Lög um verndun Bandaríkjamanna gegn skattagöngum (PATH).

The Protecting Americans from Tax Hikes (PATH) lögin frá 2015 eru lög frá Obama-tímabilinu sem stækkuðu eða endurnýjuðu fjölda skattaafslátta fyrir einstaklinga, fjölskyldur og fyrirtæki á meðan innleiða ráðstafanir til að koma í veg fyrir sviksamlegar kröfur um þessar inneignir. Lögin eru áfram í gildi.

Lögin hafa fyrst og fremst áhrif á fólk sem á rétt á að fá ákveðnar skattaafslátt:

Fólk sem sækir um tekjuskattafslátt (EITC) eða viðbótarskattafslátt barna (ACTC) verður að hafa almannatrygginganúmer eða gilt einstaklingsnúmer skattgreiðenda (ITIN). Ef ITIN hefur ekki verið notað í skattskrá á síðustu þremur árum er það ekki lengur gilt og þarf að fá nýtt númer.
Í öllum tilvikum eru endurgreiðslur sem innihalda þessar inneignir ekki gefnar út fyrir 15. febrúar ár hvert. Það gefur ríkisskattstjóra (IRS) tíma til að athuga með sviksamlegar kröfur.

Alls endurnýjuðu PATH-lögin um 50 tímabundnar skattaívilnanir fyrir einstaklinga og fyrirtæki sem höfðu farið yfir upphaflega gildistíma þeirra.

Skilningur á PATH lögunum

PATH lögin lögðu áherslu á fjölda skattafsláttar fyrir einstaklinga, fjölskyldur og fyrirtæki. Það framlengdi sumar einingar varanlega og stækkaði hæfi annarra.

Skattafsláttur er almennt verðmætari fyrir skattgreiðanda en skattafsláttur. Skattfrádráttur lækkar einungis skattskyldar tekjur viðkomandi. Skattafsláttur lækkar upphæð skatta, dollara fyrir dollara.

Skattafsláttur getur einnig verið endurgreiddur eða að hluta. Í því tilviki gæti skattgreiðandi með lágar tekjur skuldað litla eða enga skatta og fengið ávísun frá IRS fyrir hluta eða alla inneignina.

Tækifæri fyrir svik

Skattafsláttur eru sérstaklega viðkvæmar fyrir svikum skattgreiðenda sem leitast við að fá inneign sem þeir eru ekki gjaldgengir fyrir og svikara sem níðast á skattgreiðendum sem eru gjaldgengir.

Barnaskattafsláttur er dæmi um það. Áætlunin, sem var stækkuð verulega til að létta af bandarískum fjölskyldum af fjárhagslegum byrðum COVID-19 heimsfaraldursins, skilaði greiðslum upp á allt að $300 á mánuði á barn til skattgreiðenda undir ákveðnum tekjum til ársins 2021. (Staða barnaskattsins inneign árið 2022 er óljós frá og með janúar 2022.)

Skattgreiðendur sem voru gjaldgengir fengu þessar greiðslur sjálfkrafa vegna þess að IRS hafði þær upplýsingar sem það þurfti til að bera kennsl á þá. En þeir sem höfðu svo lágar tekjur að þeir þurftu ekki að skrá sig þurftu að skrá sig fyrir inneignina á netinu.

Og þessi staðreynd opnaði tækifæri fyrir svikara sem sýndu sig sem IRS umboðsmenn. Þeir nálguðust fólk með textaskilaboðum, tölvupósti, síma og samfélagsmiðlum og sýndu sig sem fulltrúa stjórnvalda til að blekkja persónulegar upplýsingar út af óafvitandi.

Hitt skotmarkið fyrir svik var auðvitað IRS sjálft. Skattgreiðendur gætu framið svik með því að vangreina tekjur sínar eða finna upp á framfæri til að eiga rétt á inneigninni.

Tekjusvikin

Annað tækifæri til að reyna að svíkja út IRS átti sér stað í gegnum tekjuskattinneign (EICF). Þessi inneign, að verðmæti $538 til $6,660 á ári, er í boði fyrir einstaklinga með lágar og meðaltekjur, með hærri upphæðum fyrir barnafjölskyldur.

Tilraun til svika getur átt sér stað þegar einhver leggur fram skattframtal sem falsar atvinnutekjur viðkomandi eða fjölda barna í fjölskyldunni, eða hvort tveggja.

