Lag om att skydda amerikaner från skattevandringar (PATH).

Vad är lagen om att skydda amerikaner från skattevandringar (PATH)?

The Protecting Americans from Tax Hikes (PATH) Act från 2015 är en lag från Obama-eran som utökade eller förnyade ett antal skattelättnader för individer, familjer och företag samtidigt som man implementerade åtgärder för att förhindra bedrägliga anspråk på dessa krediter. Lagen förblir i kraft.

Lagen berör i första hand personer som är berättigade till vissa skattelättnader:

• Personer som ansöker om inkomstskatteavdrag (EITC) eller Extra Child Tax Credit (ACTC) måste ha ett personnummer eller ett giltigt IDIN (Individual Taxpayer Identification Number). Om ett ITIN inte har använts i en skatteanmälan under de senaste tre åren är det inte längre giltigt och ett nytt nummer måste erhållas.

• I vilket fall som helst, återbetalningar som inkluderar dessa krediter utfärdas inte före den 15 februari varje år. Det ger Internal Revenue Service (IRS) tid att kontrollera för bedrägliga anspråk.

Sammanlagt förnyade PATH-lagen cirka 50 tillfälliga skattelättnader för individer och företag som hade passerat sina ursprungliga utgångsdatum.

Förstå PATH Act

PATH Act fokuserade på ett antal skattelättnader för individer, familjer och företag. Det förlängde vissa poäng permanent och utökade behörigheten för andra.

En skattelättnad i allmänhet är mer värdefull för den skattskyldige än ett skatteavdrag. Ett skatteavdrag minskar bara personens skattepliktiga inkomst. En skattelättnad minskar beloppet av skatter, dollar för dollar.

En skattelättnad kan också vara återbetalningsbar eller delvis återbetalningsbar. I så fall kan en låginkomstbetalare vara skyldig liten eller ingen skatt och få en check från IRS för en del eller hela krediten.

Möjligheter till bedrägeri

Skatteavdrag är särskilt känsliga för bedrägerier av skattebetalare som försöker få krediter som de inte är berättigade till och av bedragare som förgriper sig på skattebetalare som är berättigade.

Barnskatteavdraget är ett exempel. Programmet, som utökades avsevärt för att befria amerikanska familjer från en del av den ekonomiska bördan av covid-19-pandemin, gav betalningar på upp till $300 per månad per barn till skattebetalare under vissa inkomstnivåer fram till 2021. (Status för barnskatten kredit 2022 är oklart i januari 2022.)

Skattebetalare som var berättigade fick automatiskt dessa betalningar, eftersom IRS hade den information den behövde för att identifiera dem. Men de vars inkomster var så låga att de inte behövde anmäla behövde registrera sig för krediten online.

Och det faktum öppnade en möjlighet för bedragare som maskerade sig som IRS-agenter. De kontaktade människor via sms, e-post, telefon och inlägg på sociala medier och utgav sig för att vara regeringsrepresentanter för att lura bort personlig information från det omedvetna.

Det andra målet för bedrägeri var naturligtvis IRS själv. Skattebetalare kan begå bedrägerier genom att underrapportera sin inkomst eller uppfinna anhöriga för att kvalificera sig för krediten.

Krediet med förvärvsinkomster

Ett andra tillfälle att försöka lura IRS skedde genom inkomstskattekrediten (EICF). Denna kredit, värd $538 till $6,660 per år, är tillgänglig för låg- och medelinkomsttagare, med större belopp för barnfamiljer.

Ett bedrägeriförsök kan uppstå när någon lämnar in en deklaration som förfalskar personens förvärvsinkomst eller antalet barn i familjen, eller båda.

IRS varnar för att personer som är berättigade till Child Tax Credit bombarderas med samtal, sms, e-postmeddelanden och inlägg på sociala medier från bluffartister som försöker stjäla deras pengar. Byrån varnar skattebetalare för att inte ge ut personlig eller finansiell information till någon som utger sig vara från IRS.

Earned Income Tax Credit (EITC) och Extra Child Tax Credit (ACTC)

Det skedde ingen förändring i skatteanmälan på grund av PATH-lagen. I de flesta fall räknar IRS med att skicka återbetalningscheckar inom 21 dagar.

Men om du lämnar in en deklaration för inkomstskatteavdrag (EITC) eller Extra Child Tax Credit (ACTC) tidigt på året, kommer IRS att hålla din återbetalningskontroll till den 15 februari. Anledningen till förseningen är att ge IRS ytterligare tid för att identifiera bedrägliga anspråk och för att förhindra att återbetalningar betalas ut till identitetstjuvar.

EITC gäller för låginkomsttagare och medelinkomsttagare och familjer, med eller utan barn. Skatteavdrag beror på antalet barn. Arbetsinkomstgränsen för att göra anspråk på ACTC är 2 500 $.

Om EITC eller ACTC inte gäller dig, eller om du lämnar in skatter efter den 15 februari, påverkar PATH Act inte tidpunkten för din återbetalning.

Som ett resultat av den amerikanska räddningsplanen från 2021 ökade EITC:s ursprungliga tak på 543 USD för barnlösa hushåll till 1 502 USD för 2021.

Nya och utökade skattebestämmelser i PATH-lagen

PATH Act förnyade många förfallna skattelagar och införde några nya lagar som påverkar både individer och företag. Många skatteavdrag som var inställda på att löpa ut, såsom undervisningsavdrag, vissa välgörenhetsbidrag och energikrediter för bostäder,. förlängdes med retroaktiv kredit för 2015.

Nedan är några av de många PATH Act-ändringarna och tilläggen för privatpersoner och företag.

