Perbelanjaan Faedah Pelaburan

Apakah Perbelanjaan Faedah Pelaburan?

Perbelanjaan faedah pelaburan ialah sebarang jumlah faedah yang dibayar ke atas hasil pinjaman yang digunakan untuk membeli pelaburan atau sekuriti. Perbelanjaan faedah pelaburan termasuk faedah margin yang digunakan untuk memanfaatkan sekuriti dalam akaun pembrokeran dan faedah ke atas pinjaman yang digunakan untuk membeli harta yang dipegang untuk pelaburan. Perbelanjaan faedah pelaburan boleh ditolak dalam keadaan tertentu.

Memahami Perbelanjaan Faedah Pelaburan

Deduktibel perbelanjaan faedah pelaburan dihadkan kepada jumlah pendapatan pelaburan yang diterima, seperti dividen dan faedah. Jika pelaburan dipegang untuk keuntungan perniagaan dan peribadi, maka sebarang pendapatan yang diterima mesti diperuntukkan secara berkadar antara mereka. Perbelanjaan faedah pelaburan peribadi dilaporkan pada Jadual A 1040.

Contoh biasa bagi jenis perbelanjaan ini ialah permohonan hasil daripada pinjaman margin, yang dibawa keluar dengan pembrokeran, untuk membeli saham.

Pertimbangan Khas

Aspek utama perbelanjaan faedah pelaburan ialah harta yang dipegang untuk pelaburan, yang hasil daripada pinjaman digunakan untuk membeli. Mengikut kod cukai, ini termasuk harta yang menghasilkan keuntungan atau kerugian. Sebagai tambahan kepada faedah dan dividen, ini juga boleh termasuk royalti yang tidak diperoleh daripada urusan biasa perdagangan atau perniagaan.

Terdapat pelbagai batasan pada potongan yang boleh dituntut ke atas perbelanjaan faedah pelaburan. Potongan itu tidak boleh dituntut jika hasil daripada pinjaman pergi ke harta yang menjana pendapatan tidak boleh cukai, seperti bon yang dikecualikan cukai. Potongan faedah pelaburan juga tidak boleh lebih besar daripada pendapatan pelaburan yang diperolehi pada tahun tersebut. Lebihan tersebut boleh dibawa ke dalam pemfailan cukai tahun hadapan.

Pelaburan itu tidak boleh dibuat ke arah apa yang dipanggil usaha niaga pasif—contohnya, jika pembayar cukai membuat pinjaman untuk melabur dalam perniagaan yang mereka miliki tetapi mereka tidak mengambil peranan aktif dan material dalam menguruskan perniagaan tersebut.

Faedah ke atas pinjaman itu tidak layak sebagai perbelanjaan faedah pelaburan. Begitu juga, jika pinjaman dibuat untuk memperoleh harta sewa, deduktibel ini tidak boleh dituntut terhadap faedah yang dibayar ke atas pinjaman tersebut. Di bawah kod cukai, menyewa rumah atau harta lain biasanya dianggap sebagai aktiviti pasif; perbelanjaan faedah untuk pelaburan sedemikian tidak akan layak untuk potongan sedemikian.

Walau bagaimanapun, adalah mungkin untuk menuntut perbelanjaan faedah pelaburan jika pembayar cukai membuat pinjaman terhadap ekuiti di kediaman mereka, dan kemudian menggunakan hasil tersebut untuk pelaburan dalam saham.

Sorotan

• Perbelanjaan faedah pelaburan ialah faedah yang dikenakan untuk pinjaman yang berkaitan dengan pelaburan, seperti faedah pinjaman margin atau faedah ke atas hartanah pelaburan.

• Perbelanjaan faedah pelaburan boleh ditolak cukai dalam sesetengah keadaan, tetapi tidak apabila digunakan untuk usaha niaga pasif, seperti melabur dalam perniagaan yang dimiliki pembayar cukai, tetapi tidak diuruskan secara aktif.

• Jika pelaburan dibuat untuk keuntungan peribadi dan perniagaan, pendapatan dan perbelanjaan mesti diperuntukkan secara berkadar.