保护美国人免受加税 (PATH) 法案
什么是保护美国人免受加税 (PATH) 法案？
2015 年《保护美国人免于加税 (PATH) 法案》是奥巴马时代的一项法律，它扩大或更新了个人、家庭和企业的一些税收抵免，同时采取措施防止这些抵免的欺诈性索赔。该法案仍然有效。
该法案主要影响有资格获得某些税收抵免的人：
申请所得税抵免 (EITC) 或附加儿童税收抵免 (ACTC) 的人必须拥有社会安全号码或有效的个人纳税人识别号码 (ITIN)。如果在过去三年内未在报税中使用 ITIN，则它不再有效，必须获得一个新号码。
在任何情况下，包括这些积分的退款都不会在每年的 2 月 15 日之前发放。这使美国国税局 (IRS) 有时间检查欺诈性索赔。
PATH 法案总共为已超过原定到期日期的个人和企业延长了大约 50 项临时税收减免。
了解 PATH 法案
PATH 法案侧重于个人、家庭和企业的一些税收抵免。它永久延长了一些学分并扩大了其他学分的资格。
一般来说，税收抵免对纳税人来说比税收减免更有价值。减税只会减少个人的应税收入。税收抵免减少了所欠税款，以美元兑换美元。
税收抵免也可以退还或部分退还。在这种情况下，低收入纳税人可能欠税很少或不欠税，并会从美国国税局收到部分或全部抵免的支票。
欺诈机会
税收抵免特别容易受到试图获得不符合条件的税收抵免的纳税人的欺诈，以及欺骗符合条件的纳税人的欺诈行为。
儿童税收抵免就是一个很好的例子。该计划已大幅扩展以减轻美国家庭因 COVID-19 大流行而造成的部分经济负担，到 2021 年，每个孩子每月向低于特定收入水平的纳税人支付高达 300 美元的款项。（儿童税的状况截至 2022 年 1 月，2022 年的信贷尚不清楚。）
符合条件的纳税人会自动收到这些款项，因为美国国税局拥有识别他们所需的信息。但是那些收入低到不需要申报的人需要在网上注册信用额度。
这一事实为伪装成美国国税局特工的骗子提供了机会。他们通过短信、电子邮件、电话和社交媒体帖子冒充政府代表与人们接触，以欺骗不知情的人提供个人信息。
当然，欺诈的另一个目标是美国国税局本身。报税人可能会通过少报收入或虚构受抚养人以获得抵免资格来进行欺诈。
劳动收入信用欺诈
试图欺骗 IRS 的第二个机会是通过所得税抵免 (EICF)。这项信贷价值为每年 538 至 6,660 美元，适用于低收入和中等收入的个人，有孩子的家庭可以获得更大的金额。
当某人提交的纳税申报表伪造了该人的收入或家庭中的孩子人数，或两者兼而有之时，可能会发生欺诈企图。
美国国税局警告说，有资格获得儿童税收抵免的人正受到来自诈骗艺术家的电话、短信、电子邮件和社交媒体帖子的轰炸，他们试图窃取他们的钱。该机构警告纳税人不要向任何声称来自美国国税局的人提供个人或财务信息。
所得税抵免 (EITC) 和额外儿童税收抵免 (ACTC)
由于 PATH 法案，纳税申报流程没有变化。在大多数情况下，IRS 预计会在 21 天内寄出退款支票。
在年初提交所得税抵免(EITC) 或附加儿童税收抵免(ACTC) 申报表，IRS 将保留您的退款支票至 2 月 15 日。延迟的原因是向 IRS 提供额外的时间来识别欺诈性索赔并防止向身份窃贼支付退款。
EITC 适用于低收入和中等收入的个人和家庭，无论是否有孩子。税收抵免取决于孩子的数量。申请 ACTC 的收入门槛为 2,500 美元。
如果 EITC 或 ACTC 不适用于您，或者您在 2 月 15 日之后报税，则 PATH 法案不会影响您的退款时间。
由于 2021 年美国救援计划，EITC 最初对无子女家庭的上限为 543 美元，到 2021 年增加到 1,502 美元。
PATH 法案中的新的和扩展的税收规定
PATH 法案更新了许多过期的税法，并引入了一些影响个人和企业的新法律。许多即将到期的税收减免，例如学费减免、某些慈善捐款和住宅能源抵免，都在 2015 年延长了追溯抵免。
以下是针对个人和企业的许多 PATH 法案更改和扩展中的一些。