IRS varar við því að fólk sem er gjaldgengt fyrir barnaskattafsláttinn verði fyrir sprengjum með símtölum, textaskilaboðum, tölvupósti og færslum á samfélagsmiðlum frá svikalistamönnum sem reyna að stela peningunum sínum. Stofnunin varar skattgreiðendur við að gefa út persónulegar eða fjárhagslegar upplýsingar til allra sem þykjast vera frá IRS.

tekjuskattsafsláttur (EITC) og viðbótarskattafsláttur fyrir börn (ACTC)

Engin breyting varð á skattskráningarferlinu vegna PATH laga. Í flestum tilfellum gerir IRS ráð fyrir að senda endurgreiðsluávísanir innan 21 dags.

Hins vegar, ef þú skilar inn tekjuskattsafslætti (EITC) eða viðbótarskattaafslætti (ACTC) snemma árs, mun IRS halda endurgreiðsluávísun þinni til 15. febrúar. Ástæða seinkunarinnar er að veita IRS viðbótartíma til að bera kennsl á sviksamlegar kröfur og koma í veg fyrir að endurgreiðslur séu greiddar til persónuþjófa.

EITC gildir um einstaklinga og fjölskyldur með lágar og meðaltekjur, með eða án barna. Skattafsláttur fer eftir fjölda barna. Tekjumörkin til að krefjast ACTC er $2.500.

Ef EITC eða ACTC á ekki við um þig, eða ef þú leggur fram skatta eftir 15. febrúar, hafa PATH lögin ekki áhrif á tímasetningu endurgreiðslu þinnar.

Sem afleiðing af bandarísku björgunaráætluninni frá 2021 hækkaði upphaflegt hámark EITC á $543 fyrir barnlaus heimili í $1.502 fyrir árið 2021.

Ný og rýmkuð skattaákvæði í PATH-lögum

PATH lögin endurnýjuðu mörg útrunninn skattalög og innleiddu nokkur ný lög sem hafa áhrif á bæði einstaklinga og fyrirtæki. Margir skattaafsláttar sem áttu að renna út, svo sem frádráttur skólagjalda, ákveðin góðgerðarframlög og orkuafsláttur fyrir íbúðarhúsnæði,. voru framlengdir með afturvirkri inneign fyrir árið 2015.

Hér að neðan eru nokkrar af mörgum PATH lagabreytingum og framlengingum fyrir einstaklinga og fyrirtæki.

Framlenging á vinnutækifærisskattafslætti (WOTC)

Vinnuveitendur geta átt rétt á vinnutækifæraskattsafslætti (WOTC) ef þeir ráða einstaklinga frá tilteknum markhópum sem hafa í gegnum tíðina staðið frammi fyrir atvinnuhindrunum.

PATH lögin víkka afturvirkt hæfi WOTC til starfsmanna sem ráðnir eru 1. janúar 2015 eða síðar. WOTC nær yfir níu flokka starfsmanna og viðbótarflokk fyrir langtímaatvinnuleysisþega sem ráðnir eru 1. janúar 2016 eða síðar.

Útilokun vegna rangrar fangelsunar

PATH lögin fela í sér útilokun sem leyfir einstaklingi sem hefur verið fangelsaður ranglega í eins árs glugga til að leggja fram endurgreiðslukröfur sem tengjast endurgreiðslu eða peningalegum verðlaunum (þar á meðal borgaralegum skaðabótum) sem hafa borist og tilkynntar á fyrra skattári.

Samkvæmt algengum spurningum um rangt fangelsun sem IRS gefur út, leyfa PATH-lögunum að sýknuðu fólki að sleppa frá tilkynntum launatekjum hvers kyns peningaverðlaunum sem þeir fengu sem tengjast ólöglegri fangelsun.

Endurnýjun á einstaklingsnúmeri skattgreiðenda (ITIN)

ITIN er fyrst og fremst notað af skattgreiðendum sem geta ekki fengið kennitölu. Flestir eru erlendir ríkisborgarar sem afla tekna í Bandaríkjunum eða frá bandarískum aðilum.

PATH lögin kröfðust þess að þessir skattgreiðendur fengju nýtt ITIN númer ef þeir eru með það en hafa ekki notað það í skattframtali undanfarin þrjú ár.

ITIN númer er hægt að fá með því að senda eyðublað W-7 til IRS eða heimsækja IRS skrifstofu eða IRS viðurkenndan umboðsmann.

Notkun útrunnið ITIN gæti leitt til seinkun á endurgreiðslu eða vanhæfni til skattaafsláttar.

Skattastefna í dag

Sem umræðuefni og umræðuefni hafa PATH-lögin lengi verið leyst af hólmi með nýrri löggjöf, sem sum hver fjallar um skattafsláttinn sem endurnýjaður var árið 2015. Örlög barnaskattafsláttarins eru sérstaklega í umræðunni.

