Lov om beskyttelse af amerikanere mod skattestigninger (PATH).
Hvad er loven om beskyttelse af amerikanere mod skattestigninger (PATH)?
The Protecting Americans from Tax Hikes (PATH) Act fra 2015 er en lov fra Obama-æraen, der udvidede eller fornyede en række skattefradrag for enkeltpersoner, familier og virksomheder, mens de implementerede foranstaltninger til at forhindre svigagtige krav for disse kreditter. Loven forbliver i kraft.
Loven rammer primært personer, der er berettiget til at modtage visse skattefradrag:
Personer, der ansøger om Earned Income Tax Credit (EITC) eller Additional Child Tax Credit (ACTC), skal have et CPR-nummer eller et gyldigt Individual Taxpayer Identification Number (ITIN). Hvis et ITIN ikke er blevet brugt i en skatteansøgning i løbet af de foregående tre år, er det ikke længere gyldigt, og et nyt nummer skal indhentes.
Under alle omstændigheder udstedes refusioner, der inkluderer disse kreditter, ikke før den 15. februar hvert år. Det giver Internal Revenue Service (IRS) tid til at tjekke for svigagtige krav.
I alt fornyede PATH-loven omkring 50 midlertidige skattelettelser for enkeltpersoner og virksomheder, der havde passeret deres oprindelige udløbsdatoer.
Forstå PATH-loven
PATH-loven fokuserede på en række skattefradrag for enkeltpersoner, familier og virksomheder. Det forlængede nogle kreditter permanent og udvidede berettigelsen til andre.
En skattefradrag er generelt mere værdifuld for skatteyderen end et skattefradrag. Et skattefradrag reducerer blot personens skattepligtige indkomst. En skattefradrag reducerer mængden af skyldige skatter, dollar for dollar.
En skattefradrag kan også refunderes eller delvist refunderes. I så fald skylder en skatteyder med lav indkomst muligvis kun lidt eller ingen skat og modtager en check fra IRS for en del af eller hele kreditten.
Muligheder for bedrageri
Skattefradrag er særligt sårbare over for bedrageri fra skatteydere, der søger at opnå kreditter, de ikke er berettiget til, og af svindlere, der forgriber sig på skatteydere, der er berettigede.
Børneskattefradraget er et eksempel herpå. Programmet, som blev væsentligt udvidet for at fritage amerikanske familier for noget af den økonomiske byrde af COVID-19-pandemien, leverede betalinger på op til $300 pr. måned pr. barn til skatteydere under bestemte indkomstniveauer gennem 2021. (Status for børneskatten kredit i 2022 er uklart fra januar 2022.)
Skatteydere, der var berettigede, modtog automatisk disse betalinger, fordi IRS havde de nødvendige oplysninger til at identificere dem. Men dem, hvis indkomst var så lav, at de ikke behøvede at indgive ansøgning, skulle tilmelde sig kreditten online.
Og den kendsgerning åbnede en mulighed for svindlere, der forklædte sig som IRS-agenter. De henvendte sig til folk via sms, e-mail, telefon og sociale medier, der udgav sig for at være regeringsrepræsentanter for at narre personlige oplysninger ud af uvidende.
Det andet mål for svindel var selvfølgelig IRS selv. Skatteanmeldere kunne begå svig ved at underrapportere deres indkomst eller opfinde pårørende for at kvalificere sig til kreditten.
Kreditsvindel med optjent indkomst
En anden mulighed for at forsøge at bedrage IRS opstod gennem Earned Income Tax Credit (EICF). Denne kredit, til en værdi af $538 til $6.660 om året, er tilgængelig for personer med lav og moderat indkomst, med større beløb til familier med børn.
Et forsøg på svindel kan opstå, når nogen indgiver en selvangivelse, der forfalsker personens arbejdsindkomst eller antallet af børn i familien eller begge dele.