延长工作机会税收抵免 (WOTC)
如果雇主从历史上面临就业障碍的特定目标群体中雇用个人，则他们可能有资格获得工作机会税收抵免 (WOTC)。
PATH 法案追溯性地将 WOTC 资格扩展到 2015 年 1 月 1 日或之后雇用的工人。WOTC 包括九类工人和一个额外类别，适用于 2016 年 1 月 1 日或之后雇用的长期失业领取者。
错误-监禁排除
PATH 法案包括一项排除条款，允许被错误监禁的个人在一年的时间窗口内提交与上一纳税年度收到和报告的赔偿或金钱奖励（包括民事损害赔偿）相关的退款申请。
根据美国国税局发布的错误监禁常见问题解答，PATH 法案允许无罪的人从他们报告的收入中省略他们收到的与错误监禁有关的任何金钱奖励。
更新个人纳税人识别号 (ITIN)
ITIN 主要由无法获得社会安全号码的纳税人使用。大多数是在美国或从美国获得收入的外国公民。
PATH法案要求这些纳税人获得一个新的ITIN号码，如果他们有一个但在过去三年没有在纳税申报表中使用它。
可以通过将 W-7 表格邮寄给 IRS 或访问 IRS 办公室或 IRS 授权代理来获取 ITIN 号码。
使用过期的 ITIN 可能会导致退款延迟或无法获得税收抵免。
今天的税收政策
作为辩论和讨论的话题，PATH 法案早已被更新的立法所取代，其中一些立法涉及 2015 年更新的税收抵免。儿童税收抵免的命运尤其值得关注。
2020 年通过的美国救助计划旨在减轻因 COVID-19 大流行而在经济上受到伤害的纳税人，该计划将儿童税收抵免扩大到更多的美国家庭，并增加了付款规模。该规定于 2021 年底到期。
2022 年初，总统乔·拜登（Joe Biden）提出了“重建更好的法案”，该法案将更新扩大的儿童税收抵免。众议院通过了该措施，但截至 2022 年 1 月 22 日在参议院被搁置。
＃＃ 强调
它还制定了程序，以防止通过虚假申报税收抵免来欺骗政府的企图。
儿童税收抵免和劳动所得税抵免都是为家庭提供的临时税收减免，在路径法案下被永久化。
2015 年保护美国人免于加税 (PATH) 法案为个人和企业更新了大约 50 项税收减免。
该法案还追溯性地延长了工作机会税收抵免 (WOTC)，这是一项针对从一直面临就业障碍的群体中雇用个人的雇主的抵免。
＃＃ 常问问题
为什么 PATH 法案很重要？
PATH 法案最重要的方面可能是它专注于控制针对个人纳税人、IRS 或两者的欺诈行为。该法案可能对直接从美国国税局或个人盗窃钱财产生了一些影响。但是，它可能对身份盗用几乎没有影响。美国国税局警告说，冒充国税局特工的骗子一直试图说服纳税人交出他们的个人或银行信息，以获得儿童税收抵免。
什么是 PATH 法案退款？
“PATH 法案退款”一词有时适用于该法案的单一条款，该条款允许被错误监禁的个人在一年内提交与前一个纳税年度收到和报告的赔偿或金钱奖励有关的退款要求。这是该法案中为数不多的真正原创条款之一。该法律的主要重点是为个人和企业更新现有的税收减免，并制定防止欺诈和滥用税收抵免的保障措施。 PATH 法案于 2015 年通过，更新了大约 50 项税收抵免，如果不采取任何行动，这些抵免将会过期。如果该法案没有成为法律，那么现在为数百万人所熟悉的税收减免，例如劳动所得税抵免和额外儿童税收抵免，将不复存在。这并不是说这些规定在任何意义上都是永久性的。随后的国会行动可能会消除它们、扩大它们或降低它们对纳税人的价值。
2015 年 PATH 法案扩展了哪些税收规定？
2015 年 PATH 法案中最广泛的规定为低收入家庭提供了税收减免： - 额外儿童税收抵免 (ACTC) 允许符合条件的家庭获得高达 3,000 美元以上收入的 15% 的抵免。这是一种可退还的抵免额，这意味着如果退税金额超过其应缴税款，符合条件的家庭将收到 IRS 的支票。- 获得所得税抵免 (EITC) 资格的收入门槛提高了 5,000 美元。结婚或共同申报。这将信贷扩展到更多的低收入工薪家庭。
