Lei de proteção dos americanos contra aumentos de impostos (PATH)
O que é a Lei de Proteção aos Americanos de Aumento de Impostos (PATH)?
O Protecting Americans from Tax Hikes (PATH) Act de 2015 é uma lei da era Obama que expandiu ou renovou uma série de créditos fiscais para indivÃduos, famÃlias e empresas, ao mesmo tempo em que implementava medidas para evitar reivindicações fraudulentas desses créditos. O ato continua em vigor.
O ato afeta principalmente as pessoas que são elegÃveis para receber certos créditos fiscais:
As pessoas que solicitam o Crédito de Imposto de Renda Ganhos (EITC) ou o Crédito de Imposto Adicional para Crianças (ACTC) devem ter um número de Seguro Social ou um Número de Identificação de Contribuinte Individual (ITIN) válido. Se um ITIN não tiver sido usado em uma declaração de imposto durante os três anos anteriores, ele não será mais válido e um novo número deverá ser obtido.
Em qualquer caso, os reembolsos que incluem esses créditos não são emitidos antes de 2 de fevereiro. 15 de cada ano. Isso dá ao Internal Revenue Service (IRS) tempo para verificar se há reivindicações fraudulentas.
Ao todo, o PATH Act renovou cerca de 50 isenções fiscais temporárias para indivÃduos e empresas que haviam ultrapassado suas datas de vencimento originais.
Entendendo a Lei PATH
O PATH Act concentrou-se em uma série de créditos fiscais para indivÃduos, famÃlias e empresas. Estendeu alguns créditos permanentemente e ampliou a elegibilidade para outros.
Um crédito fiscal, em geral, é mais valioso para o contribuinte do que uma dedução fiscal. Uma dedução fiscal apenas reduz o rendimento tributável da pessoa. Um crédito fiscal reduz a quantidade de impostos devidos, dólar por dólar.
Um crédito fiscal também pode ser reembolsável ou parcialmente reembolsável. Nesse caso, um contribuinte de baixa renda pode dever pouco ou nenhum imposto e receber um cheque da Receita Federal para parte ou todo o crédito.
Oportunidades de fraude
Os créditos fiscais são particularmente vulneráveis a fraudes por contribuintes que procuram obter créditos para os quais não são elegÃveis e por vigaristas que se aproveitam de contribuintes elegÃveis.
O Child Tax Credit é um exemplo disso. O programa, que foi substancialmente expandido para aliviar as famÃlias americanas de alguns dos encargos financeiros da pandemia do COVID-19, entregou pagamentos de até US$ 300 por mês por criança a contribuintes abaixo de certos nÃveis de renda até 2021. (O status do imposto infantil crédito em 2022 não é claro em janeiro de 2022.)
Os contribuintes elegÃveis recebiam automaticamente esses pagamentos, porque a Receita Federal tinha as informações necessárias para identificá-los. Mas aqueles cujas rendas eram tão baixas que não precisavam se inscrever precisavam se inscrever para o crédito online.
E esse fato abriu uma oportunidade para vigaristas disfarçados de agentes do IRS. Eles abordaram as pessoas por mensagem de texto, e-mail, telefone e postagem de mÃdia social se passando por representantes do governo para enganar as informações pessoais do inconsciente.
O outro alvo de fraude, é claro, era o próprio IRS. Os contribuintes podem cometer fraudes subestimando sua renda ou inventando dependentes para se qualificar para o crédito.
A fraude de crédito de renda obtida
Uma segunda oportunidade de tentativa de fraudar o IRS ocorreu por meio do Crédito de Imposto de Renda Acumulado (EICF). Esse crédito, no valor de US$ 538 a US$ 6.660 por ano, está disponÃvel para pessoas de baixa e média renda, com valores maiores para famÃlias com crianças.
Uma tentativa de fraude pode ocorrer quando alguém apresenta uma declaração de imposto que falsifica a renda auferida da pessoa ou o número de filhos na famÃlia, ou ambos.
