Ustawa o ochronie Amerykanów przed podwyżkami podatków (PATH)

Co to jest ustawa o ochronie Amerykanów przed podwyżkami podatków (PATH)?

Ustawa o ochronie Amerykanów przed podwyżkami podatkowymi (PATH) z 2015 r. to ustawa z czasów Obamy, która rozszerzyła lub odnowiła szereg ulg podatkowych dla osób fizycznych, rodzin i firm, jednocześnie wdrażając środki zapobiegające nieuczciwym roszczeniom dotyczącym tych kredytów. Ustawa pozostaje w mocy.

Ustawa dotyczy przede wszystkim osób, które są uprawnione do otrzymywania określonych ulg podatkowych:

Osoby ubiegające się o ulgę podatkową na podatek dochodowy (EITC) lub dodatkową ulgę podatkową na dzieci (ACTC) muszą posiadać numer ubezpieczenia społecznego lub ważny indywidualny numer identyfikacyjny podatnika (ITIN). Jeśli numer ITIN nie był używany w zeznaniu podatkowym w ciągu ostatnich trzech lat, traci on ważność i należy uzyskać nowy numer.
W każdym razie zwroty, które obejmują te kredyty, nie zostaną wydane przed lutym. 15 każdego roku. Daje to czas Internal Revenue Service (IRS) na sprawdzenie fałszywych roszczeń.

W sumie ustawa PATH przedłużyła około 50 tymczasowych ulg podatkowych dla osób fizycznych i firm, których pierwotny termin wygaśnięcia minął.

Zrozumienie ustawy PATH

Ustawa PATH skupiała się na szeregu ulg podatkowych dla osób fizycznych, rodzin i firm. Niektóre kredyty przedłużyły na stałe, a inne rozszerzyły uprawnienia.

Ogólnie rzecz biorąc, ulga podatkowa jest bardziej wartościowa dla podatnika niż odliczenie podatkowe. Odliczenie od podatku zmniejsza jedynie dochód osoby podlegający opodatkowaniu. Ulga podatkowa zmniejsza kwotę należnych podatków, dolar za dolar.

Ulga podatkowa może również podlegać zwrotowi lub częściowemu zwrotowi. W takim przypadku podatnik o niskich dochodach może być winien niewielki lub żaden podatek i otrzymać czek z IRS na część lub całość kredytu.

Szanse na oszustwa

Ulgi podatkowe są szczególnie narażone na oszustwa ze strony podatników starających się o przyznanie kredytów, do których nie są uprawnieni, oraz przez oszustów żerujących na kwalifikujących się podatnikach.

Przykładem jest Child Tax Credit. Program, który został znacznie rozszerzony, aby uwolnić amerykańskie rodziny od niektórych obciążeń finansowych pandemii COVID-19, zapewniał płatności do 300 USD miesięcznie na dziecko podatnikom poniżej określonych poziomów dochodów do 2021 r. (Status podatku na dzieci kredyt w 2022 r. jest niejasny, stan na styczeń 2022 r.)

Kwalifikujący się podatnicy automatycznie otrzymywali te płatności, ponieważ IRS posiadał informacje potrzebne do ich identyfikacji. Ale ci, których dochody były tak niskie, że nie musieli składać wniosku, musieli zapisać się na kredyt online.

I ten fakt otworzył okazję dla oszustów przebranych za agentów IRS. Zwracali się do ludzi za pomocą SMS-ów, e-maili, telefonów i postów w mediach społecznościowych, udając przedstawicieli rządu, aby nieświadomie wyłudzić dane osobowe.

Drugim celem oszustw był oczywiście sam IRS. Poszukiwacze podatków mogą popełnić oszustwo, zaniżając swoje dochody lub wymyślając osoby na utrzymaniu, aby zakwalifikować się do kredytu.

Oszustwo kredytu zarobionego dochodu

Druga okazja do próby oszukania IRS pojawiła się w ramach ulgi na podatek dochodowy (EICF). Kredyt ten, o wartości od 538 do 6660 dolarów rocznie, jest dostępny dla osób o niskich i średnich dochodach, z większymi kwotami dla rodzin z dziećmi.

Próba oszustwa może mieć miejsce, gdy ktoś składa zeznanie podatkowe, które fałszuje zarobki tej osoby lub liczbę dzieci w rodzinie, lub jedno i drugie.

