Lov om å beskytte amerikanere mot skattevandringer (PATH).
Hva er loven om å beskytte amerikanere mot skattevandringer (PATH)?
The Protecting Americans from Tax Hikes (PATH) Act fra 2015 er en lov fra Obama-æraen som utvidet eller fornyet en rekke skattefradrag for enkeltpersoner, familier og bedrifter mens de implementerte tiltak for å forhindre uredelige krav for disse kredittene. Loven forblir i kraft.
Loven påvirker først og fremst personer som er kvalifisert til å motta visse skattefradrag:
– Personer som søker om inntektsskattekreditt (EITC) eller tilleggsskattefradrag for barn (ACTC) må ha et personnummer eller et gyldig IDIN-nummer (Individual Taxpayer Identification Number). Hvis et ITIN ikke har blitt brukt i en skatteregistrering i løpet av de tre foregående årene, er det ikke lenger gyldig og et nytt nummer må innhentes.
- I alle fall utstedes ikke refusjoner som inkluderer disse kredittene før februar. 15 hvert år. Det gir Internal Revenue Service (IRS) tid til å se etter uredelige krav.
I alt fornyet PATH-loven rundt 50 midlertidige skattelettelser for enkeltpersoner og bedrifter som hadde passert sin opprinnelige utløpsdato.
Forstå PATH Act
PATH-loven fokuserte på en rekke skattefradrag for enkeltpersoner, familier og bedrifter. Det utvidet noen studiepoeng permanent og utvidet kvalifikasjonen for andre.
En skattefradrag er generelt mer verdifull for skattyter enn et skattefradrag. Et skattefradrag reduserer bare personens skattepliktige inntekt. En skattefradrag reduserer mengden skyldig skatt, dollar for dollar.
En skattefradrag kan også være refunderbar eller delvis refunderbar. I så fall kan en lavinntektsbetaler skylde lite eller ingen skatt og motta en sjekk fra IRS for deler av eller hele kreditten.
Muligheter for svindel
Skattefradrag er spesielt sårbare for svindel fra skattebetalere som ønsker å oppnå kreditter de ikke er kvalifisert for, og av svindlere som tærer på skattebetalere som er kvalifisert.
Barneskattefradraget er et eksempel. Programmet, som ble betydelig utvidet for å avlaste amerikanske familier for noe av den økonomiske byrden av COVID-19-pandemien, leverte betalinger på opptil $300 per måned per barn til skattebetalere under visse inntektsnivåer gjennom 2021. (Statusen til barneskatten kreditt i 2022 er uklart fra januar 2022.)
Skattebetalere som var kvalifiserte mottok automatisk disse betalingene, fordi IRS hadde informasjonen den trengte for å identifisere dem. Men de som hadde så lave inntekter at de ikke trengte å registrere, måtte registrere seg for kreditten på nettet.
Og det faktum åpnet en mulighet for svindlere som ble forkledd som IRS-agenter. De henvendte seg til folk via tekstmelding, e-post, telefon og innlegg på sosiale medier og utgir seg for å være representanter for regjeringen for å lure personlig informasjon ut av det uvitende.
Det andre målet for svindel var selvfølgelig skattemyndighetene selv. Skattepliktige kan begå svindel ved å underrapportere inntekten eller finne på forsørgere for å kvalifisere for kreditten.
Svindel med opptjent inntekt
En annen mulighet for å forsøke å svindle skattemyndighetene skjedde gjennom Earned Income Tax Credit (EICF). Denne kreditten, verdt $538 til $6660 i året, er tilgjengelig for personer med lav og moderat inntekt, med større beløp for barnefamilier.
Et svindelforsøk kan oppstå når noen leverer selvangivelse som forfalsker vedkommendes arbeidsinntekt eller antall barn i familien, eller begge deler.
