Gesetz zum Schutz der Amerikaner vor Steuererhöhungen (PATH).
Was ist das Gesetz zum Schutz der Amerikaner vor Steuererhöhungen (PATH)?
Der Protecting Americans from Tax Hikes (PATH) Act von 2015 ist ein Gesetz aus der Obama-Ära, das eine Reihe von Steuergutschriften für Einzelpersonen, Familien und Unternehmen erweiterte oder erneuerte und gleichzeitig Maßnahmen zur Verhinderung betrügerischer Ansprüche auf diese Gutschriften umsetzte. Das Gesetz bleibt in Kraft.
Das Gesetz betrifft in erster Linie Personen, die Anspruch auf bestimmte Steuergutschriften haben:
Personen, die den Earned Income Tax Credit (EITC) oder den Additional Child Tax Credit (ACTC) beantragen, müssen über eine Sozialversicherungsnummer oder eine gültige Individual Taxpayer Identification Number (ITIN) verfügen. Wenn eine ITIN in den letzten drei Jahren nicht in einer Steuererklärung verwendet wurde, ist sie nicht mehr gültig und es muss eine neue Nummer beantragt werden.
In jedem Fall werden Rückerstattungen, die diese Gutschriften beinhalten, nicht vor dem 15. Februar eines jeden Jahres ausgestellt. Das gibt dem Internal Revenue Service (IRS) Zeit, auf betrügerische Ansprüche zu prüfen.
Insgesamt erneuerte das PATH-Gesetz etwa 50 vorübergehende Steuererleichterungen für Einzelpersonen und Unternehmen, die ihre ursprünglichen Ablaufdaten überschritten hatten.
Den PATH Act verstehen
Der PATH Act konzentrierte sich auf eine Reihe von Steuergutschriften für Einzelpersonen, Familien und Unternehmen. Es verlängerte einige Credits dauerhaft und erweiterte die Berechtigung für andere.
Eine Steuergutschrift ist im Allgemeinen für den Steuerzahler wertvoller als ein Steuerabzug. Ein Steuerabzug verringert lediglich das zu versteuernde Einkommen der Person. Eine Steuergutschrift reduziert die geschuldeten Steuern Dollar für Dollar.
Eine Steuergutschrift kann auch erstattungsfähig oder teilweise erstattungsfähig sein. In diesem Fall schuldet ein Steuerzahler mit niedrigem Einkommen möglicherweise nur wenige oder keine Steuern und erhält einen Scheck vom IRS für einen Teil oder die gesamte Gutschrift.
Gelegenheiten für Betrug
Steuergutschriften sind besonders anfällig für Betrug durch Steuerzahler, die versuchen, Gutschriften zu erhalten, für die sie keinen Anspruch haben, und durch Betrüger, die berechtigte Steuerzahler ausnutzen.
Der Kinderfreibetrag ist ein typisches Beispiel. Das Programm, das erheblich erweitert wurde, um amerikanische Familien von einem Teil der finanziellen Belastung durch die COVID-19-Pandemie zu entlasten, lieferte bis 2021 Zahlungen von bis zu 300 US-Dollar pro Monat und Kind an Steuerzahler unterhalb bestimmter Einkommensgrenzen. (Der Status der Kindersteuer Kredit im Jahr 2022 ist ab Januar 2022 unklar.)
Anspruchsberechtigte Steuerzahler erhielten diese Zahlungen automatisch, da der IRS über die Informationen verfügte, die zu ihrer Identifizierung erforderlich waren. Aber diejenigen, deren Einkommen so niedrig waren, dass sie keinen Antrag stellen mussten, mussten sich online für den Kredit anmelden.
Und diese Tatsache eröffnete Betrügern eine Gelegenheit, sich als IRS-Agenten auszugeben. Sie wandten sich per SMS, E-Mail, Telefon und Social-Media-Beiträgen an Menschen, die sich als Regierungsvertreter ausgaben, um persönliche Informationen aus dem Nichts herauszutricksen.
Das andere Betrugsziel war natürlich der IRS selbst. Steuerpflichtige könnten Betrug begehen, indem sie ihr Einkommen zu niedrig angeben oder Angehörige erfinden, um sich für den Kredit zu qualifizieren.
Der Erwerbskreditbetrug
Eine zweite Möglichkeit, den IRS zu betrügen, ergab sich durch den Earned Income Tax Credit (EICF). Dieser Kredit im Wert von 538 bis 6.660 US-Dollar pro Jahr steht Personen mit niedrigem und mittlerem Einkommen zur Verfügung, größere Beträge für Familien mit Kindern.
Ein Betrugsversuch kann vorliegen, wenn jemand eine Steuererklärung einreicht, die das Erwerbseinkommen der Person oder die Anzahl der Kinder in der Familie oder beides fälscht.
