Закон о защите американцев от повышения налогов (PATH)

Что такое Закон о защите американцев от повышения налогов (PATH)?

Закон о защите американцев от повышения налогов (PATH) 2015 года — это закон эпохи Обамы, который расширил или продлил ряд налоговых льгот для отдельных лиц, семей и предприятий, при этом применяя меры по предотвращению мошеннических требований по этим льготам. Акт остается в силе.

Закон в первую очередь затрагивает людей, которые имеют право на получение определенных налоговых льгот:

• Люди, подающие заявку на налоговый кредит на заработанный доход (EITC) или дополнительный налоговый кредит на детей (ACTC), должны иметь номер социального страхования или действительный индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN). Если номер ITIN не использовался при подаче налоговой декларации в течение предыдущих трех лет, он становится недействительным и необходимо получить новый номер.

• В любом случае возмещение, включающее эти кредиты, не производится до 15 февраля каждого года. Это дает Службе внутренних доходов (IRS) время для проверки мошеннических требований.

В целом Закон PATH продлил около 50 временных налоговых льгот для физических и юридических лиц, срок действия которых истек.

Понимание действия PATH

Закон PATH сосредоточился на ряде налоговых льгот для отдельных лиц, семей и предприятий. Он продлил некоторые кредиты на постоянной основе и расширил права на другие.

Налоговый кредит, как правило, более ценен для налогоплательщика, чем налоговый вычет. Налоговый вычет просто уменьшает налогооблагаемый доход лица. Налоговый кредит уменьшает сумму причитающихся налогов, доллар за долларом.

Налоговый кредит также может быть возмещен или частично возмещен. В этом случае налогоплательщик с низким доходом может платить немного налогов или вообще не платить и получать чек от IRS за часть или весь кредит.

Возможности для мошенничества

Налоговые кредиты особенно уязвимы для мошенничества со стороны налогоплательщиков, стремящихся получить кредиты, на которые они не имеют права, и мошенников, охотящихся на налогоплательщиков, которые имеют право.

Налоговый вычет на детей является тому примером. Программа, которая была существенно расширена, чтобы избавить американские семьи от части финансового бремени пандемии COVID-19, предусматривала выплату до 300 долларов в месяц на ребенка налогоплательщикам с доходом ниже определенного уровня до 2021 года. кредит в 2022 г. неясен по состоянию на январь 2022 г.)

Налогоплательщики, которые имели право, автоматически получали эти платежи, потому что у IRS была информация, необходимая для их идентификации. Но те, чьи доходы были настолько низкими, что им не нужно было подавать документы, должны были оформить кредит онлайн.

И этот факт открыл возможность мошенникам, маскирующимся под агентов IRS. Они обращались к людям с помощью текстовых сообщений, электронной почты, телефона и сообщений в социальных сетях, выдавая себя за представителей правительства, чтобы выманить личную информацию у невольников.

Другой целью мошенничества, конечно же, была сама IRS. Налоговые декларанты могут совершить мошенничество, занижая свой доход или выдумывая иждивенцев, чтобы претендовать на кредит.

** Мошенничество с кредитом на заработанный доход **

Вторая возможность для попытки обмануть IRS возникла через Налоговый кредит на заработанный доход (EICF). Этот кредит на сумму от 538 до 6660 долларов в год предоставляется лицам с низким и средним доходом, а большие суммы - семьям с детьми.

Попытка мошенничества может иметь место, когда кто-то подает налоговую декларацию, в которой фальсифицируется заработанный доход лица или количество детей в семье, или и то, и другое.

IRS предупреждает, что люди, имеющие право на получение налоговой скидки на детей, подвергаются бомбардировке звонками, текстовыми сообщениями, сообщениями электронной почты и сообщениями в социальных сетях от мошенников, пытающихся украсть их деньги. Агентство предупреждает налогоплательщиков, чтобы они не разглашали личную или финансовую информацию кому-либо, выдающему себя за сотрудника IRS.

Налоговый кредит на заработанный доход (EITC) и дополнительный налоговый кредит на детей (ACTC)

В соответствии с законом PATH процесс подачи налоговой декларации не изменился. В большинстве случаев IRS ожидает отправки чеков на возмещение в течение 21 дня.

Однако, если вы подаете декларацию о налоговом кредите на заработанный доход (EITC) или дополнительном налоговом кредите на ребенка (ACTC) в начале года, IRS задержит ваш чек на возмещение до 15 февраля. Причина задержки заключается в том, чтобы предоставить IRS дополнительное время для выявления мошеннических требований и предотвращения выплаты возмещения похитителям личных данных.

EITC применяется к лицам и семьям с низким и средним доходом, с детьми или без них. Налоговые льготы зависят от количества детей. Порог заработанного дохода для получения ACTC составляет 2500 долларов США.

Если EITC или ACTC на вас не распространяются или если вы подаете налоговую декларацию после 15 февраля, Закон PATH не влияет на сроки вашего возмещения.

В результате Американского плана спасения от 2021 года первоначальный предел EITC в размере 543 долларов США для бездетных домохозяйств увеличился до 1502 долларов США на 2021 год.

Новые и расширенные налоговые положения в Законе о PATH

Закон PATH обновил многие налоговые законы с истекшим сроком действия и ввел несколько новых законов, которые касаются как физических лиц, так и предприятий. Многие налоговые вычеты,. срок действия которых должен был истечь, такие как вычеты за обучение, некоторые благотворительные взносы и кредиты на электроэнергию для жилых помещений,. были продлены с ретроактивным кредитом на 2015 год.