IRS advarer om at personer som er kvalifisert for Child Tax Credit blir bombardert med anrop, tekstmeldinger, e-postmeldinger og innlegg fra sosiale medier fra svindlere som prøver å stjele pengene deres. Byrået advarer skattebetalere om ikke å gi ut personlig eller finansiell informasjon til noen som utgir seg for å være fra IRS.
Opptjent inntektsskatt (EITC) og tilleggsskattefradrag for barn (ACTC)
Det var ingen endring i skatteregistreringsprosessen på grunn av PATH-loven. I de fleste tilfeller forventer IRS å sende tilbakebetalingssjekker innen 21 dager.
Men hvis du sender inn en opptjent inntektsskattekreditt (EITC) eller en tilleggsskattekreditt (ACTC) tidlig på året, vil skattemyndighetene holde tilbakebetalingssjekken din frem til februar. 15. Årsaken til forsinkelsen er å gi skattemyndighetene ekstra tid til å identifisere uredelige krav og for å forhindre at refusjoner utbetales til identitetstyver.
EITC gjelder lavinntekts- og mellominntektsindivider og familier, med eller uten barn. Skattefradrag avhenger av antall barn. Tjenesteinntektsterskelen for å kreve ACTC er $2500.
Hvis EITC eller ACTC ikke gjelder for deg, eller hvis du registrerer skatter etter februar. 15, påvirker ikke PATH-loven tidspunktet for refusjonen din.
Som et resultat av den amerikanske redningsplanen fra 2021 økte EITCs opprinnelige tak på $543 for barnløse husholdninger til $1502 for 2021.
Nye og utvidede skattebestemmelser i PATH-loven
PATH-loven fornyet mange utløpte skattelover og innførte noen få nye lover som påvirker både enkeltpersoner og bedrifter. Mange skattefradrag som var satt til å utløpe, som skolepengerfradrag, visse veldedige bidrag og boligenergikreditter , ble forlenget med tilbakevirkende kraft for 2015 .
Nedenfor er noen av de mange PATH-lovendringer og utvidelser for enkeltpersoner og bedrifter.
Utvidelse av arbeidsmulighetsskattekreditt (WOTC)
Arbeidsgivere kan være kvalifisert for en Work Opportunity Tax Credit (WOTC) hvis de ansetter personer fra spesifiserte målgrupper som historisk har møtt hindringer for sysselsetting.
PATH Act utvider med tilbakevirkende kraft WOTC-kvalifisering til arbeidere ansatt på eller etter januar. 1, 2015. WOTC inkluderer ni kategorier av arbeidere og en tilleggskategori for mottakere av langtidsledighet ansatt på eller etter jan. 1, 2016.
Utelukkelse av feilaktig fengsling
PATH-loven inkluderer en eksklusjon som tillater en urettmessig fengslet person ett års vindu til å sende inn refusjonskrav knyttet til restitusjon eller pengebelønninger (inkludert sivile skader) mottatt og rapportert i et tidligere skatteår.
I følge de vanlige spørsmålene om urettmessig fengsling publisert av IRS, tillater PATH-loven frikjente personer å utelate fra sin rapporterte arbeidsinntekt eventuelle pengebelønninger de mottok som er relatert til den urettmessige fengslingen.
Fornyelse av Individual Taxpayer Identification Number (ITIN)
ITIN brukes først og fremst av skattebetalere som ikke kan få et personnummer. De fleste er utenlandske statsborgere som tjener inntekt i USA eller fra amerikanske kilder.
PATH-loven påla disse skattebetalerne å få et nytt ITIN-nummer hvis de har et, men ikke har brukt det i en selvangivelse de siste tre årene.
Et ITIN-nummer kan fås ved å sende skjema W-7 til IRS eller besøke et IRS-kontor eller en IRS-autorisert agent.
Bruk av et utløpt ITIN kan føre til forsinkelser i refusjon eller manglende rett til skattefradrag.
