Legge sulla protezione degli americani dall'aumento delle tasse (PATH).
Che cos'è la legge sulla protezione degli americani dagli aumenti delle tasse (PATH)?
Il Protecting Americans from Tax Hikes (PATH) Act del 2015 è una legge dell'era Obama che ha ampliato o rinnovato una serie di crediti d'imposta per individui, famiglie e imprese implementando misure per prevenire richieste fraudolente di tali crediti. L'atto resta in vigore.
L'atto riguarda principalmente le persone che hanno diritto a ricevere determinati crediti d'imposta:
Le persone che richiedono l'Earned Income Tax Credit (EITC) o l'Additional Child Tax Credit (ACTC) devono avere un numero di previdenza sociale o un numero di identificazione fiscale (ITIN) valido. Se un ITIN non è stato utilizzato in una dichiarazione dei redditi nei tre anni precedenti, non è più valido ed è necessario ottenere un nuovo numero.
In ogni caso, i rimborsi che includono tali crediti non vengono emessi prima del 15 febbraio di ogni anno. Ciò dà all'Internal Revenue Service (IRS) il tempo di verificare la presenza di affermazioni fraudolente.
In tutto, il PATH Act ha rinnovato circa 50 agevolazioni fiscali temporanee per privati e aziende che avevano superato la data di scadenza originaria.
Comprendere la legge PATH
Il PATH Act si è concentrato su una serie di crediti d'imposta per individui, famiglie e imprese. Ha esteso alcuni crediti in modo permanente e ampliato l'idoneità per altri.
Un credito d'imposta, in generale, è più prezioso per il contribuente di una detrazione fiscale. Una detrazione fiscale riduce semplicemente il reddito imponibile della persona. Un credito d'imposta riduce l'importo delle tasse dovute, dollaro per dollaro.
Un credito d'imposta può anche essere rimborsabile o parzialmente rimborsabile. In tal caso, un contribuente a basso reddito potrebbe pagare poche o nessuna tassa e ricevere un assegno dall'IRS per parte o tutto il credito.
Opportunità per la frode
I crediti d'imposta sono particolarmente vulnerabili alle frodi da parte dei contribuenti che cercano di ottenere crediti per i quali non sono idonei e di truffatori che depredano i contribuenti idonei.
Il Child Tax Credit è un esempio calzante. Il programma, che è stato sostanzialmente ampliato per alleviare le famiglie americane da alcuni degli oneri finanziari della pandemia di COVID-19, ha erogato pagamenti fino a $ 300 al mese per bambino ai contribuenti al di sotto di determinati livelli di reddito fino al 2021. (Lo stato della tassa sui figli credito nel 2022 non è chiaro a partire da gennaio 2022.)
I contribuenti ammissibili ricevevano automaticamente quei pagamenti, perché l'IRS disponeva delle informazioni necessarie per identificarli. Ma coloro i cui redditi erano così bassi da non dover presentare domanda dovevano registrarsi per il credito online.
E questo fatto ha aperto un'opportunità per i truffatori mascherati da agenti dell'IRS. Si sono avvicinati alle persone tramite SMS, e-mail, telefono e post sui social media fingendosi rappresentanti del governo per ingannare le informazioni personali inconsapevolmente.
L'altro obiettivo della frode, ovviamente, era l'IRS stessa. I dichiaranti fiscali potrebbero commettere frode sottostimando il proprio reddito o inventando persone a carico per qualificarsi per il credito.
La frode sul credito a reddito guadagnato
Una seconda opportunità per tentare di frodare l'IRS si è verificata attraverso l'Earned Income Tax Credit (EICF). Questo credito, dal valore di $ 538 a $ 6.660 all'anno, è disponibile per le persone a reddito basso e moderato, con importi maggiori per le famiglie con bambini.
Un tentativo di frode può verificarsi quando qualcuno presenta una dichiarazione dei redditi che falsifica il reddito da lavoro della persona o il numero di figli in famiglia, o entrambi.
