実効税率

##実効税率はいくらですか？

実効税率は、個人または企業が税金で支払う収入の割合です。個人の実効税率は、賃金などの所得と株式配当などの不労所得に課税される平均税率です。企業の実効税率は、税引前利益が課税される平均税率であり、法定税率は、法律で定められた法定パーセンテージです。

##実効税率を理解する

1040フォームを見て、16行目の「合計税額」の数値を11行目（b）の「課税所得」の数値で割ることにより、実効税率を計算できます。企業の場合、実効税率は、総税費用を会社の税引前利益で割って計算されます。

式で表すと、個人および企業の実効税率（ETR）は次のようになります。

個人の場合：ETR=総税額÷課税所得

企業の場合：ETR=総税額÷税引前利益

実効税率は通常、連邦所得税のみを指し、州および地方の所得税、売上税、財産税、または個人が支払う可能性のあるその他の種類の税は考慮されていません。全体的な実効税率を決定するために、個人は総税負担を合計し、それを課税所得で割ることができます。この計算は、2人以上の個人の実効税率、または特定の個人が高税率で生活している場合に支払う可能性のある税率を比較する場合に役立ちます。低税状態—退職後の転居を考えている多くの人々にとっての考慮事項。

投資家は、企業の収益性の指標として実効税率を使用できますが、ETRの年々の変動の理由を特定するのは難しい場合があります。

##限界vs。実効税率

実効税率は、個人または企業の全体的な納税義務を限界税率よりも正確に表したものであり、通常は低くなります。限界税率と実効税率を比較する場合、限界税率は、所得が含まれる最高の税率を指すことに注意してください。

米国のような段階的または累進所得税システムでは、所得は、所得が特定のしきい値に達すると上昇するさまざまな税率で課税されます。同じ上限限界税率で収入を得ている2人の個人または企業は、収入のどれだけが最高額であるかに応じて、実効税率が大きく異なる可能性があります。

##実効税率の例

たとえば、100,000ドル未満の収入は10％で課税され、100,000ドルから300,000ドルの間の収入は15％で課税され、300,000ドルを超える収入は25％で課税される段階的税制を想像してみてください。ここで、両方とも25％の上限税率に達した2人の個人を考えてみます。ただし、1人の課税所得は$ 500,000で、もう1人の課税所得は$360,000でした。

両方の個人は、最初の$ 100,000の収入の10％、つまり$10,000を支払います。どちらも、収入の15％パーセントを$100,000から$300,000の間、つまり$ 30,000（$ 200,000の15％）で支払うことになります。

最後に、どちらも$ 300,000のしきい値を超える収益の25％を支払います。課税所得が360,000ドルの個人の場合、15,000ドル（60,000ドルの25％）になります。しかし、課税所得が$ 500,000の個人の場合、税金は$ 50,000（$ 200,000の25％）になります。彼らの総納税義務はそれぞれ55,000ドルと90,000ドルになります。

どちらの個人も25％の範囲内にいると言えますが、所得の高い方の実効税率は18％（90,000ドルの税額を500,000ドルの所得で割ったもの）で、もう一方の実効税率は15.3％（55,000ドル）です。 $ 360,000で割った値）。

##ハイライト

-実効税率は、個人が税金で支払う課税所得の割合を表します。

-企業の場合、実効法人税率は、税引前利益に対して支払う税率です。

-実効税率は通常、連邦所得税のみを指しますが、個人または企業の総税負担を反映するように計算できます。