IRS ostrzega, że osoby kwalifikujące się do Child Tax Credit są bombardowane telefonami, SMS-ami, wiadomościami e-mail i postami w mediach społecznościowych od oszustów próbujących ukraść ich pieniądze. Agencja ostrzega podatników, aby nie ujawniali danych osobowych ani finansowych nikomu, kto poda się, że pochodzi z IRS.

Zasiłek na podatek dochodowy (EITC) i dodatkowa ulga podatkowa na dziecko (ACTC)

Ze względu na ustawę PATH nie nastąpiły żadne zmiany w procesie składania zeznań podatkowych. W większości przypadków IRS oczekuje wysłania czeków zwrotnych w ciągu 21 dni.

Jeśli jednak złożysz zeznanie dotyczące podatku dochodowego od dochodu (EITC) lub dodatkowej ulgi podatkowej na dziecko (ACTC) na początku roku, urząd skarbowy wstrzyma czek do lutego. 15. Przyczyną opóźnienia jest zapewnienie IRS dodatkowego czasu na zidentyfikowanie fałszywych roszczeń i zapobieżenie wypłacaniu zwrotów złodziejom tożsamości.

EITC ma zastosowanie do osób i rodzin o niskich i średnich dochodach, z dziećmi lub bez. Ulgi podatkowe zależą od liczby dzieci. Próg zarobków dla ubiegania się o ACTC wynosi 2500 USD.

Jeśli EITC lub ACTC nie mają zastosowania do Ciebie lub jeśli składasz podatki po lutym. 15, PATH Act nie ma wpływu na termin zwrotu.

W wyniku amerykańskiego planu ratunkowego z 2021 r. oryginalna górna granica EITC wynosząca 543 USD dla gospodarstw domowych bezdzietnych wzrosła do 1502 USD w 2021 r.

Nowe i rozszerzone przepisy podatkowe w ustawie PATH

Ustawa PATH odnowiła wiele wygasłych przepisów podatkowych i wprowadziła kilka nowych, które dotyczą zarówno osób fizycznych, jak i przedsiębiorstw. Wiele odliczeń podatkowych,. które miały wygasnąć, takich jak odliczenia czesnego, niektóre datki na cele charytatywne i kredyty na energię mieszkaniową,. przedłużono o kredyt wsteczny na rok 2015.

Poniżej znajduje się kilka z wielu zmian i rozszerzeń PATH Act dla osób fizycznych i firm.

Rozszerzenie ulgi podatkowej na możliwość pracy (WOTC)

Pracodawcy mogą kwalifikować się do ulgi podatkowej na możliwość pracy (WOTC), jeśli zatrudniają osoby z określonych grup docelowych, które w przeszłości napotykały bariery w zatrudnieniu.

PATH Act z mocą wsteczną rozszerza uprawnienia WOTC na pracowników zatrudnionych w styczniu lub później. 1, 2015. WOTC obejmuje dziewięć kategorii pracowników i dodatkową kategorię dla osób długotrwale bezrobotnych zatrudnionych w styczniu lub później. 1, 2016.

Niesłuszne wykluczenie z więzienia

Ustawa PATH zawiera wykluczenie, które pozwala osobie bezprawnie uwięzionej na jeden rok na złożenie wniosku o zwrot kosztów związanych z restytucją lub nagrodami pieniężnymi (w tym odszkodowaniami cywilnymi) otrzymanymi i zgłoszonymi w poprzednim roku podatkowym.

Zgodnie z najczęściej zadawanymi pytaniami dotyczącymi Wrongful Incarceration opublikowanymi przez IRS, ustawa PATH pozwala osobom zwolnionym z zarzutów pominąć w swoich zgłoszonych zarobkach jakiekolwiek nagrody pieniężne, które otrzymali, które odnoszą się do bezprawnego uwięzienia.

Odnowienie indywidualnego numeru identyfikacji podatkowej (ITIN)

Z ITIN korzystają przede wszystkim podatnicy, którzy nie mogą uzyskać numeru ubezpieczenia społecznego. Większość z nich to obcokrajowcy, którzy uzyskują dochody w USA lub ze źródeł amerykańskich.

Ustawa PATH wymagała od tych podatników uzyskania nowego numeru ITIN, jeśli go posiadają, ale nie wykorzystywali go w zeznaniu podatkowym w ciągu ostatnich trzech lat.

Numer ITIN można uzyskać wysyłając formularz W-7 do IRS lub odwiedzając biuro IRS lub autoryzowanego agenta IRS.

Używanie wygasłego numeru ITIN może skutkować opóźnieniem zwrotu lub brakiem uprawnień do ulg podatkowych.

