Reddito passivo

Che cos'è il reddito passivo?

Il reddito passivo è un guadagno derivato da una proprietà in affitto, una società in accomandita semplice o un'altra impresa in cui una persona non è attivamente coinvolta. Come per il reddito attivo,. il reddito passivo è solitamente imponibile, ma è spesso trattato in modo diverso dall'Internal Revenue Service (IRS).

Capire il reddito passivo

Esistono tre categorie principali di reddito: reddito attivo, reddito passivo e portafoglio o reddito. I redditi passivi includono i guadagni da una proprietà in affitto, una società in accomandita semplice o altre attività in cui una persona non è attivamente coinvolta, ad esempio un investitore tacito.

I fautori del guadagno passivo tendono ad essere stimolatori di uno stile di vita professionale da lavoro da casa e da capo. Il reddito passivo è stato un termine usato in modo relativamente approssimativo negli ultimi anni. Colloquialmente, è stato utilizzato per definire il denaro guadagnato regolarmente con uno sforzo minimo o nullo da parte della persona che lo riceve.

Il reddito passivo, se utilizzato come termine tecnico, è definito dall'IRS come "reddito netto da locazione" o "reddito da un'attività in cui il contribuente non partecipa materialmente" e in alcuni casi può includere interessi autocaricati.

Il reddito di portafoglio è considerato reddito passivo da alcuni analisti. Tuttavia, l'IRS non è sempre d'accordo sul fatto che il reddito da dividendi, interessi e così via sia passivo, quindi è consigliabile verificare con un professionista fiscale in merito.

Tipi di reddito passivo

Il reddito passivo include interessi autocaricati, proprietà in affitto e attività commerciali in cui la persona che percepisce il reddito non partecipa materialmente. Ci sono regole IRS specifiche che devono essere seguite affinché il reddito sia considerato passivo.

Interessi autocaricati

Quando il denaro viene prestato a una società di persone o una società S che agisce come entità pass-through (essenzialmente, un'attività progettata per ridurre gli effetti della doppia imposizione) dal proprietario di tale entità, il reddito da interessi su quel prestito al reddito di portafoglio può qualificarsi come reddito passivo. "Alcuni interessi attivi o deduzioni possono essere trattati come reddito lordo di attività passiva o detrazioni di attività passive se i proventi del prestito vengono utilizzati in un'attività passiva", afferma l'IRS.

Proprietà in affitto

Gli immobili in locazione sono definiti a reddito passivo con un paio di eccezioni. Se sei un professionista immobiliare, qualsiasi reddito da locazione che stai facendo conta come reddito attivo. Se sei "autonoleggio", nel senso che possiedi uno spazio e lo stai affittando a una società o società di persone in cui svolgi affari, ciò non costituisce un reddito passivo, a meno che il contratto di locazione non sia stato firmato prima del 1988, nel qual caso sei stato esentato dall'avere quel reddito definito come passivo.

Neanche il reddito derivante dall'affitto di terreni si qualifica come reddito passivo. Tuttavia, un proprietario terriero può beneficiare delle regole sulla perdita di reddito passivo se la proprietà registra una perdita durante l' anno fiscale.

Se possiedi un terreno per investimento, qualsiasi guadagno sarà considerato attivo.

'Nessuna partecipazione materiale' in un'impresa

Se metti $ 500.000 in un negozio di dolciumi con l'accordo che i proprietari ti pagherebbero una percentuale sui guadagni, questo sarebbe considerato reddito passivo fintanto che non partecipi all'operazione dell'attività in modo significativo se non facendo l'investimento . Se hai aiutato nella gestione dell'azienda con i proprietari, il tuo reddito potrebbe essere considerato attivo, perché hai fornito "partecipazione materiale".