O IRS adverte que as pessoas elegÃveis para o Child Tax Credit estão sendo bombardeadas com chamadas, textos, mensagens de e-mail e postagens de mÃdia social de golpistas que desejam roubar seu dinheiro. A agência adverte os contribuintes a não fornecer informações pessoais ou financeiras a qualquer pessoa que pretenda ser do IRS.
Crédito de imposto de renda ganho (EITC) e crédito de imposto de criança adicional (ACTC)
Não houve alteração no processo de declaração de impostos devido à Lei PATH. Na maioria dos casos, o IRS espera enviar cheques de reembolso dentro de 21 dias.
No entanto, se você apresentar uma declaração de Crédito de Imposto de Renda Acumulado (EITC) ou Crédito de Imposto de Criança Adicional (ACTC) no inÃcio do ano, o IRS reterá seu cheque de reembolso até 2 de fevereiro. 15. O motivo do atraso é fornecer ao IRS mais tempo para identificar reivindicações fraudulentas e impedir que os reembolsos sejam pagos a ladrões de identidade.
O EITC se aplica a indivÃduos e famÃlias de baixa e média renda, com ou sem filhos. Os créditos fiscais dependem do número de filhos. O limite de renda auferida para reivindicar o ACTC é de $ 2.500.
Se o EITC ou o ACTC não se aplicar a você, ou se você declarar impostos após 2 de fevereiro, 15, o PATH Act não afeta o momento do seu reembolso.
Como resultado do Plano de Resgate Americano de 2021, o limite original do EITC de US$ 543 para famÃlias sem filhos aumentou para US$ 1.502 em 2021.
Disposições fiscais novas e estendidas na lei PATH
O PATH Act renovou muitas leis tributárias expiradas e introduziu algumas novas leis que afetam indivÃduos e empresas. Muitas deduções fiscais que deveriam expirar, como deduções de mensalidades, certas contribuições de caridade e créditos de energia residencial,. foram estendidas com crédito retroativo para 2015.
Abaixo estão algumas das muitas mudanças e extensões do PATH Act para indivÃduos e empresas.
Prorrogação do Crédito Fiscal de Oportunidade de Trabalho (WOTC)
Os empregadores podem ser elegÃveis para um Crédito Fiscal de Oportunidade de Trabalho (WOTC) se contratarem indivÃduos de grupos-alvo especÃficos que historicamente enfrentaram barreiras ao emprego.
O PATH Act estende retroativamente a elegibilidade do WOTC aos trabalhadores contratados em ou após 1º de janeiro. 1, 2015. O WOTC inclui nove categorias de trabalhadores e uma categoria adicional para beneficiários de desemprego de longa duração contratados em ou após 1º de janeiro . 1, 2016.
Exclusão de encarceramento injusto
O PATH Act inclui uma exclusão que permite a um indivÃduo preso injustamente uma janela de um ano para apresentar pedidos de reembolso relacionados à restituição ou prêmios monetários (incluindo danos civis) recebidos e relatados em um ano fiscal anterior.
De acordo com o Wrongful Incarceration FAQs publicado pelo IRS, o PATH Act permite que as pessoas exoneradas omitam de sua renda auferida relatada quaisquer prêmios monetários que tenham recebido relacionados ao encarceramento injusto.
Renovação do Número de Identificação do Contribuinte Individual (ITIN)
O ITIN é usado principalmente por contribuintes que não podem obter um número de Seguro Social. A maioria são cidadãos estrangeiros que ganham renda nos EUA ou de fontes americanas.
A lei PATH exigia que esses contribuintes obtivessem um novo número ITIN se tivessem um, mas não o usaram em uma declaração de imposto nos três anos anteriores.
Um número ITIN pode ser obtido enviando o Formulário W-7 para o IRS ou visitando um escritório do IRS ou agente autorizado do IRS.
