Frais d'intérêts sur les placements

Qu'est-ce que les intérêts débiteurs sur investissement ?

Une charge d'intérêts sur investissement correspond à tout montant d'intérêt payé sur le produit d'un prêt utilisé pour acheter des investissements ou des titres. Les charges d'intérêts sur les placements comprennent les intérêts sur marge utilisés pour obtenir des titres dans un compte de courtage et les intérêts sur un prêt utilisé pour acheter un bien détenu à des fins de placement. Les frais d'intérêts sur les placements sont déductibles dans certaines circonstances.

Comprendre les intérêts débiteurs sur les placements

Les frais d'intérêts sur investissement déductibles sont limités au montant des revenus de placement reçus, tels que les dividendes et les intérêts. Si un investissement est détenu à la fois pour un gain professionnel et personnel, tout revenu reçu doit être réparti proportionnellement entre eux. Les frais d'intérêts personnels sur les investissements sont déclarés à l'annexe A de 1040.

Un exemple courant de ce type de dépense est l'application du produit d'un prêt sur marge, contracté auprès d'une maison de courtage, afin d'acheter des actions.

Considérations particulières

Un aspect clé des charges d'intérêts sur investissement est la propriété détenue à des fins d'investissement, que le produit du prêt a servi à acheter. Selon le code des impôts, cela inclut les biens qui produisent un gain ou une perte. En plus des intérêts et des dividendes, cela peut également inclure des redevances qui ne proviennent pas du cours normal des échanges ou des affaires.

Il existe diverses limites aux déductions qui peuvent être réclamées sur les frais d'intérêts de placement. La déduction ne peut être réclamée si le produit du prêt est allé à un bien qui génère des revenus non imposables, comme des obligations exonérées d'impôt. La déduction sur les intérêts de placement ne peut pas non plus être supérieure au revenu de placement gagné cette année-là. Il est possible que cet excédent soit reporté sur la déclaration de revenus de l'année suivante.

L'investissement ne peut pas avoir été fait dans une entreprise dite passive - par exemple, si un contribuable a contracté un prêt pour investir dans une entreprise qu'il possède mais qu'il ne joue pas un rôle actif et matériel dans la gestion de cette entreprise.

L'intérêt sur ce prêt ne serait pas considéré comme une dépense d'intérêt sur le placement. De même, si le prêt était destiné à l'acquisition d'un bien locatif, cette franchise ne pourrait pas être réclamée sur les intérêts payés sur ce prêt. En vertu du code des impôts, la location d'une maison ou d'un autre bien est généralement considérée comme une activité passive ; les intérêts débiteurs d'un tel placement ne donneraient pas droit à une telle franchise.

Il pourrait toutefois être possible de réclamer des frais d'intérêts sur investissement si un contribuable contractait un emprunt sur la valeur nette de sa résidence, puis utilisait ce produit pour investir dans des actions.

Points forts

• Une charge d'intérêts sur investissement est l'intérêt facturé pour un prêt lié à un investissement, tel que l'intérêt sur un prêt sur marge ou l'intérêt sur un immeuble de placement.

• Les frais d'intérêts sur investissement sont déductibles d'impôt dans certaines circonstances, mais pas lorsqu'ils sont utilisés pour des entreprises passives, comme investir dans une entreprise que le contribuable possède, mais ne gère pas activement.

• Si un investissement est réalisé à la fois pour un gain personnel et professionnel, les revenus et les dépenses doivent être répartis proportionnellement.