Aliquota fiscale effettiva

Qual è l'aliquota fiscale effettiva?

L'aliquota fiscale effettiva è la percentuale del proprio reddito che un individuo o una società paga in tasse. L'aliquota fiscale effettiva per le persone fisiche è l'aliquota media alla quale sono tassati i loro redditi da lavoro,. come i salari, e i redditi da lavoro , come i dividendi di azioni. L'aliquota fiscale effettiva per una società è l'aliquota media alla quale vengono tassati i suoi utili al lordo delle imposte, mentre l'aliquota fiscale legale è la percentuale legale stabilita dalla legge.

Comprendere l'aliquota fiscale effettiva

Un individuo può calcolare la propria aliquota fiscale effettiva guardando il proprio modulo 1040 e dividendo il numero sulla riga 16, "Imposta totale", per il numero sulla riga 11 (b), il "Reddito imponibile". Per le società, l'aliquota fiscale effettiva viene calcolata dividendo le spese fiscali totali per l'utile della società prima delle imposte .

Espresse come formule, le aliquote fiscali effettive (ETR) per le persone fisiche e le società si presentano così:

** Per un individuo**: ETR = Total Tax ÷ Taxable Reddito

** Per una società**: ETR = Total Tax ÷ Earnings Before Taxes

L'aliquota fiscale effettiva si riferisce in genere solo alle imposte sul reddito federali e non tiene conto delle imposte sul reddito statali e locali, delle imposte sulle vendite, delle tasse sulla proprietà o di altri tipi di tasse che un individuo potrebbe pagare. Per determinare la loro aliquota fiscale effettiva complessiva, le persone fisiche possono sommare il loro carico fiscale totale e dividerlo per il loro reddito imponibile. Questo calcolo può essere utile quando si cerca di confrontare le aliquote fiscali effettive di due o più individui, o ciò che un particolare individuo potrebbe pagare in tasse se vivesse in uno stato con tasse elevate e uno stato con tasse basse, una considerazione per molte persone che pensano sul trasferimento in pensione.

Gli investitori possono utilizzare l'aliquota fiscale effettiva come indicatore di redditività per una società, ma può essere difficile determinare il motivo delle fluttuazioni annuali dell'ETR.

Aliquota d'imposta marginale rispetto a quella effettiva

L'aliquota fiscale effettiva è una rappresentazione più accurata della responsabilità fiscale complessiva di una persona o società rispetto alla loro aliquota fiscale marginale ed è in genere inferiore. Quando si considera un'aliquota d'imposta marginale rispetto a una effettiva, tenere presente che l'aliquota d'imposta marginale si riferisce allo scaglione fiscale più alto in cui rientra il reddito.

di imposta sul reddito graduale o progressivo , come quello degli Stati Uniti, il reddito è tassato con aliquote diverse che aumentano quando il reddito raggiunge determinate soglie. Due persone fisiche o società con reddito nella stessa fascia d'imposta marginale superiore possono ritrovarsi con aliquote fiscali effettive molto diverse, a seconda di quanto del loro reddito era nella fascia più alta.

Esempio di aliquota fiscale effettiva

Immagina, ad esempio, un sistema fiscale graduale in cui il reddito inferiore a $ 100.000 è tassato al 10%, il reddito compreso tra $ 100.000 e $ 300.000 è tassato al 15% e il reddito superiore a $ 300.000 è tassato al 25%. Consideriamo ora due individui che hanno raggiunto entrambi lo scaglione fiscale superiore del 25%, sebbene uno avesse un reddito imponibile di $ 500.000, mentre l'altro avesse un reddito imponibile di $ 360.000.

Entrambi gli individui pagherebbero il 10% sui loro primi $ 100.000 di reddito, o $ 10.000. Entrambi pagherebbero quindi il 15% per cento sul loro reddito compreso tra $ 100.000 e $ 300.000, o $ 30.000 (15% di $ 200.000).

Infine, entrambi pagherebbero anche il 25% sui loro guadagni oltre la soglia di $ 300.000. Per l'individuo con $ 360.000 di reddito imponibile, ciò ammonterebbe a $ 15.000 (il 25% di $ 60.000). Ma per l'individuo con $ 500.000 di reddito imponibile, l'imposta sarebbe di $ 50.000 (25% di $ 200.000). I loro obblighi fiscali totali sarebbero rispettivamente di $ 55.000 e $ 90.000.

Mentre entrambi gli individui potrebbero dire di essere nella fascia del 25%, quello con il reddito più alto ha un'aliquota fiscale effettiva del 18% ($ 90.000 di tasse diviso per $ 500.000 di reddito), mentre l'aliquota fiscale effettiva dell'altro è del 15,3% ($ 55.000 diviso per $ 360.000).

Mette in risalto

• L'aliquota fiscale effettiva rappresenta la percentuale del loro reddito imponibile che gli individui pagano in tasse.

• Per le società, l'aliquota effettiva dell'imposta sulle società è l'aliquota che pagano sui loro profitti ante imposte.

• L'aliquota fiscale effettiva si riferisce in genere solo all'imposta sul reddito federale, ma può essere calcolata in modo da riflettere l'onere fiscale totale di un individuo o di una società.