国税局出版物 560

什么是 IRS 出版物 560：小型企业退休计划（SEP、SIMPLE 和合格计划）？

美国国税局第 560 号出版物：小型企业退休计划（SEP、SIMPLE 和合格计划）每年为雇主为自己和员工制定退休计划描绘和更新规则。

了解 IRS 出版物 560：小型企业退休计划（SEP、SIMPLE 和合格计划）

国税局每年发布的一份文件，详细说明了希望为自己及其员工制定退休计划的企业主的信息。

本文档提供了以下方面的详细信息：

• 雇主可以设置的计划类型，包括 SEP、SIMPLE 和合格计划的特点

• 如何制定计划

• 雇主可以为计划贡献多少

• 有多少供款可以免税

• 如何处理不同的分布

• 如何向 IRS 和员工报告有关计划的信息

560 号出版物描述了四种主要的雇主退休计划，包括 SEP 计划、SIMPLE 计划和两种类型的合格计划：固定供款和固定收益。

• SEP 计划为雇主为自己和雇员的退休计划供款提供了一种简化的方法。雇主可以采用 SEP 协议，直接向为自己和每位符合条件的员工设立的传统 IRA 或传统个人退休年金 (SEP-IRA) 供款，而不是与信托建立利润分享或金钱购买计划.

• SIMPLE 计划适用于员工人数不超过 100 人且在特定年份获得至少 5,000 美元薪酬的公司。在这种情况下，雇主可以制定一个简单的 IRA 计划，根据该计划，员工可以直接从他们的薪水中做出减薪供款。然后，雇主可以贡献匹配或非选择性的贡献。 SIMPLE 计划的两种类型是 SIMPLE IRA 计划和 SIMPLE 401(k) 计划。

• 比 SEP 和 SIMPLE 计划更复杂的合格计划具有多种优势，包括在设计计划时增加了灵活性，在某些情况下，增加了缴费和扣除限额。合格的固定缴款计划被定义为员工每个时期的缴款金额是固定和预定的，回报将取决于许多因素，包括投资业绩。另一方面，合格的固定收益计划承诺在保单结束时向受益人支付特定的款项。

出版物 560 的当年要求

与许多 IRS 文件一样，各种规定每年都在变化，因此所有受税法部分影响的人都必须参考最新版本。许多雇主需要专业指导。

＃＃ 强调

• 560 涵盖了雇主需要了解和遵守的所有内容，例如如何制定计划、员工可以贡献多少、可以减税多少等等。

• 每年都会更新以反映变化。

• IRS Publication 560 概述了公司如何建立退休计划。