L'IRS avverte che le persone ammissibili al Child Tax Credit sono bombardate da chiamate, SMS, messaggi di posta elettronica e post sui social media di artisti della truffa che cercano di rubare i loro soldi. L'agenzia avverte i contribuenti di non fornire informazioni personali o finanziarie a chiunque dichiari di provenire dall'IRS.
Credito d'imposta sul reddito guadagnato (EITC) e credito d'imposta aggiuntivo per figli (ACTC)
Non c'è stato alcun cambiamento nel processo di dichiarazione dei redditi a causa della legge PATH. Nella maggior parte dei casi, l'IRS prevede di inviare assegni di rimborso entro 21 giorni.
Tuttavia, se presenti una dichiarazione di credito d'imposta sul reddito guadagnato (EITC) o credito d'imposta aggiuntivo per bambini (ACTC) all'inizio dell'anno, l'IRS tratterrà l'assegno di rimborso fino al 15 febbraio. Il motivo del ritardo è fornire all'IRS tempo aggiuntivo per identificare reclami fraudolenti e per impedire che i rimborsi vengano pagati a ladri di identità.
L'EITC si applica alle persone e alle famiglie a basso e medio reddito, con o senza figli. I crediti d'imposta dipendono dal numero di figli. La soglia di guadagno per richiedere l'ACTC è di $ 2.500.
Se l'EITC o l'ACTC non si applicano a te, o se presenti le tasse dopo il 15 febbraio, il PATH Act non influisce sui tempi del rimborso.
Come risultato dell'American Rescue Plan del 2021, il limite originale dell'EITC di $ 543 per le famiglie senza figli è aumentato a $ 1.502 per il 2021.
Nuove ed estese disposizioni fiscali nella legge PATH
Il PATH Act ha rinnovato molte leggi fiscali scadute e ha introdotto alcune nuove leggi che interessano sia le persone fisiche che le imprese. Molte detrazioni fiscali in scadenza, come le detrazioni per le tasse scolastiche, alcuni contributi di beneficenza e i crediti energetici residenziali,. sono state prorogate con credito retroattivo per il 2015.
Di seguito sono riportate alcune delle numerose modifiche ed estensioni del PATH Act per privati e aziende.
Estensione del credito d'imposta sulle opportunità di lavoro (WOTC)
I datori di lavoro possono beneficiare di un credito d'imposta sulle opportunità di lavoro (WOTC) se assumono individui provenienti da gruppi target specifici che hanno storicamente affrontato ostacoli all'occupazione.
PATH Act estende retroattivamente l'idoneità al WOTC ai lavoratori assunti a partire dal 1 gennaio 2015. Il WOTC comprende nove categorie di lavoratori e una categoria aggiuntiva per i beneficiari di disoccupazione di lunga durata assunti a partire dal 1 gennaio 2016.
Esclusione dall'incarcerazione
Il PATH Act include un'esclusione che consente a un individuo incarcerato ingiustamente una finestra di un anno per presentare richieste di rimborso relative a restituzione o risarcimenti monetari (inclusi danni civili) ricevuti e denunciati in un anno fiscale precedente.
Secondo le FAQ sull'incarcerazione sbagliata pubblicate dall'IRS, il PATH Act consente alle persone esonerate di omettere dal reddito guadagnato dichiarato qualsiasi premio monetario ricevuto relativo all'incarcerazione illecita.
Rinnovo del numero di identificazione del contribuente individuale (ITIN)
L'ITIN è utilizzato principalmente dai contribuenti che non possono ottenere un numero di previdenza sociale. La maggior parte sono cittadini stranieri che guadagnano reddito negli Stati Uniti o da fonti statunitensi.
La legge PATH richiedeva a questi contribuenti di ottenere un nuovo numero ITIN se ne hanno uno ma non lo hanno utilizzato in una dichiarazione dei redditi nei tre anni precedenti.
Un numero ITIN può essere ottenuto inviando il modulo W-7 all'IRS o visitando un ufficio IRS o un agente autorizzato dall'IRS.
L'utilizzo di un ITIN scaduto potrebbe comportare un ritardo nel rimborso o l'impossibilità di ricevere crediti d'imposta.
