増税（PATH）法からアメリカ人を保護する

##アメリカ人を増税（PATH）法から保護することは何ですか？

2015年の米国人の増税からの保護（PATH）法は、個人、家族、企業の税額控除の不正請求を防止するための措置を実施しながら、それらの税額控除の数を拡大または更新したオバマ時代の法律です。この法律は引き続き有効です。

この法律は主に、特定の税額控除を受ける資格のある人々に影響を及ぼします。

-稼得所得税控除（EITC）または追加児童税控除（ACTC）を申請する人は、社会保障番号または有効な個人納税者識別番号（ITIN）を持っている必要があります。 ITINが過去3年間に税務申告に使用されていない場合、ITINは無効になり、新しい番号を取得する必要があります。

-いずれの場合も、これらのクレジットを含む払い戻しは2月より前に発行されません。毎年15。これにより、Internal Revenue Service（IRS）は不正な請求をチェックする時間を確保できます。

全体として、PATH法は、当初の有効期限を過ぎた個人および企業に対して、約50の一時的な税控除を更新しました。

##PATH法を理解する

PATH法は、個人、家族、および企業のための多くの税額控除に焦点を合わせました。一部のクレジットを恒久的に延長し、他のクレジットの適格性を拡大しました。

一般に、税額控除は、税額控除よりも納税者にとって価値があります。税額控除は、単にその人の課税所得を減らすだけです。税額控除は、未払いの税金の額を減らします。

税額控除は、返金または部分的に返金される場合もあります。その場合、低所得の納税者は、税金をほとんどまたはまったく借りておらず、クレジットの一部またはすべてについてIRSから小切手を受け取る可能性があります。

###詐欺の機会

税額控除は、資格のないクレジットを獲得しようとする納税者や、資格のある納税者を食い物にする詐欺師による詐欺に対して特に脆弱です。

児童税額控除はその好例です。このプログラムは、COVID-19パンデミックの経済的負担の一部をアメリカの家族から解放するために大幅に拡張され、2021年まで特定の所得水準を下回る納税者に子供1人あたり月額最大300ドルの支払いを提供しました。（子供税の状況2022年のクレジットは、2022年1月の時点では不明です。）

IRSはそれらを識別するために必要な情報を持っていたため、適格な納税者は自動的にそれらの支払いを受け取りました。しかし、収入が非常に少なく、申請する必要がなかった人は、オンラインでクレジットにサインアップする必要がありました。

そして、その事実は、IRSエージェントになりすました詐欺師に機会をもたらしました。彼らは、無意識のうちに個人情報をだまし取るために、政府の代表者を装ったテキスト、電子メール、電話、ソーシャルメディアの投稿で人々にアプローチしました。

もちろん、詐欺のもう1つの標的はIRS自体でした。税申告者は、クレジットの資格を得るために、収入を過少報告したり、扶養家族を発明したりすることで詐欺を犯す可能性があります。

稼得した収入クレジット詐欺

IRSの詐欺を試みる2番目の機会は、Earned Income Tax Credit（EICF）を通じて発生しました。このクレジットは、年間538ドルから6,660ドルの価値があり、低所得および中所得の個人が利用でき、子供がいる家族の場合はより多くの金額が利用できます。

詐欺の企ては、誰かがその人の収入または家族の子供の数、あるいはその両方を偽造する確定申告を提出したときに発生する可能性があります。

IRSは、児童税額控除の対象となる人々が、お金を盗もうとしている詐欺師からの電話、テキスト、電子メールメッセージ、およびソーシャルメディアの投稿で攻撃されていると警告しています。代理店は納税者に、IRSから来たと称する人に個人情報や財務情報を提供しないように警告しています。

##獲得所得税クレジット（EITC）および追加の子供税クレジット（ACTC）

PATH法により、税務申告プロセスに変更はありませんでした。ほとんどの場合、IRSは21日以内に返金小切手を送付することを期待しています。

ただし、年の初めに稼得所得税控除（EITC）または追加児童税控除（ACTC）の返品を提出した場合、IRSは2月まで返金小切手を保持します。 15.遅延の理由は、IRSに不正請求を特定し、身元情報泥棒に返金が支払われないようにするための追加の時間を提供するためです。

EITCは、子供がいる場合もいない場合も、低所得および中所得の個人および家族に適用されます。税額控除は子供の数によって異なります。 ACTCを請求するための獲得所得のしきい値は2,500ドルです。

EITCまたはACTCが適用されない場合、または2月以降に税金を申告する場合。 15、PATH法はあなたの払い戻しのタイミングに影響を与えません。

2021年のアメリカ救助計画の結果、子供がいない世帯のEITCの当初の上限は543ドルでしたが、2021年には1,502ドルに増加しました。

##PATH法の新規および拡張税条項

PATH法は、多くの期限切れの税法を更新し、個人と企業の両方に影響を与えるいくつかの新しい法律を導入しました。授業料控除、特定の慈善寄付、住宅エネルギークレジットなど、期限が切れる予定だった多くの税控除は、2015年の遡及クレジットで延長されました。