L'IRS ha standard per la partecipazione materiale. I seguenti sono tutti considerati esempi di partecipazione materiale:

• Se hai dedicato più di 500 ore a un'attività o attività da cui stai traendo profitto

• Se la tua partecipazione ad un'attività è stata “sostanzialmente tutta” della partecipazione per quell'anno fiscale

• Se hai partecipato fino a 100 ore e questo è almeno quanto qualsiasi altra persona coinvolta nell'attività

Considerazioni speciali

Quando si registra una perdita su un'attività passiva,. solo i profitti dell'attività passiva possono avere le deduzioni compensate rispetto al reddito nel suo insieme. Sarebbe prudente assicurarti che tutte le tue attività passive fossero classificate in questo modo, per sfruttare al massimo la detrazione fiscale. Tali detrazioni sono stanziate per l'anno d'imposta successivo e sono applicate in modo ragionevole che tenga conto degli utili o delle perdite dell'anno successivo.

Per risparmiare tempo e fatica, puoi raggruppare due o più attività passive in un'attività più ampia, a condizione che tu formi una "unità economica appropriata", secondo l'IRS. Quando lo fai, invece di dover fornire una partecipazione materiale a più attività, devi solo fornirla per l'attività nel suo insieme. Inoltre, se includi più attività in un gruppo e devi smaltire una di queste attività, hai eliminato solo una parte di un'attività più grande anziché tutta una più piccola.

Il principio organizzativo alla base di questo raggruppamento è relativamente semplice: se le attività sono localizzate nella stessa area geografica; se le attività hanno somiglianze nelle tipologie di attività; o se le attività sono in qualche modo interdipendenti, ad esempio se hanno gli stessi clienti, dipendenti o utilizzano un unico set di libri per la contabilità.

Ad esempio, se possiedi un negozio di pretzel e un negozio di scarpe da ginnastica situati in centri commerciali sia a Monterey, in California, sia ad Amarillo, in Texas, avresti quattro opzioni su come raggruppare il loro reddito passivo:

• Raggruppati in un'unica attività (entrambe le attività erano in centri commerciali)

• Raggruppati per geografia (Monterey e Amarillo)

• Raggruppati per tipo di attività (vendita al dettaglio di salatini e scarpe)

• Oppure potrebbero rimanere non raggruppati

Mette in risalto

• L'Internal Revenue Service (IRS) ha regole specifiche per quella che chiama partecipazione materiale, che determinano se un contribuente ha partecipato attivamente ad attività commerciali, locative o altre attività produttive.

• Il reddito passivo è un guadagno proveniente da una proprietà in affitto, una società in accomandita semplice o un'altra attività in cui una persona non è attivamente coinvolta.

• Un contribuente può rivendicare una perdita passiva contro il reddito generato da attività passive.

FAQ

Il reddito passivo è tassabile?

Sì, l'IRS riscuote le tasse sul reddito passivo. Spesso questo tipo di reddito è tassato alla stessa aliquota degli stipendi percepiti da un lavoro, anche se a volte è possibile utilizzare detrazioni per ridurre la responsabilità. Per indicazioni su come limitare i tuoi obblighi fiscali, potrebbe essere saggio parlare con un professionista fiscale, che può consigliarti su come trarre vantaggio dalle tue circostanze specifiche.

Quali sono esempi di reddito passivo?

Il reddito passivo è costituito da denaro e perdite generate da un'impresa in cui una persona non è attivamente coinvolta. Gli esempi includono l'affitto di proprietà (a condizione che gli immobili non siano il tuo settore di lavoro), il leasing di attrezzature e gli interessi di società in accomandita.

Il reddito da investimento è considerato reddito passivo?

Il reddito passivo è spesso definito, in modo alquanto generico, come un reddito derivato da attività che non richiedono una partecipazione attiva. Tuttavia, gli interessi,. i dividendi e le plusvalenze, guadagni da investimenti che generalmente non richiedono molta partecipazione attiva per essere ottenuti, non sono classificati dall'Internal Revenue Service (IRS) come reddito passivo. Invece, rientrano nella categoria del reddito di portafoglio.