Der IRS warnt davor, dass Personen, die Anspruch auf die Kindersteuergutschrift haben, mit Anrufen, Textnachrichten, E-Mail-Nachrichten und Social-Media-Beiträgen von Betrügern bombardiert werden, die versuchen, ihr Geld zu stehlen. Die Behörde warnt die Steuerzahler davor, persönliche oder finanzielle Informationen an Personen weiterzugeben, die vorgeben, vom IRS zu sein.
Earned Income Tax Credit (EITC) und Additional Child Tax Credit (ACTC)
Aufgrund des PATH-Gesetzes gab es keine Änderung des Steuererklärungsprozesses. In den meisten Fällen erwartet der IRS, Erstattungsschecks innerhalb von 21 Tagen zu versenden.
Wenn Sie jedoch zu Beginn des Jahres eine Steuergutschrift für verdientes Einkommen (EITC) oder eine Steuergutschrift für zusätzliche Kinder (ACTC) einreichen, wird der IRS Ihren Rückerstattungsscheck bis zum 15. Februar zurückhalten. Der Grund für die Verzögerung ist die Bereitstellung des IRS zusätzliche Zeit, um betrügerische Ansprüche zu identifizieren und zu verhindern, dass Rückerstattungen an Identitätsdiebe gezahlt werden.
Das EITC gilt für Personen und Familien mit niedrigem und mittlerem Einkommen, mit oder ohne Kinder. Abgabenermäßigungen hängen von der Anzahl der Kinder ab. Die Einkommensschwelle für die Beantragung des ACTC beträgt 2.500 $.
Wenn das EITC oder ACTC nicht auf Sie zutrifft oder wenn Sie nach dem 15. Februar Steuern einreichen, hat das PATH-Gesetz keinen Einfluss auf den Zeitpunkt Ihrer Rückerstattung.
Infolge des amerikanischen Rettungsplans von 2021 stieg die ursprüngliche Obergrenze des EITC von 543 USD für kinderlose Haushalte auf 1.502 USD für 2021.
Neue und erweiterte Steuerbestimmungen im PATH-Gesetz
Der PATH Act erneuerte viele abgelaufene Steuergesetze und führte einige neue Gesetze ein, die sowohl Einzelpersonen als auch Unternehmen betreffen. Viele auslaufende Steuerabzüge wie Studiengebührenabzüge, bestimmte Spenden für wohltätige Zwecke und Energiegutschriften für Privathaushalte wurden mit einer rückwirkenden Gutschrift für 2015 verlängert.
Nachfolgend sind einige der vielen Änderungen und Erweiterungen des PATH Act für Einzelpersonen und Unternehmen aufgeführt.
Verlängerung des Work Opportunity Tax Credit (WOTC)
Arbeitgeber können Anspruch auf einen Work Opportunity Tax Credit (WOTC) haben, wenn sie Personen aus bestimmten Zielgruppen einstellen, die in der Vergangenheit mit Beschäftigungshemmnissen konfrontiert waren.
Der PATH Act erweitert die WOTC-Berechtigung rückwirkend auf Arbeitnehmer, die am oder nach dem 1. Januar 2015 eingestellt wurden. Das WOTC umfasst neun Kategorien von Arbeitnehmern und eine zusätzliche Kategorie für Langzeitarbeitslose,. die am oder nach dem 1. Januar 2016 eingestellt wurden.
Ausschluss wegen unrechtmäßiger Inhaftierung
Das PATH-Gesetz enthält einen Ausschluss, der einer zu Unrecht inhaftierten Person ein einjähriges Zeitfenster einräumt, um Erstattungsansprüche im Zusammenhang mit Rückerstattungs- oder Geldentschädigungen (einschließlich zivilrechtlicher Schäden) geltend zu machen, die in einem früheren Steuerjahr erhalten und gemeldet wurden.
Gemäß den vom IRS veröffentlichten häufig gestellten Fragen zur fälschlichen Inhaftierung erlaubt das PATH-Gesetz entlasteten Personen, von ihrem gemeldeten Erwerbseinkommen alle Geldprämien wegzulassen, die sie erhalten haben und die sich auf die unrechtmäßige Inhaftierung beziehen.
Erneuerung der individuellen Steueridentifikationsnummer (ITIN)
Die ITIN wird hauptsächlich von Steuerzahlern verwendet, die keine Sozialversicherungsnummer erhalten können. Die meisten sind ausländische Staatsbürger, die ihr Einkommen in den USA oder aus US-Quellen beziehen.
Das PATH-Gesetz verpflichtet diese Steuerzahler, eine neue ITIN-Nummer zu erhalten, wenn sie eine haben, diese aber in den letzten drei Jahren nicht in einer Steuererklärung verwendet haben.
Eine ITIN-Nummer erhalten Sie, indem Sie das Formular W-7 an den IRS senden oder ein IRS-Büro oder einen vom IRS autorisierten Vertreter aufsuchen.
Die Verwendung einer abgelaufenen ITIN kann zu einer Verzögerung der Rückerstattung oder zum Ausschluss von Steuergutschriften führen.
