IRS-publikation 560
Hvad er IRS Publication 560: Retirement Plans for Small Business (SEP, SIMPLE og Qualified Plans)?
IRS Publication 560: Retirement Plans for Small Business (SEP, SIMPLE, and Qualified Plans) afgrænser og opdaterer reglerne hvert år for arbejdsgivere, der etablerer pensionsordninger for dem selv såvel som deres ansatte.
Understanding IRS Publication 560: Retirement Plans for Small Business (SEP, SIMPLE og Qualified Plans)
IRS Publication 560: Retirement Plans for Small Business (SEP, SIMPLE, and Qualified Plans) er et dokument, der udgives hvert år af Internal Revenue Service med detaljerede oplysninger til virksomhedsejere, der ønsker at oprette pensionsordninger for sig selv og deres ansatte.
Dette dokument indeholder detaljer om:
De typer af planer en arbejdsgiver kan oprette, herunder funktionerne i SEP, SIMPLE og kvalificerede planer
Sådan sætter du en plan op
Hvor meget en arbejdsgiver kan bidrage til en plan
Hvor meget af bidraget er fradragsberettiget
Hvordan man behandler forskellige fordelinger
Hvordan man rapporterer oplysninger om planen til IRS og til ansatte
Publikation 560 afgrænser fire primære arbejdsgiverpensionsordninger, herunder SEP-ordninger, SIMPLE-ordninger og to typer kvalificerede ordninger: bidragsdefinerede og ydelsesdefinerede.
SEP-ordninger giver en forenklet metode for arbejdsgivere til at yde bidrag til en pensionsordning for sig selv såvel som ansatte. I stedet for at oprette en overskudsdeling eller pengekøbsplan med en trust, kan en arbejdsgiver vedtage en SEP-aftale og yde bidrag direkte til en traditionel IRA eller en traditionel individuel pensionsrente (SEP-IRA), der er oprettet for sig selv og hver berettiget medarbejder .
SIMPLE planer er tilgængelige for virksomheder med 100 eller færre ansatte, som har modtaget mindst 5.000 USD i kompensation i et givet år. I sådanne tilfælde kan en arbejdsgiver oprette en ENKEL IRA-plan, hvor medarbejderne kan indbetale lønreduktionsbidrag direkte fra deres lønsedler. Arbejdsgivere kan derefter bidrage med matchende eller ikke-valgfrie bidrag. De to typer SIMPLE-planer er SIMPLE IRA-planen og SIMPLE 401(k)-planen.
Kvalificerede planer, som er mere komplekse end SEP- og SIMPLE-planer, har flere fordele, herunder øget fleksibilitet i udformningen af planer og i nogle tilfælde øgede bidrags- og fradragsgrænser. Kvalificerede bidragsbaserede ordninger er defineret som ordninger, hvor det beløb, medarbejderen bidrager med hver periode, er fast og forudbestemt, og afkastet vil være afhængigt af mange faktorer, herunder investeringsresultatet. Kvalificerede ydelsesdefinerede ordninger lover på den anden side en specifik udbetaling til modtagerne i slutningen af policen.
Indeværende år Krav til udgivelse 560
Som med mange IRS-dokumenter ændres forskellige bestemmelser fra år til år, så det er bydende nødvendigt, at alle dem, der er berørt af afsnittet i skatteloven, henviser til den seneste version. Mange arbejdsgivere vil kræve professionel vejledning.
##Højdepunkter
560 dækker alt, hvad en arbejdsgiver skal vide og overholde, såsom hvordan man opretter en plan, hvor meget en medarbejder kan bidrage med, hvor meget der er fradragsberettiget med mere.
Den opdateres hvert år for at afspejle ændringer.
IRS Publication 560 beskriver, hvordan en virksomhed kan etablere pensionsordninger.
