IRS Publication 560

IRS Publication 560：中小企業向けのリタイアメントプラン（SEP、SIMPLE、および適格プラン）とは何ですか？

IRS Publication 560：中小企業向けのリタイアメントプラン（SEP、SIMPLE、およびQualified Plans）は、雇用主が自分自身と従業員のリタイアメントプランを確立するための規則を毎年示し、更新しています。

IRS Publication 560を理解する：中小企業向けのリタイアメントプラン（SEP、SIMPLE、および適格プラン）

内国歳入庁が毎年発行するドキュメントで、自分自身とその従業員のリタイアメントプランを設定したいビジネスオーナー向けの情報を詳しく説明しています。

このドキュメントでは、以下について詳しく説明します。

-SEP、SIMPLE、適格プランの機能など、雇用主が設定できるプランの種類

-計画の立て方

-雇用主が計画にどれだけ貢献できるか

-寄付のどのくらいが税控除の対象になりますか

-さまざまな分布を処理する方法

-計画に関する情報をIRSと従業員に報告する方法

Publication 560は、SEPプラン、SIMPLEプラン、および2種類の適格プラン（確定拠出型および確定給付型）を含む、4つの主要な雇用主退職プランを示しています。

-SEPプランは、雇用主が自分自身と従業員の退職プランに貢献するための簡素化された方法を提供します。雇用主は、信託で利益分配または金銭購入計画を立てるのではなく、SEP契約を採用し、自分自身と適格な各従業員のために設定された従来のIRAまたは従来の個人年金（SEP-IRA）に直接寄付することができます。 。

-SIMPLEプランは、特定の年に少なくとも5,000ドルの報酬を受け取った従業員が100人以下の企業が利用できます。このような場合、雇用主は、従業員が給与から直接減額拠出を行うことができるSIMPLEIRAプランを設定することができます。その後、雇用主はマッチングまたは非選択的貢献を提供することができます。 SIMPLEプランには、SIMPLEIRAプランとSIMPLE401（k）プランの2種類があります。

-SEPおよびSIMPLEプランよりも複雑な適格プランには、プラン設計の柔軟性の向上や、場合によっては拠出および控除の制限の増加など、いくつかの利点があります。適格確定拠出年金は、従業員が各期間に拠出する金額が固定され、事前に決定されているプランとして定義され、リターンは投資のパフォーマンスを含む多くの要因に依存します。一方、適格確定給付制度は、保険契約の終了時に受益者に特定の支払いを約束します。

##Publication560の当年度の要件

多くのIRS文書と同様に、さまざまな規定が年ごとに変わるため、税法のセクションの影響を受けるすべての人が最新バージョンを参照することが不可欠です。多くの雇用主は専門家の指導を必要とします。

##ハイライト

--560は、計画の設定方法、従業員が貢献できる金額、税控除の対象となる金額など、雇用主が知って遵守する必要のあるすべてを網羅しています。

-変更を反映して毎年更新されます。

--IRS Publication 560は、企業がどのように退職計画を立てることができるかを概説しています。