Disposizione di perdita di prestito
Che cos'è un accantonamento per perdite di prestito?
Un accantonamento per perdite su prestiti è una spesa di conto economico accantonata come indennità per prestiti non riscossi e pagamenti di prestiti. Tale fondo è utilizzato per coprire diverse tipologie di perdite su crediti quali crediti deteriorati,. fallimento dei clienti e crediti rinegoziati che comportano pagamenti inferiori a quanto precedentemente stimato. Gli accantonamenti per perdite su crediti vengono quindi aggiunti alle riserve per perdite su crediti, una voce di bilancio che rappresenta l'importo totale delle perdite su crediti sottratto ai prestiti di un'azienda .
Come funziona un accantonamento per perdite su prestiti
I prestatori del settore bancario generano entrate dagli interessi e dalle spese che ricevono dai prodotti di prestito. Le banche prestano a una vasta gamma di clienti, inclusi consumatori, piccole imprese e grandi società .
Gli standard di prestito e i requisiti di rendicontazione sono in continua evoluzione e i vincoli sono stati rigorosamente inaspriti dall'apice della crisi finanziaria del 2008. Il miglioramento delle normative per le banche risultanti dal Dodd-Frank Act si è concentrato sull'aumento degli standard di prestito, che hanno richiesto mutuatari di qualità creditizia più elevata e hanno anche aumentato i requisiti di liquidità del capitale per la banca .
Nonostante questi miglioramenti, le banche devono ancora tenere conto delle inadempienze sui prestiti e delle spese che si verificano a seguito di prestiti. Gli accantonamenti per perdite su crediti sono una rettifica contabile standard effettuata alle riserve per perdite su crediti di una banca incluse nei bilanci delle banche. Gli accantonamenti per perdite su prestiti sono costantemente effettuati per incorporare le mutevoli proiezioni per le perdite derivanti dai prodotti di prestito della banca. Sebbene gli standard per i prestiti siano notevolmente migliorati, le banche subiscono ancora ritardi nei pagamenti dei prestiti e inadempienze sui prestiti .
Poiché l'accantonamento per perdite su crediti appare a conto economico come una spesa, ridurrà i profitti operativi.
Riserve per perdite su prestiti in contabilitÃ
bilancio di una banca , che può aumentare dell'importo dell'accantonamento per perdite su prestiti o diminuire dell'importo degli addebiti netti ogni trimestre.
Gli accantonamenti per perdite su crediti sono costantemente stanziati per aggiornare stime e calcoli sulla base delle statistiche sugli inadempimenti dei clienti della banca. Queste stime sono calcolate sulla base dei tassi di insolvenza storici medi di diversi livelli di mutuatari. Anche le perdite su crediti per ritardi di pagamento e le spese di riscossione sono incluse nelle stime degli accantonamenti per perdite su crediti e sono calcolate utilizzando una metodologia simile, che tiene conto delle statistiche di pagamento precedenti dei clienti creditizi di una banca.
Complessivamente, attraverso l'accantonamento delle riserve per perdite su crediti e il costante aggiornamento delle stime tramite accantonamenti per perdite su crediti, le banche possono garantire di presentare un'accurata valutazione della propria posizione finanziaria complessiva. Questa posizione finanziaria è spesso resa pubblica attraverso i rendiconti finanziari trimestrali della banca.
Mette in risalto
Gli accantonamenti per perdite su crediti sono aggiunti alle riserve per perdite su crediti, una voce di bilancio che mostra le perdite totali su crediti.
Un accantonamento per perdite su crediti è una spesa di conto economico accantonata per consentire prestiti non riscossi e pagamenti di prestiti.
Le banche sono tenute a tenere conto di potenziali inadempienze e spese di prestito per garantire che stiano presentando una valutazione accurata della loro salute finanziaria complessiva.
