Ley de protección de los estadounidenses contra las subidas de impuestos (PATH)
¿Qué es la Ley de protección de los estadounidenses contra los aumentos de impuestos (PATH)?
La Ley de Protección de los Estadounidenses contra Aumentos de Impuestos (PATH) de 2015 es una ley de la era de Obama que amplió o renovó una cantidad de créditos fiscales para individuos, familias y empresas al tiempo que implementa medidas para evitar reclamos fraudulentos de esos créditos. El acto sigue en vigor.
La ley afecta principalmente a las personas que son elegibles para recibir ciertos créditos fiscales:
Las personas que solicitan el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC) o el Crédito Tributario Adicional por Hijos (ACTC) deben tener un número de Seguro Social o un Número de Identificación de Contribuyente Individual (ITIN) válido. Si no se ha utilizado un ITIN en una declaración de impuestos durante los tres años anteriores, ya no es válido y se debe obtener un nuevo número.
En todo caso, las devoluciones que incluyan estos créditos no se emiten antes del 15 de febrero de cada año. Eso le da tiempo al Servicio de Impuestos Internos (IRS) para verificar si hay reclamos fraudulentos.
En total, la Ley PATH renovó alrededor de 50 exenciones fiscales temporales para individuos y empresas que habían pasado sus fechas de vencimiento originales.
Entendiendo la Ley PATH
La Ley PATH se centró en una serie de créditos fiscales para individuos, familias y empresas. Extendió algunos créditos de forma permanente y amplió la elegibilidad para otros.
Un crédito fiscal, en general, es más valioso para el contribuyente que una deducción fiscal. Una deducción fiscal simplemente reduce la renta imponible de la persona. Un crédito fiscal reduce la cantidad de impuestos adeudados, dólar por dólar.
Un crédito fiscal también puede ser reembolsable o parcialmente reembolsable. En ese caso, un contribuyente de bajos ingresos podría deber poco o ningún impuesto y recibir un cheque del IRS por una parte o la totalidad del crédito.
Oportunidades de fraude
Los créditos fiscales son particularmente vulnerables al fraude por parte de los contribuyentes que buscan obtener créditos para los que no son elegibles y por estafadores que se aprovechan de los contribuyentes que son elegibles.
El Child Tax Credit es un buen ejemplo. El programa, que se amplió sustancialmente para aliviar a las familias estadounidenses de parte de la carga financiera de la pandemia de COVID-19, entregó pagos de hasta $300 por mes por niño a contribuyentes por debajo de ciertos niveles de ingresos hasta 2021. (El estado del impuesto por hijos el crédito en 2022 no está claro a partir de enero de 2022).
Los contribuyentes que eran elegibles recibieron automáticamente esos pagos, porque el IRS tenía la información que necesitaba para identificarlos. Pero aquellos cuyos ingresos eran tan bajos que no tenían que presentar una solicitud necesitaban registrarse para obtener el crédito en línea.
Y ese hecho abrió una oportunidad para los estafadores disfrazados de agentes del IRS. Se acercaron a las personas por mensaje de texto, correo electrónico, teléfono y publicación en las redes sociales haciéndose pasar por representantes del gobierno para sacarles información personal a los involuntarios.
El otro objetivo del fraude, por supuesto, era el propio IRS. Los declarantes de impuestos podrían cometer fraude al no declarar sus ingresos o inventar dependientes para calificar para el crédito.
El Fraude de Crédito por Ingreso del Trabajo
Una segunda oportunidad para intentar defraudar al IRS ocurrió a través del Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EICF). Este crédito, con un valor de $538 a $6,660 al año, está disponible para personas de ingresos bajos y moderados, con montos mayores para familias con niños.
Un intento de fraude puede ocurrir cuando alguien presenta una declaración de impuestos que falsifica los ingresos del trabajo de la persona o el número de hijos en la familia, o ambos.
El IRS advierte que las personas elegibles para el Crédito Tributario por Hijos están siendo bombardeadas con llamadas, mensajes de texto, mensajes de correo electrónico y publicaciones en las redes sociales de estafadores que buscan robar su dinero. La agencia advierte a los contribuyentes que no den información personal o financiera a nadie que pretenda ser del IRS.
Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC) y Crédito Tributario Adicional por Hijos (ACTC)
No hubo cambios en el proceso de presentación de impuestos debido a la Ley PATH. En la mayoría de los casos, el IRS espera enviar cheques de reembolso dentro de los 21 días.
Sin embargo, si presenta una declaración de Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC) o Crédito Tributario Adicional por Hijos (ACTC) a principios de año, el IRS retendrá su cheque de reembolso hasta el 15 de febrero. El motivo de la demora es proporcionarle al IRS tiempo adicional para identificar reclamos fraudulentos y evitar que se paguen reembolsos a los ladrones de identidad.
El EITC se aplica a personas y familias de ingresos bajos y medios, con o sin hijos. Los créditos fiscales dependen del número de hijos. El umbral de ingreso del trabajo para reclamar el ACTC es de $2,500.
Si el EITC o el ACTC no se aplican a usted, o si declara impuestos después del 15 de febrero, la Ley PATH no afecta el momento de su reembolso.
Como resultado del Plan de Rescate Estadounidense de 2021, el límite original del EITC de $543 para hogares sin hijos aumentó a $1,502 para 2021.
Disposiciones fiscales nuevas y ampliadas en la Ley PATH
La Ley PATH renovó muchas leyes impositivas vencidas e introdujo algunas leyes nuevas que afectan tanto a individuos como a empresas. Muchas deducciones de impuestos que iban a expirar, como deducciones de matrícula, ciertas contribuciones caritativas y créditos de energía residencial,. se extendieron con crédito retroactivo para 2015.
