補足エグゼクティブリタイアメントプラン（SERP）

##補足エグゼクティブリタイアメントプラン（SERP）とは何ですか？

補足エグゼクティブ退職プラン（SERP）は、会社の標準的な退職貯蓄プランでカバーされているものに加えて、トップレベルの従業員が利用できる一連の特典です。

SERPは、繰延報酬プランの形式です。適格なプランではありません。つまり、401（k）プランで利用できるような、会社や従業員に対する特別な税務上の扱いはありません。

##SERPを理解する

企業は、主要な幹部に報酬を与えて維持する方法としてSERPプランを使用しています。これらのプランは資格がないため、401（k）などの会社の資格のあるプランへの拠出が、最大年間拠出額または所得適格限度、あるいはその両方によって制限されている主要な幹部に選択的に提供できます。

通常、会社と幹部は、幹部が満たさなければならないさまざまな資格条件に基づいて、幹部に一定額の補足的な退職所得を約束する契約に署名します。同社は、現在のキャッシュフローから、または現金価値のある生命保険契約の資金調達を通じて、プランに資金を提供しています。お金とそれにかかる税金は繰り延べられます。引退後、行政はお金を引き出すことができ、通常の収入として州税と連邦税を支払う必要があります。

##SERPの利点

補足的な幹部の退職計画は、主要な幹部にインセンティブを与えようとしている企業のためのオプションです。それらは資格がないため、IRSの承認や最小限の報告は必要ありません。

会社は計画を管理し、将来の給付金の流れの現在価値に等しい年間費用を計上することができます。給付金が支払われると、会社はそれらを費用として差し引くことができます。

現金価値の生命保険契約が給付の資金調達に使用される場合、会社は保険契約内の税金繰延累積から利益を得る。ほとんどの場合、ポリシーは、会社がコストを回収できるように構成できます。

経営幹部の場合、計画は特定のニーズを満たすように調整できます。利益は、現在の税の影響なしに幹部に発生します。現金価値の生命保険契約で資金を調達する場合、死亡給付金は、幹部の早期死亡の場合に家族に継続的な補足支払いまたは一時金を提供するために利用できます。

##SERPのデメリット

税額控除を受けません。生命保険契約内でSERPのために蓄積された資金は、会社が破産した場合の会社に対する債権者の請求から保護されません。

##SERPの例

SERPは通常、現金価値の生命保険契約の形をとります。企業は、従業員のために合意された金額の保険証券を購入します。会社は保険料を支払うので税制上の優遇措置を受けます。従業員が退職した場合でも、会社は保険の現金価値にアクセスできます。従業員が亡くなった場合、会社は支払いの受益者であり、税制上の優遇措置も受けます。

##ハイライト

-401（k）またはその他の適格プランとは異なり、SERPは会社または経営幹部に即時の税制上の利点を提供しません。

-給付金が支払われると、会社はそれらを事業費として差し引きます。

-SERPは、長期的なインセンティブとして経営幹部に提供される非適格の退職金制度です。