Politica fiscale oggi
Come argomento di dibattito e discussione, il PATH Act è stato a lungo soppiantato da nuove legislazioni, alcune delle quali riguardano i crediti d'imposta rinnovati nel 2015. Particolarmente in discussione è il destino del Child Tax Credit.
L'American Rescue Plan, approvato nel 2020 per alleviare i contribuenti danneggiati economicamente dalla pandemia di COVID-19, ha esteso il Child Tax Credit a molte altre famiglie americane e ha aumentato l'entità dei pagamenti. Tale disposizione è scaduta alla fine del 2021.
All'inizio del 2022, il presidente Joe Biden ha proposto il Build Back Better Act, che rinnoverebbe il credito d'imposta per bambini ampliato. La Camera dei Rappresentanti ha approvato il provvedimento ma è stato bloccato al Senato il 22 gennaio 2022.
Mette in risalto
Ha inoltre messo in atto procedure per prevenire tentativi di frode al governo rivendicando falsamente crediti d'imposta.
Il Child Tax Credit e il Earned Income Tax Credit, entrambi creati come agevolazioni fiscali temporanee per le famiglie, sono stati resi permanenti ai sensi della legge Path.
Il Protecting Americans from Tax Hikes (PATH) Act del 2015 ha rinnovato circa 50 agevolazioni fiscali per privati e aziende.
La legge ha anche esteso retroattivamente il credito d'imposta sulle opportunità di lavoro (WOTC), un credito per i datori di lavoro che assumono individui provenienti da gruppi che hanno costantemente affrontato barriere occupazionali.
FAQ
Perché la legge PATH è importante?
L'aspetto più significativo del PATH Act è forse il suo focus sul contenimento delle frodi commesse contro i singoli contribuenti, l'IRS o entrambi. L'atto potrebbe aver avuto un impatto sul furto diretto di denaro dall'IRS o da individui. Tuttavia, potrebbe aver avuto scarso impatto sul furto di identità. L'IRS ha avvertito che gli artisti della truffa fingendosi agenti dell'IRS hanno tentato di persuadere i contribuenti a consegnare le loro informazioni personali o bancarie per ricevere il credito d'imposta per bambini.
Che cos'è un rimborso PATH Act?
Il termine "PATH Act Refund" viene talvolta applicato a una singola disposizione dell'atto che consente alle persone incarcerate ingiustamente un anno di presentare richieste di rimborso relative alla restituzione o ai premi monetari ricevuti e segnalati in un anno fiscale precedente. Questa è una delle poche disposizioni veramente originali dell'atto. L'obiettivo principale della legge era quello di rinnovare le agevolazioni fiscali esistenti per le persone fisiche e le imprese e di mettere in atto tutele contro la frode e l'abuso dei crediti d'imposta. Il PATH Act, approvato nel 2015, ha rinnovato circa 50 crediti d'imposta che sarebbero scaduti se non si fosse intervenuti. Le agevolazioni fiscali che ora sono familiari a milioni di persone, come l'Earned Income Tax Credit e l'Additional Child Tax Credit, non esisterebbero se l'atto non fosse diventato legge. Questo non vuol dire che queste disposizioni siano permanenti in alcun senso. La successiva azione del Congresso potrebbe eliminarli, ampliarli o ridurne il valore per i contribuenti.
Quali disposizioni fiscali sono state estese nel PATH Act del 2015?
Le disposizioni di più ampia portata del PATH Act del 2015 prevedono agevolazioni fiscali per le famiglie a basso reddito: - L'Additional Child Tax Credit (ACTC) consente alle famiglie idonee un credito fino al 15% del reddito che guadagnano al di sopra di una soglia di $ 3.000. Questo è un credito rimborsabile, il che significa che le famiglie idonee ricevono un assegno dall'IRS se l'importo del rimborso supera le tasse dovute.- La soglia di reddito per l'idoneità all'Earned Income Tax Credit (EITC) è stata aumentata di $ 5.000 per coloro che sono sposato o deposito in comune. Ciò estende il credito a molte altre famiglie lavoratrici a basso reddito.