O uso de um ITIN vencido pode resultar em atraso no reembolso ou inelegibilidade para créditos fiscais.
PolÃtica Fiscal Hoje
Como tema de debate e discussão, o PATH Act há muito foi suplantado por uma legislação mais recente, algumas das quais lidam com os créditos fiscais renovados em 2015. O destino do Child Tax Credit está particularmente em questão.
O American Rescue Plan, aprovado em 2020 para aliviar os contribuintes prejudicados economicamente pela pandemia do COVID-19, estendeu o Child Tax Credit para muitas outras famÃlias americanas e aumentou o tamanho dos pagamentos. Essa disposição expirou no final de 2021.
No inÃcio de 2022, o Build Back Better Act, que renovaria o crédito fiscal expandido para crianças, foi proposto pelo presidente Joe Biden. A Câmara dos Deputados aprovou a medida, mas foi paralisada no Senado a partir de janeiro. 22, 2022.
##Destaques
Também implementou procedimentos para evitar tentativas de fraudar o governo por meio de falsas declarações de créditos fiscais.
O Child Tax Credit e o Earned Income Tax Credit, ambos criados como incentivos fiscais temporários para as famÃlias, foram tornados permanentes pela Lei do Caminho.
O Protecting Americans from Tax Hikes (PATH) Act de 2015 renovou cerca de 50 isenções fiscais para indivÃduos e empresas.
A lei também estendeu retroativamente o Work Opportunity Tax Credit (WOTC), um crédito para empregadores que contratam indivÃduos de grupos que enfrentaram consistentemente barreiras de emprego.
##PERGUNTAS FREQUENTES
Por que a Lei PATH é importante?
O aspecto mais significativo do PATH Act talvez seja seu foco em conter fraudes cometidas contra contribuintes individuais, o IRS ou ambos. O ato pode ter tido algum impacto no roubo direto de dinheiro da Receita Federal ou de pessoas fÃsicas. No entanto, pode ter tido pouco impacto no roubo de identidade. O IRS alertou que golpistas que se passam por agentes do IRS estão tentando persuadir os contribuintes a entregar suas informações pessoais ou bancárias para receber o Crédito Fiscal Infantil.
O que é um reembolso do PATH Act?
O termo "PATH Act Refund" à s vezes é aplicado a uma única disposição da lei que permite que indivÃduos encarcerados injustamente por um ano apresentem pedidos de reembolso relacionados à restituição ou prêmios monetários recebidos e relatados em um ano fiscal anterior. Essa é uma das poucas disposições verdadeiramente originais do ato. O foco principal da lei era renovar os incentivos fiscais existentes para pessoas fÃsicas e jurÃdicas e estabelecer salvaguardas contra fraude e abuso de créditos fiscais. A Lei PATH, aprovada em 2015, renovou cerca de 50 créditos fiscais que teriam expirado se nenhuma ação tivesse sido tomada. Os incentivos fiscais que agora são familiares a milhões, como o Crédito de Imposto de Renda Ganho e o Crédito de Imposto Adicional para Crianças, não existiriam se o ato não tivesse se tornado lei. Isso não quer dizer que essas disposições sejam permanentes em qualquer sentido. A ação subsequente do Congresso poderia eliminá-los, expandi-los ou reduzir seu valor para os contribuintes.
Quais disposições fiscais foram estendidas na Lei PATH de 2015?
As disposições mais abrangentes da Lei PATH de 2015 têm isenções fiscais para famÃlias de baixa renda: - O Crédito Fiscal Adicional para Crianças (ACTC) permite à s famÃlias elegÃveis um crédito de até 15% da renda que ganham acima de um limite de US$ 3.000. Este é um crédito reembolsável, o que significa que as famÃlias elegÃveis recebem um cheque do IRS se o valor do reembolso exceder os impostos devidos. casados ou arquivados em conjunto. Isso estende o crédito a muito mais famÃlias trabalhadoras de baixa renda.