Skattepolitikk i dag
Som et tema for debatt og diskusjon har PATH-loven lenge blitt erstattet av nyere lovverk, hvorav noen omhandler skattefradragene som ble fornyet tilbake i 2015. Spesielt er skjebnen til barneskatteavdraget aktuell.
Den amerikanske redningsplanen, vedtatt i 2020 for å avlaste skattebetalere som ble økonomisk skadet av COVID-19-pandemien, utvidet barneskattekreditten til mange flere amerikanske familier og økte størrelsen på utbetalingene. Denne bestemmelsen utløp ved utgangen av 2021.
I begynnelsen av 2022 ble Build Back Better Act, som ville fornye den utvidede Child Tax Credit, blitt foreslått av president Joe Biden. Representantenes hus vedtok tiltaket, men det ble stoppet i senatet fra januar. 22, 2022.
##Høydepunkter
– Den innførte også prosedyrer for å forhindre forsøk på å svindle regjeringen ved å feilaktig kreve skattefradrag.
Barneskattefradraget og inntektsskattefradraget, begge opprettet som midlertidige skattelettelser for familier, ble gjort permanent under Path Act.
The Protecting Americans from Tax Hikes (PATH) Act fra 2015 fornyet rundt 50 skattelettelser for enkeltpersoner og bedrifter.
– Loven utvidet også med tilbakevirkende kraft Work Opportunity Tax Credit (WOTC), en kreditt for arbeidsgivere som ansetter individer fra grupper som konsekvent har møtt sysselsettingsbarrierer.
##FAQ
Hvorfor er PATH Act viktig?
Det viktigste aspektet ved PATH-loven er kanskje dens fokus på å begrense svindel begått mot individuelle skattebetalere, skattemyndighetene eller begge deler. Handlingen kan ha hatt en viss innvirkning på direkte tyveri av penger fra IRS eller fra enkeltpersoner. Det kan imidlertid ha hatt liten innvirkning på identitetstyveri. IRS har advart om at svindlere som utgir seg for å være IRS-agenter, har forsøkt å overtale skattebetalere til å overlate deres personlige eller bankopplysninger for å motta skattefradraget for barn.
Hva er en PATH Act-refusjon?
Begrepet "PATH Act Refund" brukes noen ganger på en enkelt bestemmelse i loven som tillater urettmessig fengslede individer ett år å sende inn refusjonskrav relatert til restitusjon eller pengebelønninger mottatt og rapportert i et tidligere skatteår. Det er en av de få virkelig originale bestemmelsene i loven. Lovens primære fokus var å fornye eksisterende skattelettelser for enkeltpersoner og bedrifter og å sette på plass beskyttelse mot svindel og misbruk av skattefradrag. PATH-loven vedtatt i 2015, fornyet rundt 50 skattefradrag som ville ha utløpt hvis ingen tiltak hadde blitt iverksatt. Skattelettelser som nå er kjent for millioner, for eksempel inntektsskattefradraget og tilleggsskattefradraget for barn, ville ikke eksistere hvis handlingen ikke hadde blitt lov. Dette er ikke dermed sagt at disse bestemmelsene er permanente på noen måte. Påfølgende kongressaksjoner kan eliminere dem, utvide dem eller redusere verdien for skattebetalerne.
Hvilke skattebestemmelser ble utvidet i PATH-loven fra 2015?
De mest vidtrekkende bestemmelsene i PATH-loven fra 2015 har skattelettelser for familier med lavere inntekt: - Den ekstra barneskattekreditten (ACTC) gir kvalifiserte familier en kreditt på opptil 15 % av inntekten de tjener over en terskel på $3000. Dette er en refunderbar kreditt, noe som betyr at kvalifiserte familier mottar en sjekk fra IRS hvis refusjonsbeløpet overstiger deres skyldige skatter.- Inntektsterskelen for kvalifisering for Earned Income Tax Credit (EITC) ble hevet med $5 000 for de som er gift eller arkiverer i fellesskap. Det utvider æren til mange flere arbeidsfamilier med lavere inntekt.