Förlängning av Work Opportunity Tax Credit (WOTC)

Arbetsgivare kan vara berättigade till en Work Opportunity Tax Credit (WOTC) om de anställer individer från specifika målgrupper som historiskt har mött hinder för anställning.

PATH Act utvidgar retroaktivt WOTC-berättigande till arbetare som anställts den 1 januari 2015 eller senare. WOTC inkluderar nio kategorier av arbetare och ytterligare en kategori för långtidsarbetslösa mottagare som anställs den 1 januari 2016 eller senare.

Uteslutning av felaktigt fängslande

PATH-lagen innehåller en uteslutning som tillåter en felaktigt fängslad individ ett år på sig att lämna in återbetalningsanspråk relaterade till återbetalning eller penningrättsliga utmärkelser (inklusive civilrättsliga skadestånd) som tagits emot och rapporterats under ett tidigare beskattningsår.

Enligt de vanliga frågorna om Wrongful Incarceration som publicerats av IRS tillåter PATH Act fritagna personer att utelämna alla monetära utmärkelser som de fått som hänför sig till den felaktiga fängslandet från sina rapporterade förvärvsinkomster.

Förnyelse av individuell skattebetalares identifieringsnummer (ITIN)

ITIN används främst av skattebetalare som inte kan få ett personnummer. De flesta är utländska medborgare som tjänar inkomst i USA eller från amerikanska källor.

PATH-lagen krävde att dessa skattebetalare fick ett nytt ITIN-nummer om de har ett men inte har använt det i en skattedeklaration under de senaste tre åren.

Ett ITIN-nummer kan erhållas genom att skicka formulär W-7 till IRS eller besöka ett IRS-kontor eller en IRS-auktoriserad agent.

Om du använder ett utgånget ITIN kan det resultera i en försening av återbetalningen eller att du inte är berättigad till skatteavdrag.

Skattepolicy idag

Som ett ämne för debatt och diskussion har PATH-lagen länge ersatts av nyare lagstiftning, varav en del handlar om de skattelättnader som förnyades redan 2015. Det är särskilt frågan om barnskatteavdragets öde.

Den amerikanska räddningsplanen, som antogs 2020 för att lindra skattebetalare som skadats ekonomiskt av covid-19-pandemin, utökade barnskatteavdraget till många fler amerikanska familjer och ökade storleken på betalningarna. Den bestämmelsen upphörde att gälla i slutet av 2021.

I början av 2022 har Build Back Better Act, som skulle förnya den utökade Child Tax Credit, föreslagits av president Joe Biden. Representanthuset godkände åtgärden men den stoppades i senaten den 22 januari 2022.

Höjdpunkter

– Den införde också rutiner för att förhindra försök att lura regeringen genom att felaktigt göra anspråk på skattelättnader.

• Barnskatteavdraget och inkomstskatteavdraget, båda skapade som tillfälliga skattelättnader för familjer, gjordes permanenta enligt Path Act.

• The Protecting Americans from Tax Hikes (PATH) Act från 2015 förnyade ett 50-tal skattelättnader för privatpersoner och företag.

• Lagen förlängde också retroaktivt Work Opportunity Tax Credit (WOTC), en kredit för arbetsgivare som anställer individer från grupper som konsekvent har mött anställningshinder.

Vanliga frågor

Varför är PATH Act viktig?

Den viktigaste aspekten av PATH Act är kanske dess fokus på att tygla bedrägerier som begås mot enskilda skattebetalare, IRS eller båda. Handlingen kan ha haft en viss inverkan på direkt stöld av pengar från IRS eller från individer. Det kan dock ha haft liten inverkan på identitetsstöld. IRS har varnat för att bluffartister som utger sig för att vara IRS-agenter har försökt övertala skattebetalare att lämna över sin personliga eller bankinformation för att få skatteavdraget för barn.

Vad är en återbetalning av PATH Act?

Termen "PATH Act Refund" används ibland för en enda bestämmelse i lagen som tillåter felaktigt fängslade individer ett år att lämna in återbetalningsanspråk relaterade till återbetalning eller monetära utmärkelser som mottagits och rapporterats under ett tidigare skatteår. Det är en av de få verkligt ursprungliga bestämmelserna i lagen. Lagens primära fokus var att förnya befintliga skattelättnader för privatpersoner och företag och att införa skydd mot bedrägerier och missbruk av skattelättnader. PATH-lagen som antogs 2015, förnyade cirka 50 skattelättnader som skulle ha löpt ut om inga åtgärder hade vidtagits. Skatteavdrag som nu är bekanta för miljoner, såsom inkomstskatteavdraget och tilläggsskatteavdraget för barn, skulle inte existera om handlingen inte hade blivit lag. Därmed inte sagt att dessa bestämmelser är permanenta i någon mening. Efterföljande kongressåtgärder kan eliminera dem, utöka dem eller minska deras värde för skattebetalarna.

Vilka skattebestämmelser förlängdes i 2015 års PATH Act?

De mest omfattande bestämmelserna i 2015 PATH Act har skattelättnader för familjer med lägre inkomster: - Den extra barnskatteavdraget (ACTC) tillåter berättigade familjer en kredit på upp till 15 % av inkomsten de tjänar över ett tröskelvärde på $3 000. Detta är en återbetalningsbar kredit, vilket innebär att berättigade familjer får en check från IRS om återbetalningsbeloppet överstiger deras skatter.- Inkomsttröskeln för berättigande till Earned Income Tax Credit (EITC) höjdes med $5 000 för dem som är gift eller ansöker gemensamt. Det utökar krediten till många fler arbetarfamiljer med lägre inkomster.