付加価値税（VAT）

##付加価値税（VAT）とは何ですか？

付加価値税（VAT）は、最初の生産から販売まで、付加価値のあるサプライチェーンの各段階で課される商品やサービスに対する消費税です。ユーザーが支払うVATの金額は、製品のコストから、前の段階ですでに課税されている製品の材料のコストを差し引いたものに基づいています。

##付加価値税（VAT）を理解する

VATは、収入ではなく消費に基づいています。富裕層により多くの税金を課す累進所得税とは対照的に、VATは購入ごとに均等に請求されます。

160か国以上でVATシステムが使用されています。これは、欧州連合（EU）で最も一般的に見られます。それにもかかわらず、それは論争なしではありません。

所得税がそうであるように、VATは裕福な納税者にもっと請求することなく政府の収入を上げると言います。また、コンプライアンスの問題が少なく、従来の消費税よりもシンプルで標準化されていると考えられています。

批評家は、VATは本質的に逆進税であり、低所得の消費者に過度の経済的負担をかけ、企業の官僚的な負担を増大させると主張しています。

VATの批評家と支持者の両方が、一般的に、VATを所得税の代替として主張しています。多くの国には所得税とVATの両方があるため、必ずしもそうとは限りません。

###VATの仕組み

、アイテムの製造、流通、販売の各段階で粗利益に課せられます。税金は各段階で査定され、徴収されます。これは、サプライチェーンの最後にある消費者だけが税金を査定して支払う消費税システムとは異なります。

たとえば、Dulceというキャンディーが架空の国のAlexiaで製造および販売されているとします。 AlexiaのVATは10％です。

VATの仕組みは次のとおりです。

1. Dulceの製造業者は、原材料を2ドルで購入し、さらに20セントのVAT（Alexia政府に支払う）を合計2.20ドルで購入します。

1.次に、製造業者はDulceを小売業者に5ドルと50セントのVAT、合計5.50ドルで販売します。製造業者は、この時点での合計VATから原材料サプライヤーが請求した以前のVATを差し引いた、わずか30セントをAlexiaに納付します。 30セントは、メーカーの粗利益3ドルの10％にも相当することに注意してください。

1.最後に、小売業者はDulceを消費者に10ドルとVAT1ドルで合計11ドルで販売します。小売業者は、この時点での合計VAT（$ 1）からメーカーが請求した以前の50セントのVATを差し引いた50セントをAlexiaに納付します。 50セントは、Dulceの小売業者の粗利益の10％にも相当します。

##付加価値税（VAT）の歴史

VATは主にヨーロッパの創造物でした。それは1954年にフランスの税務当局モーリス・ローレによって導入されましたが、生産プロセスの各段階に課税するという考えは、1世紀前にドイツで最初に浮かび上がったと言われていました。

経済協力開発機構（OECD）を構成する先進工業国の大多数はVATシステムを持っています。米国は依然として注目すべき例外です。

ある国際通貨基金（IMF）の調査によると、VATに切り替える国は、最初は税収の減少による悪影響を感じています。しかし、長期的には、この調査では、VATの採用により、ほとんどの場合、政府の歳入が増加し、効果的であることが証明されたと結論付けています。

VATは、世界の一部の地域で否定的な意味合いを持っており、その支持者を政治的に傷つけています。たとえばフィリピンでは、2000年代初頭にVATの主な支持者であったラルフ・レクト上院議員が、再選に立候補した際に有権者から不在に投票されました。しかし、その実施後の数年間で、国民は最終的に税金を受け入れました。 Rectoは最終的に上院に戻る道を見つけ、そこで拡張VATの提案者になりました。

VATは多くの場合、標準税率と割引税率に分けられます。後者は通常、必需品と見なされる商品やサービスに適用されます。

##付加価値税（VAT）と消費税

VATと消費税は、ほぼ同じ金額の収入を上げることができます。違いは、お金が誰によって支払われるかという点にあります。これは、（再び）10％のVATを想定した例です。

-農家は小麦をパン屋に30セントで売っています。パン屋は33セントを支払います。追加の3セントは、農民が政府に送るVATを表しています。

-パン屋は小麦を使ってパンを作り、地元のスーパーマーケットに70セントでパンを販売しています。スーパーマーケットは7セントの付加価値税を含めて77セントを支払います。パン屋は政府に4セントを送ります。他の3セントは農民によって支払われました。

-最後に、スーパーマーケットは一斤のパンを1ドルで顧客に販売します。顧客が支払った1.10ドル、または基本価格とVATのうち、スーパーマーケットは3セントを政府に送金します。

従来の10％の消費税の場合と同じように、政府は1ドルの販売で10セントを受け取ります。 VATは、サプライチェーンに沿ったさまざまな停車地で支払われるという点で異なります。農民は3セント、パン屋は4セント、スーパーマーケットは3セントを支払います。

ただし、VATには国の消費税よりも優れた利点があります。追跡する方がはるかに簡単です。生産の各段階で課される正確な税金はわかっています。

消費税では、販売後に全額が納付されるため、特定の生産段階に割り当てることが困難になります。さらに、VATは製品自体の販売ではなく、各付加価値税にのみ課税されるため、同じ製品に二重課税が発生しないことが保証されます。

##特別な考慮事項

米国では、現在の所得税制度を連邦のVATに置き換えることについて多くの議論がありました。支持者は、それが政府の歳入を増やし、不可欠な社会サービスに資金を提供し、連邦の赤字を減らすのに役立つと主張している。ごく最近、VATは2020年の大統領候補アンドリューヤンによって提唱されました。