A continuación se presentan algunos de los muchos cambios y extensiones de la Ley PATH para individuos y empresas.
Extensión del Crédito Fiscal por Oportunidad de Trabajo (WOTC)
Los empleadores pueden ser elegibles para un crédito fiscal por oportunidad de trabajo (WOTC, por sus siglas en inglés) si contratan personas de grupos objetivo específicos que históricamente han enfrentado barreras para el empleo.
La Ley PATH extiende retroactivamente la elegibilidad de WOTC a los trabajadores contratados a partir del 1 de enero de 2015. El WOTC incluye nueve categorías de trabajadores y una categoría adicional para beneficiarios de desempleo a largo plazo contratados a partir del 1 de enero de 2016.
Exclusión por encarcelamiento injusto
La Ley PATH incluye una exclusión que permite a una persona encarcelada injustamente una ventana de un año para presentar reclamos de reembolso relacionados con restitución o premios monetarios (incluidos daños civiles) recibidos e informados en un año fiscal anterior.
De acuerdo con las Preguntas frecuentes sobre encarcelamiento injusto publicadas por el IRS, la Ley PATH permite a las personas exoneradas omitir de sus ingresos del trabajo informados cualquier compensación monetaria que hayan recibido relacionada con el encarcelamiento injusto.
Renovación del Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN)
El ITIN es utilizado principalmente por contribuyentes que no pueden obtener un número de Seguro Social. La mayoría son ciudadanos extranjeros que obtienen ingresos en los EE. UU. o de fuentes estadounidenses.
La ley PATH requiere que estos contribuyentes obtengan un nuevo número ITIN si tienen uno pero no lo han usado en una declaración de impuestos en los tres años anteriores.
Se puede obtener un número ITIN enviando por correo el Formulario W-7 al IRS o visitando una oficina del IRS o un agente autorizado por el IRS.
El uso de un ITIN vencido podría ocasionar un retraso en el reembolso o la inhabilitación para créditos fiscales.
Política fiscal hoy
Como tema de debate y discusión, la Ley PATH ha sido suplantada durante mucho tiempo por una legislación más nueva, algunas de las cuales se ocupan de los créditos fiscales renovados en 2015. El destino del Crédito Fiscal por Hijos es particularmente cuestionable.
El Plan de Rescate Estadounidense, aprobado en 2020 para aliviar a los contribuyentes perjudicados económicamente por la pandemia de COVID-19, extendió el Crédito Tributario por Hijos a muchas más Familias Estadounidenses y aumentó el monto de los pagos. Esa disposición expiró a finales de 2021.
A principios de 2022, el presidente Joe Biden propuso la Ley Build Back Better, que renovaría el Crédito Fiscal por Hijos ampliado. La Cámara de Representantes aprobó la medida, pero quedó estancada en el Senado a partir del 22 de enero de 2022.
Reflejos
También estableció procedimientos para prevenir intentos de defraudar al gobierno reclamando falsamente créditos fiscales.
El Crédito Tributario por Hijos y el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo, ambos creados como exenciones tributarias temporales para las familias, se hicieron permanentes bajo la ley Path.
La Ley de protección de los estadounidenses contra los aumentos de impuestos (PATH) de 2015 renovó unas 50 exenciones de impuestos para individuos y empresas.
La ley también extendió retroactivamente el Crédito Tributario por Oportunidad de Trabajo (WOTC, por sus siglas en inglés), un crédito para empleadores que contratan personas de grupos que han enfrentado constantemente barreras laborales.
PREGUNTAS MÁS FRECUENTES
¿Por qué es importante la Ley PATH?
El aspecto más significativo de la Ley PATH es quizás su enfoque en controlar el fraude cometido contra los contribuyentes individuales, el IRS o ambos. El acto puede haber tenido algún impacto en el robo directo de dinero del IRS o de individuos. Sin embargo, puede haber tenido poco impacto en el robo de identidad. El IRS ha advertido que los estafadores que se hacen pasar por agentes del IRS han estado tratando de persuadir a los contribuyentes para que entreguen su información personal o bancaria para recibir el Crédito Tributario por Hijos.
¿Qué es un reembolso de la Ley PATH?
El término "Reembolso de la Ley PATH" a veces se aplica a una sola disposición de la ley que permite a las personas encarceladas injustamente durante un año presentar reclamos de reembolso relacionados con la restitución o premios monetarios recibidos e informados en un año fiscal anterior. Esa es una de las pocas disposiciones verdaderamente originales de la ley. El objetivo principal de la ley era renovar las exenciones fiscales existentes para individuos y empresas y establecer salvaguardias contra el fraude y el abuso de los créditos fiscales. La Ley PATH aprobada en 2015 renovó alrededor de 50 créditos fiscales que habrían expirado si no se hubieran tomado medidas. Las exenciones fiscales que ahora son familiares para millones, como el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo y el Crédito Tributario Adicional por Hijos, no existirían si la ley no se hubiera convertido en ley. Esto no quiere decir que estas disposiciones sean permanentes en ningún sentido. La acción posterior del Congreso podría eliminarlos, expandirlos o reducir su valor para los contribuyentes.
¿Qué disposiciones fiscales se ampliaron en la Ley PATH de 2015?
Las disposiciones de mayor alcance de la Ley PATH de 2015 tienen exenciones fiscales para las familias de bajos ingresos: - El Crédito fiscal adicional por hijos (ACTC) permite a las familias elegibles un crédito de hasta el 15 % de los ingresos que ganan por encima del umbral de $3,000. Este es un crédito reembolsable, lo que significa que las familias elegibles reciben un cheque del IRS si el monto del reembolso excede los impuestos adeudados. casado o presentando declaración conjunta. Eso extiende el crédito a muchas más familias trabajadoras de bajos ingresos.