IRS advarer om, at folk, der er berettiget til Child Tax Credit, bliver bombarderet med opkald, sms'er, e-mails og opslag på sociale medier fra svindelkunstnere, der søger at stjæle deres penge. Agenturet advarer skatteyderne om ikke at give personlige eller økonomiske oplysninger til nogen, der foregiver at være fra IRS.
Optjent indkomstskattefradrag (EITC) og yderligere børneskattefradrag (ACTC)
Der var ingen ændring i skatteansøgningsprocessen på grund af PATH-loven. I de fleste tilfælde forventer IRS at sende tilbagebetalingschecks inden for 21 dage.
Men hvis du indgiver et Earned Income Tax Credit (EITC) eller Additional Child Tax Credit (ACTC) returnering tidligt på året, vil IRS holde din tilbagebetalingscheck indtil den 15. februar. Årsagen til forsinkelsen er at give IRS ekstra tid til at identificere svigagtige krav og for at forhindre, at der udbetales refusion til identitetstyve.
EITC gælder for enkeltpersoner og familier med lav indkomst og mellemindkomst, med eller uden børn. Skattefradrag afhænger af antallet af børn. Arbejdsindkomstgrænsen for at gøre krav på ACTC er $2.500.
Hvis EITC eller ACTC ikke gælder for dig, eller hvis du indgiver skat efter den 15. februar, påvirker PATH-loven ikke tidspunktet for din refusion.
Som et resultat af den amerikanske redningsplan fra 2021 steg EITC's oprindelige loft på $543 for barnløse husholdninger til $1.502 for 2021.
Nye og udvidede skattebestemmelser i PATH-loven
PATH-loven fornyede mange udløbne skattelove og indførte et par nye love, som påvirker både enkeltpersoner og virksomheder. Mange skattefradrag,. der var indstillet til at udløbe, såsom undervisningsfradrag, visse velgørende bidrag og boligenergikreditter,. blev forlænget med tilbagevirkende kraft for 2015.
Nedenfor er et par af de mange PATH-lovændringer og udvidelser for enkeltpersoner og virksomheder.
Forlængelse af Work Opportunity Tax Credit (WOTC)
Arbejdsgivere kan være berettiget til en Work Opportunity Tax Credit (WOTC), hvis de ansætter personer fra bestemte målgrupper, der historisk har stået over for hindringer for beskæftigelse.
PATH Act udvider med tilbagevirkende kraft WOTC-berettigelsen til arbejdere, der er ansat den 1. januar 2015 eller senere. WOTC omfatter ni kategorier af arbejdere og en yderligere kategori for langtidsledige modtagere, der er ansat den 1. januar 2016 eller senere.
Udelukkelse af forkert indespærring
PATH-loven indeholder en udelukkelse, der tillader en uretmæssigt fængslet person en etårig periode til at indgive krav om tilbagebetaling i forbindelse med tilbagebetaling eller pengebeløb (inklusive civile erstatninger) modtaget og indberettet i et tidligere skatteår.
Ifølge Wrongful Incarceration FAQs udgivet af IRS, tillader PATH Act frigjorte personer fra deres rapporterede arbejdsindkomst at udelade enhver pengebelønning, de modtog, der vedrører den uretmæssige fængsling.
Fornyelse af Individual Taxpayer Identification Number (ITIN)
ITIN bruges primært af skatteydere, der ikke kan få et CPR-nummer. De fleste er udenlandske statsborgere, der tjener indkomst i USA eller fra amerikanske kilder.
PATH-loven krævede, at disse skatteydere fik et nyt ITIN-nummer, hvis de har et, men ikke har brugt det i en selvangivelse i de foregående tre år.
Et ITIN-nummer kan fås ved at sende formular W-7 til IRS eller besøge et IRS-kontor eller en IRS-autoriseret agent.
Brug af et udløbet ITIN kan resultere i en forsinkelse af refusion eller manglende berettigelse til skattefradrag.
Skattepolitik i dag
Som et debat- og diskussionsemne er PATH-loven for længst fortrængt af nyere lovgivning, hvoraf en del omhandler de skattefradrag, der blev fornyet tilbage i 2015. Særligt er børneskattefradragets skæbne på spil.