Ниже приведены некоторые из многих изменений и расширений закона PATH для частных лиц и предприятий.

Продление налогового кредита на возможность трудоустройства (WOTC)

Работодатели могут иметь право на получение налоговой льготы за возможность трудоустройства (WOTC), если они нанимают лиц из определенных целевых групп, которые исторически сталкивались с препятствиями при трудоустройстве.

Закон PATH задним числом расширяет право на участие в программе WOTC для работников, нанятых 1 января 2015 года или после этой даты. WOTC включает девять категорий работников и дополнительную категорию для получателей долгосрочной безработицы,. нанятых 1 января 2016 года или после этой даты.

Исключение незаконного лишения свободы

Закон PATH включает исключение, которое дает незаконно заключенному в тюрьму лицу в течение одного года подать иск о возмещении ущерба, связанного с реституцией или денежными выплатами (включая гражданский ущерб), полученными и заявленными в предыдущем налоговом году.

Согласно часто задаваемым вопросам о неправомерном лишении свободы, опубликованным IRS, Закон PATH позволяет реабилитированным людям исключать из своего заявленного заработанного дохода любые полученные ими денежные вознаграждения, связанные с неправомерным лишением свободы.

Продление индивидуального идентификационного номера налогоплательщика (ИНН)

ITIN в основном используется налогоплательщиками, которые не могут получить номер социального страхования. Большинство из них - иностранные граждане, получающие доход в США или из источников в США.

Закон PATH требовал, чтобы эти налогоплательщики получили новый номер ITIN, если он у них есть, но они не использовали его в налоговой декларации в течение предыдущих трех лет.

Номер ITIN можно получить, отправив по почте форму W-7 в IRS или посетив офис IRS или уполномоченного агента IRS.

Использование номера ITIN с истекшим сроком действия может привести к задержке возврата или лишению права на получение налоговых льгот.

Налоговая политика сегодня

В качестве темы для дебатов и дискуссий Закон PATH уже давно вытеснен более новыми законами, некоторые из которых касаются налоговых льгот, продленных еще в 2015 году. Судьба налоговой льготы на детей является особенно спорной.

Американский план спасения, принятый в 2020 году для помощи налогоплательщикам, пострадавшим в результате пандемии COVID-19, расширил налоговый вычет на детей на многие другие американские семьи и увеличил размер выплат. Срок действия этого положения истек в конце 2021 года.

В начале 2022 года президент Джо Байден предложил Закон о восстановлении лучше, который продлит расширенную налоговую льготу на детей. Палата представителей приняла эту меру, но по состоянию на 22 января 2022 года она была приостановлена в Сенате.

Особенности

• Он также ввел в действие процедуры для предотвращения попыток обмана правительства путем ложного требования налоговых льгот.

• Налоговый кредит на детей и Налоговый кредит на заработанный доход, созданные как временные налоговые льготы для семей, стали постоянными в соответствии с Законом о пути.

• Закон о защите американцев от повышения налогов (PATH) 2015 года продлил примерно 50 налоговых льгот для физических и юридических лиц.

• Закон также задним числом расширил налоговую льготу на возможности трудоустройства (WOTC), кредит для работодателей, которые нанимают лиц из групп, которые постоянно сталкивались с препятствиями при трудоустройстве.

ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ

Почему акт PATH важен?

Наиболее важным аспектом Закона PATH, возможно, является его направленность на пресечение мошенничества, совершаемого в отношении отдельных налогоплательщиков, IRS или и того, и другого. Этот акт мог иметь некоторое влияние на прямую кражу денег у IRS или у частных лиц. Однако, возможно, это мало повлияло на кражу личных данных. IRS предупредила, что мошенники, выдающие себя за агентов IRS, пытались убедить налогоплательщиков предоставить свою личную или банковскую информацию, чтобы получить налоговый вычет на детей.

Что такое PATH Act Refund?

Термин «возврат по закону PATH» иногда применяется к одному положению закона, которое позволяет незаконно заключенным в тюрьму лицам в течение одного года подавать требования о возмещении, связанные с реституцией или денежными вознаграждениями, полученными и заявленными в предыдущем налоговом году. Это одно из немногих действительно оригинальных положений закона. Основная цель закона заключалась в продлении существующих налоговых льгот для физических и юридических лиц и введении мер защиты от мошенничества и злоупотребления налоговыми льготами. Закон PATH, принятый в 2015 году, продлил около 50 налоговых льгот, срок действия которых истек бы, если бы не было предпринято никаких действий. Налоговые льготы, которые сейчас знакомы миллионам, такие как Налоговый кредит на заработанный доход и Дополнительный налоговый кредит на детей, не существовали бы, если бы этот закон не стал законом. Это не означает, что эти положения являются постоянными в каком-либо смысле. Последующие действия Конгресса могут устранить их, расширить или уменьшить их ценность для налогоплательщиков.

Какие налоговые положения были расширены в Законе о PATH 2015 г.?

Наиболее широкие положения Закона PATH 2015 г. предусматривают налоговые льготы для семей с низким доходом: - Дополнительный налоговый кредит на детей (ACTC) позволяет семьям, имеющим на это право, кредит в размере до 15% от дохода, который они зарабатывают выше порога в 3000 долларов США. Это возмещаемый кредит, а это означает, что имеющие право семьи получают чек от IRS, если сумма возмещения превышает причитающиеся им налоги. Порог дохода для права на налоговый кредит на заработанный доход (EITC) был повышен на 5000 долларов США для тех, кто женаты или подают совместно. Это расширяет кредит еще многим работающим семьям с низким доходом.