1992年、議会予算局（CBO）は、VATの実施に関する経済調査を実施しました。当時、CBOは、VATによる年間収入はわずか1,500億ドル、つまり国の生産高の3％未満であると結論付けていました。これらの数値を2022ドルに調整すると、約2,970億ドルになります。

これらの概算を使用すると、VATは2500億ドルから5000億ドルの政府歳入を調達する可能性があると見積もることができます。もちろん、これらの数値は、VATシステムの外部への影響のすべてを説明しているわけではありません。すべての企業が増加した投入コストを等しく吸収できるわけではないため、VATは米国の生産構造を変えるでしょう。

また、追加の収入が他の分野でより多くのお金を借りたり、税金を減らしたりする言い訳になるかどうかも不明です（VAT予算を中立にする可能性があります）。

ライス大学のベイカー公共政策研究所は、Ernst＆Youngと協力して、2010年にVATのマクロ経済分析を実施しました。主な調査結果は、VATが10年間で小売支出を2.5兆ドル削減し、経済が最大で失う可能性があることでした。初年度だけで85万人の雇用があり、VATは現在の労働者に害を及ぼす「重大な再分配効果」をもたらすでしょう。

大不況から生じる国の財政問題を解決するのに役立つVATを提案しました。彼らは、5％のVATが10年間で赤字を1.6兆ドル削減し、貯蓄と投資の選択を歪めることなく収益を上げることができると計算しました。

##付加価値税（VAT）の長所と短所

財政上の議論に加えて、米国のVATの支持者は、現在の所得税制度を連邦のVATに置き換えることは他のプラスの効果をもたらすだろうと示唆しています。

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###プロ：税の抜け穴を塞ぐ

支持者は、VATは複雑な連邦税法を大幅に簡素化し、内国歳入庁（IRS）の効率を高めるだけでなく、税金の支払いを回避することをはるかに困難にするだろうと主張しています。

VATは、オンライン購入を含め、米国で販売されたすべての商品の収益を収集します。

###プロ：稼ぐためのより強いインセンティブ

VATが米国の所得税に取って代わる場合、累進課税システムに対して課せられる不利益な苦情を排除します。市民は、稼いだお金をより多く保持することができ、商品を購入するときにのみ課税されます。

この変更は、稼ぐためのより強いインセンティブを与えるだけではありません。それはまた、（少なくとも理論的には）節約を促し、取るに足らない支出を思いとどまらせます。

###短所：企業のコストが高い

VATの潜在的な欠点には、生産チェーン全体での事業主のコストの増加が含まれます。 VATは販売プロセスのすべてのステップで計算されるため、簿記だけで企業の負担が大きくなり、追加のコストが消費者に転嫁されます。

トランザクションがローカルだけでなく国際的なものである場合、それはより複雑になります。国によって、税の計算方法の解釈が異なる場合があります。これにより、官僚機構に別のレイヤーが追加されるだけでなく、不要なトランザクションの遅延が発生する可能性があります。

###短所：脱税を奨励する

VATシステムの保守は簡単かもしれませんが、実装にはコストがかかります。脱税は、一般の人々が心からの支援をしなければ、継続し、さらには広まる可能性があります。

特に中小企業は、領収書が必要かどうかを顧客に尋ねることでVATの支払いを回避でき、正式な領収書が発行されていない場合、購入した製品またはサービスの価格は低くなります。

###短所：州政府と地方政府の間の対立

米国では、連邦VATにより、現在独自の消費税を設定している全国の州政府や地方政府との競合が発生する可能性もあります。

###短所：より高い価格

批評家は、消費者は通常、VATでより高い価格を支払うことになります。 VATは、理論的には、原材料から最終製品へのサプライチェーンを移動するときに、商品の付加価値に対する税負担を分散しますが、実際には、増加したコストは通常、消費者に転嫁されます。

##ハイライト

-多くの先進国はVATを持っていますが、米国はその1つではありません。

-付加価値税（VAT）は、製品に付加価値が付けられるサプライチェーンのすべてのポイントで製品に追加されます。

-VATの支持者は、所得税を通じて富裕層にさらに請求することで、富裕層を罰することなく政府の歳入を増やすと主張しています。批評家は、VATは低所得納税者に過度の経済的負担をかけると言います。

＃＃ よくある質問

###低所得者に対するVATの悪影響を修正することはできますか？

はい、ある程度です。政府は、特定の基本的な家庭用品、食品、または医薬品をVATから除外することも、大幅に低いVAT率を課すこともできます。また、税金の影響を相殺するために、低所得の市民にリベートまたはクレジットを提供することもできます。

###米国には付加価値税（VAT）がありますか？

いいえ、米国にはVATがありません。連邦政府は、主に所得税制度を通じて資金を調達しています。州と地方自治体は、独自の消費税を設定して徴収します。地方自治体は主に固定資産税に依存しています。

VATの恩恵を受けるのは誰ですか、そうでないのは誰ですか？

VATが所得税に取って代わった場合、より裕福な消費者が最終的に先を行く可能性があります。他のフラットタックスと同様に、VATの影響は、収入の大部分を必需品に費やしている裕福な人々よりも貧しい人々によって感じられます。つまり、低所得の消費者は、収入のはるかに高い割合を税金で支払うことになります。税務政策センターなどの批評家によると、VATシステム。

###付加価値税（VAT）は何をしますか？

付加価値税（VAT）は、アイテムに課される一律の税金です。これは、いくつかの点で消費税に似ていますが、消費税では、政府に支払うべき全額が販売時に消費者によって支払われる点が異なります。 VATを使用すると、税額の一部が取引のさまざまな当事者によって支払われます。