以下は、個人および企業向けのPATHActの多くの変更および拡張の一部です。

###就業機会税額控除（WOTC）の延長

雇用主は、歴史的に雇用の障壁に直面してきた特定の対象グループから個人を雇用する場合、労働機会税額控除（WOTC）の対象となる可能性があります。

PATH Actは、1月以降に雇用された労働者にWOTCの資格を遡及的に拡大します。 2015年1月1日。WOTCには、9つのカテゴリーの労働者と、 1月以降に雇用された長期失業受給者のための追加のカテゴリーが含まれています。 2016年1月1日。

###間違った-投獄の除外

PATH法には、不当に収容された個人が、前の税年度に受領および報告された賠償金または金銭的損害賠償（民事損害賠償を含む）に関連する払い戻し請求を提出するための1年間の期間を許可する除外が含まれています。

IRSが発行したWrongfulIncarcerationFAQによると、PATH法により、免罪された人々は、不法な投獄に関連して受け取った金銭的報奨を報告された稼得収入から除外することができます。

###個人納税者識別番号（ITIN）の更新

ITINは主に、社会保障番号を取得できない納税者によって使用されます。ほとんどは、米国または米国の収入源から収入を得る外国人です。

PATH法では、これらの納税者が新しいITIN番号を持っているが、過去3年間に納税申告書で使用していない場合は、新しいITIN番号を取得する必要がありました。

ITIN番号は、フォームW-7をIRSに郵送するか、IRSオフィスまたはIRS認定代理店にアクセスすることで取得できます。

期限切れのITINを使用すると、払い戻しが遅れたり、税額控除の対象外になる可能性があります。

##今日の税務方針

議論と議論のトピックとして、PATH法は長い間新しい法律に取って代わられ、そのいくつかは2015年に更新された税額控除を扱っています。児童税額控除の運命は特に問題になっています。

COVID-19パンデミックによって経済的に被害を受けた納税者を救済するために2020年に可決されたアメリカ救済計画は、児童税額控除をより多くのアメリカの家族に拡大し、支払いの規模を拡大しました。その規定は2021年の終わりに失効しました。

2022年の初めに、拡張された児童税控除を更新するビルドバックベター法がジョーバイデン大統領によって提案されました。衆議院はこの法案を可決したが、1月の時点で上院で行き詰まっていた。 2022年22日。

##ハイライト

-また、誤って税額控除を請求することによって政府をだまそうとする試みを未然に防ぐための手順を導入しました。

-家族のための一時的な税控除として作成された子供税クレジットと稼得所得税クレジットは、パス法の下で恒久的になりました。

-2015年のアメリカ人の増税からの保護（PATH）法により、個人および企業の約50の税控除が更新されました。

-この法律はまた、一貫して雇用障壁に直面しているグループから個人を雇用する雇用主のためのクレジットである労働機会税クレジット（WOTC）を遡及的に延長しました。

＃＃よくある質問

PATH法が重要なのはなぜですか？

PATH法の最も重要な側面は、おそらく、個々の納税者、IRS、またはその両方に対して行われた詐欺の抑制に焦点を当てていることです。この法律は、IRSまたは個人からの直接的な金銭の盗難に何らかの影響を及ぼした可能性があります。ただし、個人情報の盗難にはほとんど影響がなかった可能性があります。 IRSは、IRSエージェントを装った詐欺師が、児童税控除を受けるために個人情報または銀行情報を引き渡すよう納税者を説得しようとしていると警告しています。

PATH Actの払い戻しとは何ですか？

「PATH法の払い戻し」という用語は、不法に投獄された個人が前の税年度に受け取って報告した返還または金銭的報奨に関連する払い戻し請求を1年間提出できるようにする法律の単一の条項に適用されることがあります。これは、この法律の数少ない真に独創的な規定の1つです。法律の主な焦点は、個人および企業の既存の税制優遇措置を更新し、詐欺および税額控除の乱用に対する保護措置を講じることでした。 2015年に可決されたPATH法は、何の措置も取られなかった場合に失効したであろう約50の税額控除を更新しました。勤労所得税額控除や追加の児童税額控除など、現在数百万人に馴染みのある税額控除は、その法律が法律にならなければ存在しなかったでしょう。これは、これらの規定がいかなる意味でも永続的であるということではありません。その後の議会の行動は、それらを排除するか、拡大するか、納税者にとっての価値を低下させる可能性があります。

2015 PATH法でどのような税規定が延長されましたか？

2015 PATH法の最も広範囲にわたる規定には、低所得世帯向けの税制優遇措置があります。-追加の児童税控除（ACTC）により、適格な家族は、3,000ドルのしきい値を超えて稼ぐ収入の最大15％の控除が可能になります。これは払い戻し可能なクレジットです。つまり、払い戻し額が納税額を超えた場合、適格な家族はIRSから小切手を受け取ります。-勤労所得税額控除（EITC）の適格性の所得基準は、結婚または共同出願。それは、より多くの低所得の働く家族に信用を拡大します。