Steuerpolitik heute
Als Gegenstand von Debatten und Diskussionen wurde das PATH-Gesetz seit langem durch neuere Gesetze ersetzt, von denen sich einige mit den im Jahr 2015 erneuerten Steuergutschriften befassen. Besonders umstritten ist das Schicksal der Steuergutschrift für Kinder.
Der American Rescue Plan, der 2020 verabschiedet wurde, um Steuerzahler zu entlasten, die durch die COVID-19-Pandemie wirtschaftlich geschädigt wurden, weitete den Child Tax Credit auf viele weitere amerikanische Familien aus und erhöhte die Höhe der Zahlungen. Diese Bestimmung lief Ende 2021 aus.
Anfang 2022 wurde von Präsident Joe Biden der Build Back Better Act vorgeschlagen, der den erweiterten Child Tax Credit erneuern würde. Das Repräsentantenhaus verabschiedete die Maßnahme, wurde jedoch am 22. Januar 2022 im Senat blockiert.
Höhepunkte
Es hat auch Verfahren eingeführt, um Versuchen vorzubeugen, die Regierung zu betrügen, indem fälschlicherweise Steuergutschriften beansprucht werden.
Der Child Tax Credit und der Earned Income Tax Credit, die beide als vorübergehende Steuererleichterungen für Familien geschaffen wurden, wurden im Rahmen des Path Act dauerhaft gemacht.
Mit dem Protecting Americans from Tax Hikes (PATH) Act von 2015 wurden rund 50 Steuererleichterungen für Einzelpersonen und Unternehmen verlängert.
Das Gesetz verlängerte auch rückwirkend den Work Opportunity Tax Credit (WOTC), einen Kredit für Arbeitgeber, die Personen aus Gruppen einstellen, die ständig mit Beschäftigungshemmnissen konfrontiert waren.
FAQ
Warum ist das PATH-Gesetz wichtig?
Der wichtigste Aspekt des PATH-Gesetzes ist vielleicht sein Fokus auf die Eindämmung von Betrug, der gegen einzelne Steuerzahler, den IRS oder beide begangen wird. Die Tat könnte einige Auswirkungen auf den direkten Gelddiebstahl von der IRS oder von Einzelpersonen gehabt haben. Es könnte jedoch wenig Einfluss auf den Identitätsdiebstahl gehabt haben. Der IRS hat gewarnt, dass Betrüger, die sich als IRS-Agenten ausgeben, versucht haben, Steuerzahler davon zu überzeugen, ihre persönlichen oder Bankdaten herauszugeben, um den Kindersteuerguthaben zu erhalten.
Was ist eine PATH Act-Rückerstattung?
Der Begriff "PATH Act Refund" wird manchmal auf eine einzelne Bestimmung des Gesetzes angewendet, die es zu Unrecht inhaftierten Personen ermöglicht, ein Jahr lang Erstattungsansprüche im Zusammenhang mit Restitution oder Geldprämien geltend zu machen, die in einem früheren Steuerjahr erhalten und gemeldet wurden. Das ist eine der wenigen wirklich originellen Bestimmungen des Gesetzes. Das Hauptaugenmerk des Gesetzes lag darauf, bestehende Steuererleichterungen für Einzelpersonen und Unternehmen zu erneuern und Schutzmaßnahmen gegen Betrug und Missbrauch von Steuergutschriften einzuführen. Das 2015 verabschiedete PATH-Gesetz verlängerte etwa 50 Steuergutschriften, die abgelaufen wären, wenn keine Maßnahmen ergriffen worden wären. Millionen bekannte Steuererleichterungen wie der Earned Income Tax Credit und der Additional Child Tax Credit gäbe es nicht, wenn das Gesetz nicht Gesetz geworden wäre. Dies bedeutet nicht, dass diese Bestimmungen in irgendeiner Weise dauerhaft sind. Nachfolgende Maßnahmen des Kongresses könnten sie eliminieren, erweitern oder ihren Wert für die Steuerzahler verringern.
Welche Steuerbestimmungen wurden im PATH-Gesetz von 2015 erweitert?
Die weitreichendsten Bestimmungen des PATH-Gesetzes von 2015 sehen Steuererleichterungen für Familien mit niedrigem Einkommen vor: - Der Additional Child Tax Credit (ACTC) ermöglicht anspruchsberechtigten Familien eine Gutschrift von bis zu 15 % ihres Einkommens über einem Schwellenwert von 3.000 USD. Dies ist eine erstattungsfähige Gutschrift, was bedeutet, dass berechtigte Familien einen Scheck vom IRS erhalten, wenn der Erstattungsbetrag ihre fälligen Steuern übersteigt. - Die Einkommensschwelle für die Berechtigung zum Earned Income Tax Credit (EITC) wurde für diejenigen, die es sind, um 5.000 USD angehoben verheiratet oder gemeinsam veranlagt. Das dehnt den Kredit auf viele weitere einkommensschwächere Familien aus.