Bandaríska björgunaráætlunin, sem samþykkt var árið 2020 til að létta skattgreiðendum sem urðu fyrir efnahagslegum skaða af COVID-19 heimsfaraldrinum, stækkaði barnaskattafsláttinn til margra fleiri bandarískra fjölskyldna og jók greiðslurnar. Það ákvæði féll úr gildi í árslok 2021.

Í ársbyrjun 2022 hefur Joe Biden forseti lagt til Build Back Better Act, sem myndi endurnýja stækkað barnaskattafslátt. Fulltrúadeildin samþykkti ráðstöfunina en hún var stöðvuð í öldungadeildinni frá og með 22. janúar 2022.

Hápunktar

Það setti einnig upp verklagsreglur til að koma í veg fyrir tilraunir til að svíkja ríkisstjórnina með því að krefjast ranglega skattaafsláttar.
Barnaskattafsláttur og tekjuskattsafsláttur, sem báðar voru búnar til sem tímabundnar skattaívilnanir fyrir fjölskyldur, voru gerðar varanlegar samkvæmt Path Act.
The Protecting Americans from Tax Hikes (PATH) lögin frá 2015 endurnýjuðu um 50 skattaívilnanir fyrir einstaklinga og fyrirtæki.
Lögin framlengdu einnig afturvirkt vinnutækifærisskattafsláttinn (WOTC), inneign fyrir vinnuveitendur sem ráða einstaklinga úr hópum sem hafa stöðugt staðið frammi fyrir atvinnuhindrunum.

Algengar spurningar

Mikilvægasti þáttur PATH-laganna er ef til vill áhersla þeirra á að draga úr svikum sem framin eru gegn einstökum skattgreiðendum, IRS, eða báðum. Athöfnin gæti hafa haft einhver áhrif á beinan þjófnað á peningum frá IRS eða frá einstaklingum. Hins vegar gæti það hafa haft lítil áhrif á persónuþjófnað. IRS hefur varað við því að svindlarar sem gefa sig út fyrir að vera IRS umboðsmenn hafi reynt að sannfæra skattgreiðendur um að afhenda persónulegar upplýsingar eða bankaupplýsingar sínar til að fá barnaskattafsláttinn.

Hvað er PATH laga endurgreiðsla?

Hugtakið „PATH laga endurgreiðsla“ er stundum notað um eitt ákvæði laganna sem gerir einstaklingum sem hafa verið fangelsaðir ranglega í eitt ár að leggja fram endurgreiðslukröfur sem tengjast endurgreiðslu eða peningalegum verðlaunum sem hafa borist og tilkynntar á fyrra skattári. Það er eitt af fáum raunverulegum upprunalegum ákvæðum laganna. Megináhersla laganna var að endurnýja núverandi skattaívilnanir fyrir einstaklinga og fyrirtæki og koma á vörnum gegn svikum og misnotkun á skattaafslætti. PATH-lögin sem samþykkt voru árið 2015 endurnýjuðu um 50 skattaafslátt sem hefðu runnið út ef ekkert hefði verið gripið til. Skattaívilnanir sem milljónir þekkja nú, eins og tekjuskattafsláttur og viðbótarskattafsláttur fyrir börn, væru ekki til ef verknaðurinn hefði ekki orðið að lögum. Þar með er ekki sagt að þessi ákvæði séu varanleg í neinum skilningi. Aðgerðir þingsins í kjölfarið gætu útrýmt þeim, aukið þær eða dregið úr gildi þeirra fyrir skattgreiðendur.

Hvaða skattaákvæði voru framlengd í PATH lögum frá 2015?

Víðtækustu ákvæði 2015 PATH laga hafa skattaívilnanir fyrir fjölskyldur með lægri tekjur: - Viðbótarskattafsláttur barna (ACTC) gerir gjaldgengum fjölskyldum inneign upp á allt að 15% af þeim tekjum sem þær afla yfir viðmiðunarmörkum $ 3.000. Þetta er endurgreiðanleg inneign, sem þýðir að gjaldgengar fjölskyldur fá ávísun frá IRS ef upphæð endurgreiðslunnar er hærri en skattar þeirra sem gjaldfallnir eru.- Tekjumörkin fyrir gjaldgengi fyrir tekjuskattsinneign (EITC) voru hækkuð um $5.000 fyrir þá sem eru giftur eða skráir í sameiningu. Það eykur inneignina til mun fleiri tekjulægri vinnandi fjölskyldna.