Den amerikanske redningsplan, der blev vedtaget i 2020 for at aflaste skatteyderne, der blev skadet økonomisk af COVID-19-pandemien, udvidede børneskattefradraget til mange flere amerikanske familier og øgede størrelsen af betalingerne. Denne bestemmelse udløb ved udgangen af 2021.
I starten af 2022 blev Build Back Better Act, som ville forny den udvidede Child Tax Credit, blevet foreslået af præsident Joe Biden. Repræsentanternes Hus vedtog foranstaltningen, men den blev stoppet i Senatet den 22. januar 2022.
Højdepunkter
Den indførte også procedurer for at forhindre forsøg på at bedrage regeringen ved falsk at hævde skattefradrag.
Børneskattefradraget og indkomstskattefradraget, begge oprettet som midlertidige skattelettelser for familier, blev gjort permanente under Path Act.
The Protecting Americans from Tax Hikes (PATH) Act fra 2015 fornyede omkring 50 skattelettelser for enkeltpersoner og virksomheder.
Loven forlængede også med tilbagevirkende kraft Work Opportunity Tax Credit (WOTC), en kredit for arbejdsgivere, der ansætter personer fra grupper, der konsekvent har stået over for beskæftigelsesbarrierer.
Ofte stillede spørgsmål
Hvorfor er PATH-loven vigtig?
Det vigtigste aspekt af PATH-loven er måske dens fokus på at tøjle bedrageri begået mod individuelle skatteydere, IRS eller begge dele. Handlingen kan have haft en vis indvirkning på direkte tyveri af penge fra IRS eller fra enkeltpersoner. Det kan dog have haft ringe indflydelse på identitetstyveri. IRS har advaret om, at svindlere, der udgiver sig for at være IRS-agenter, har forsøgt at overtale skatteyderne til at videregive deres personlige oplysninger eller bankoplysninger for at modtage børneskattefradraget.
Hvad er en PATH Act-refusion?
Udtrykket "PATH Act Refund" anvendes nogle gange på en enkelt bestemmelse i loven, der tillader uretmæssigt fængslede personer et år at indgive krav om tilbagebetaling i forbindelse med tilbagebetaling eller pengebeløb modtaget og indberettet i et tidligere skatteår. Det er en af de få virkelig originale bestemmelser i loven. Lovens primære fokus var at forny eksisterende skattelettelser for enkeltpersoner og virksomheder og at indføre sikkerhedsforanstaltninger mod bedrageri og misbrug af skattefradrag. PATH-loven, der blev vedtaget i 2015, fornyede omkring 50 skattefradrag, der ville være udløbet, hvis der ikke var blevet gjort noget. Skattelettelser, der nu er kendte for millioner, såsom indkomstskattefradraget og det ekstra børneskattefradrag, ville ikke eksistere, hvis handlingen ikke var blevet lov. Dette betyder ikke, at disse bestemmelser er permanente på nogen måde. Efterfølgende Kongressens handling kunne eliminere dem, udvide dem eller reducere deres værdi for skatteyderne.
Hvilke skattebestemmelser blev udvidet i PATH-loven fra 2015?
De mest vidtrækkende bestemmelser i PATH-loven fra 2015 har skattelettelser for familier med lavere indkomst: - Den ekstra børneskattefradrag (ACTC) giver berettigede familier en kredit på op til 15 % af den indkomst, de tjener, over en tærskel på 3.000 USD. Dette er en refunderbar kredit, hvilket betyder, at berettigede familier modtager en check fra IRS, hvis beløbet for tilbagebetalingen overstiger deres skyldige skat.- Indkomstgrænsen for berettigelse til Earned Income Tax Credit (EITC) blev hævet med $5.000 for dem, der er gift eller indgiver i fællesskab. Det udvider æren til mange flere arbejderfamilier med lavere indkomst.