Polityka podatkowa dzisiaj

Jako temat debaty i dyskusji, ustawa PATH została od dawna wyparta przez nowsze przepisy, z których część dotyczy odnowionych w 2015 r. ulg podatkowych. Szczególnie sporny jest los Child Tax Credit.

Amerykański plan ratunkowy, uchwalony w 2020 r. w celu odciążenia podatników poszkodowanych ekonomicznie przez pandemię COVID-19, rozszerzył ulgę podatkową na dzieci na wiele innych amerykańskich rodzin i zwiększył wielkość płatności. Przepis ten wygasł z końcem 2021 r.

Na początku 2022 r. Prezydent Joe Biden zaproponował ustawę Build Back Better, która odnowiłaby rozszerzoną ulgę podatkową na dzieci. Izba Reprezentantów uchwaliła ten środek, ale w Senacie utknęła w martwym punkcie od stycznia. 22, 2022.

##Przegląd najważniejszych wydarzeń

Wprowadziła również procedury zapobiegające próbom oszukania rządu poprzez fałszywe domaganie się ulg podatkowych.
Child Tax Credit i Earned Income Tax Credit, oba stworzone jako tymczasowe ulgi podatkowe dla rodzin, zostały wprowadzone na stałe na mocy ustawy o Ścieżce.
Ustawa o ochronie Amerykanów przed podwyżkami podatkowymi (PATH) z 2015 r. odnowiła około 50 ulg podatkowych dla osób fizycznych i firm.
Ustawa rozszerzyła również z mocą wsteczną ulgę podatkową na możliwość pracy (WOTC), czyli ulgę dla pracodawców zatrudniających osoby z grup, które stale borykają się z barierami w zatrudnieniu.

##FAQ

Dlaczego ustawa PATH jest ważna?

Najważniejszym aspektem Ustawy PATH jest być może skupienie się na powstrzymywaniu oszustw popełnianych przeciwko indywidualnym podatnikom, IRS lub obu. Ustawa mogła mieć pewien wpływ na bezpośrednią kradzież pieniędzy z IRS lub od osób fizycznych. Jednak mogło to mieć niewielki wpływ na kradzież tożsamości. IRS ostrzegł, że oszuści podający się za agentów IRS próbują przekonać podatników do przekazania swoich danych osobowych lub bankowych w celu otrzymania ulgi podatkowej na dziecko.

Co to jest zwrot środków na podstawie ustawy PATH?

Termin „zwrot z ustawy PATH” jest czasami stosowany do pojedynczego przepisu ustawy, który pozwala osobom bezprawnie osadzonym na jeden rok składać wnioski o zwrot kosztów związanych z restytucją lub nagrodami pieniężnymi otrzymanymi i zgłoszonymi w poprzednim roku podatkowym. To jeden z nielicznych naprawdę oryginalnych zapisów ustawy. Głównym celem ustawy było odnowienie istniejących ulg podatkowych dla osób fizycznych i przedsiębiorstw oraz wprowadzenie zabezpieczeń przed oszustwami i nadużywaniem ulg podatkowych. Ustawa PATH uchwalona w 2015 r. odnowiła około 50 ulg podatkowych, które wygasłyby, gdyby nie zostały podjęte żadne działania. Ulgi podatkowe, które są obecnie znane milionom ludzi, takie jak Earned Income Tax Credit i Extra Child Tax Credit, nie istniałyby, gdyby ustawa nie stała się prawem. Nie oznacza to, że przepisy te są w jakimkolwiek sensie trwałe. Kolejne działania Kongresu mogłyby je wyeliminować, rozszerzyć lub zmniejszyć ich wartość dla podatników.

Jakie przepisy podatkowe zostały rozszerzone w ustawie PATH z 2015 r.?

Najbardziej szeroko zakrojone przepisy Ustawy PATH z 2015 r. przewidują ulgi podatkowe dla rodzin o niższych dochodach: - Dodatkowa ulga podatkowa na dziecko (ACTC) umożliwia kwalifikującym się rodzinom kredyt w wysokości do 15% dochodu, który uzyskują powyżej progu 3 000 USD. Jest to kredyt zwrotny, co oznacza, że kwalifikujące się rodziny otrzymują czek z IRS, jeśli kwota zwrotu przekracza należne podatki. - Próg dochodu uprawniający do uzyskania kredytu podatkowego z tytułu dochodu (EITC) został podniesiony o 5000 USD dla tych, którzy są żonaty lub złożony wspólnie. To rozciąga kredyt na znacznie więcej rodzin pracujących o niższych dochodach.