Controlli interni

Cosa sono i controlli interni?

I controlli interni sono i meccanismi, le regole e le procedure implementate da un'azienda per garantire l'integrità delle informazioni finanziarie e contabili, promuovere la responsabilità e prevenire le frodi.

Oltre a rispettare leggi e regolamenti e impedire ai dipendenti di rubare beni o commettere frodi, i controlli interni possono contribuire a migliorare l'efficienza operativa migliorando l'accuratezza e la tempestività della rendicontazione finanziaria.

Capire i controlli interni

I controlli interni sono diventati una funzione aziendale chiave per ogni azienda statunitense dagli scandali contabili nei primi anni 2000. Sulla loro scia, il Sarbanes-Oxley Act del 2002 è stato emanato per proteggere gli investitori da attività contabili fraudolente e migliorare l'accuratezza e l'affidabilità delle informazioni aziendali. Ciò ha avuto un profondo effetto sulla governance aziendale, rendendo i manager responsabili della rendicontazione finanziaria e creando una pista di controllo. I manager giudicati colpevoli di non aver stabilito e gestito correttamente i controlli interni sono soggetti a gravi sanzioni penali.

Il giudizio del revisore che accompagna il bilancio si basa su una revisione delle procedure e delle registrazioni utilizzate per produrlo. Nell'ambito di un audit, i revisori esterni verificheranno i processi contabili e i controlli interni di un'azienda e forniranno un parere sulla loro efficacia.

Gli audit interni valutano i controlli interni di un'azienda, inclusi il governo societario ei processi contabili. Garantiscono la conformità a leggi e regolamenti e rendiconti finanziari e raccolta dati accurati e tempestivi, oltre a contribuire a mantenere l'efficienza operativa identificando i problemi e correggendo gli errori prima che vengano scoperti in un audit esterno. Gli audit interni svolgono un ruolo fondamentale nelle operazioni e nella governance aziendale di un'azienda, ora che il Sarbanes-Oxley Act del 2002 ha reso i manager legalmente responsabili dell'accuratezza dei suoi rendiconti finanziari.

Non esistono due sistemi di controlli interni identici, ma molte filosofie fondamentali riguardanti l'integrità finanziaria e le pratiche contabili sono diventate pratiche di gestione standard. Sebbene i controlli interni possano essere costosi, i controlli interni adeguatamente implementati possono aiutare a semplificare le operazioni e aumentare l'efficienza operativa, oltre a prevenire le frodi.

Indipendentemente dalle politiche e procedure stabilite da un'organizzazione, può essere fornita solo una ragionevole garanzia che i controlli interni siano efficaci e che le informazioni finanziarie siano corrette. L'efficacia dei controlli interni è limitata dal giudizio umano. Un'azienda spesso darà al personale di alto livello la possibilità di ignorare i controlli interni per motivi di efficienza operativa e i controlli interni possono essere aggirati attraverso la collusione.

Il Congresso degli Stati Uniti ha approvato il Sarbanes-Oxley Act del 2002 per proteggere gli investitori dalla possibilità di attività contabili fraudolente da parte delle società, che ha imposto riforme rigorose per migliorare le informazioni finanziarie delle società e prevenire le frodi contabili.

Controlli preventivi e investigativi

I controlli interni sono generalmente costituiti da attività di controllo quali autorizzazione, documentazione, riconciliazione, sicurezza e separazione dei compiti. E sono ampiamente divisi in attività preventive e investigative.

Le attività di controllo preventivo mirano in primo luogo a impedire che si verifichino errori o frodi e includono una documentazione approfondita e pratiche di autorizzazione. La separazione dei compiti, una parte fondamentale di questo processo, garantisce che nessun singolo individuo sia in grado di autorizzare, registrare ed essere in custodia di una transazione finanziaria e del bene risultante. L'autorizzazione delle fatture e la verifica delle spese sono controlli interni. Inoltre, i controlli interni preventivi includono la limitazione dell'accesso fisico ad attrezzature, inventario, contanti e altri beni.

controlli investigativi sono procedure di backup progettate per rilevare oggetti o eventi che sono stati persi dalla prima linea di difesa. Qui, l'attività più importante è la riconciliazione, utilizzata per confrontare i set di dati, e vengono intraprese azioni correttive sulle differenze sostanziali. Altri controlli investigativi includono audit esterni da società di contabilità e audit interni di beni come l'inventario.

Tecniche di auditing e metodi di controllo dall'Inghilterra migrarono negli Stati Uniti durante la Rivoluzione Industriale. Nel 20° secolo, le pratiche di rendicontazione e i metodi di prova degli auditor sono stati standardizzati.

Mette in risalto

• I controlli interni sono i meccanismi, le regole e le procedure implementate da un'azienda per garantire l'integrità delle informazioni finanziarie e contabili, promuovere la responsabilità e prevenire le frodi.

• Oltre a rispettare leggi e regolamenti e impedire ai dipendenti di rubare beni o commettere frodi, i controlli interni possono aiutare a migliorare l'efficienza operativa migliorando l'accuratezza e la tempestività dell'informativa finanziaria.

• Gli audit interni svolgono un ruolo fondamentale nei controlli interni e nella governance aziendale di un'azienda, ora che il Sarbanes-Oxley Act del 2002 ha reso i manager legalmente responsabili dell'accuratezza dei suoi rendiconti finanziari.

FAQ

Cosa sono i controlli interni investigativi?

I controlli interni investigativi tentano di individuare i problemi all'interno dei processi di un'azienda una volta che si sono verificati. Possono essere impiegati in conformità con molti obiettivi diversi, come il controllo della qualità, la prevenzione delle frodi e la conformità legale. In questo caso, l'attività più importante è la riconciliazione, utilizzata per confrontare i set di dati e l'azione correttiva viene intrapresa in caso di differenze sostanziali. Altri controlli investigativi includono audit esterni da società di contabilità e audit interni di beni come l'inventario.

Perché i controlli interni sono importanti?

I controlli interni sono i meccanismi, le regole e le procedure implementate da un'azienda per garantire l'integrità delle informazioni finanziarie e contabili, promuovere la responsabilità e prevenire le frodi. Oltre a rispettare le leggi e i regolamenti e impedire ai dipendenti di rubare beni o commettere frodi, i controlli interni possono aiutare a migliorare l'efficienza operativa migliorando l'accuratezza e la tempestività della rendicontazione finanziaria. Il Sarbanes-Oxley Act del 2002, emanato sulla scia degli scandali contabili in nei primi anni 2000, cerca di proteggere gli investitori da attività contabili fraudolente e di migliorare l'accuratezza e l'affidabilità delle informative aziendali.

Quali sono alcuni controlli interni preventivi?

La separazione dei compiti, una parte fondamentale del processo di controllo interno preventivo, garantisce che nessun singolo individuo sia in grado di autorizzare, registrare ed essere in custodia di un'operazione finanziaria e del relativo bene. L'autorizzazione delle fatture, la verifica delle spese, la limitazione dell'accesso fisico ad attrezzature, inventario, contanti e altri beni sono esempi di controlli interni preventivi.

Quali sono i due tipi di controlli interni?

I controlli interni sono sostanzialmente suddivisi in attività preventive e investigative. Le attività di controllo preventivo mirano in primo luogo a impedire che si verifichino errori o frodi e includono una documentazione approfondita e pratiche di autorizzazione. I controlli investigativi sono procedure di backup progettate per rilevare oggetti o eventi che sono stati persi dalla prima linea di difesa.