. Según el código fiscal, el alquiler de una casa u otra propiedad generalmente se considera una actividad pasiva; el gasto por intereses de tal inversión no calificaría para tal deducible.

Sin embargo, podría ser posible reclamar un gasto por intereses de inversión si un contribuyente obtuvo un préstamo contra el capital de su residencia y luego usó esos ingresos para invertir en acciones.

Reflejos

• Un gasto por intereses de inversión es el interés cobrado por un préstamo relacionado con una inversión, como el interés de un préstamo de margen o el interés de una propiedad de inversión.

• El gasto por intereses de inversión es deducible de impuestos en algunas circunstancias, pero no cuando se usa para empresas pasivas, como invertir en un negocio que el contribuyente posee, pero que no administra activamente.

• Si una inversión se realiza tanto para beneficio personal como empresarial, los ingresos y gastos deben distribuirse proporcionalmente.