簡易従業員年金（SEP）

##簡易従業員年金（SEP）とは何ですか？

簡易従業員年金（SEP）は、雇用主または自営業者が設定できる個人年金口座（IRA）です。雇用主は、SEP IRAへの拠出に対して税額控除が認められており、適格な各従業員の計画に対して裁量で拠出を行います。

さらに、2019年12月20日に制定された退職強化のためのすべてのコミュニティの設定（SECURE）法の下で、小規模雇用者は、自動登録で401（k）プランまたはSIMPLEIRAを開始するコストを相殺するための税額控除を取得します。それは彼らがすでに受け取っているスタートアップクレジットに加えてです。

SEP IRAは、多くの場合、標準のIRAよりも年間拠出限度額が高くなっています。ある意味では、これらは従来のIRAと401（k）のクロスであり、後者のように、雇用主からの寄付を受け取ることができるという意味です。そして、それらの雇用主の貢献はすぐに権利が確定します。

##簡易従業員年金（SEP）の仕組み

雇用主が後援する退職金制度の初期費用と運用費用の多くが含まれていないため、多くの事業主にとって魅力的なオプションです。多くの雇用主はまた、従来のIRAが許可するよりも高いレベルで彼ら自身の退職に貢献するためにSEPIRAを設立しました。

小規模な組織は、最低21歳、最低3年間の雇用、最低650ドルの報酬など、寄稿者の資格要件のためにSEPIRAを支持しています。さらに、SEP IRAにより、雇用主は、事業が停止している年の間に拠出金をスキップすることができます。

SEP IRAは、税務上従来のIRAと同様に扱われ、同じ投資オプションを許可します。従来のIRAに適用されるのと同じ転送およびロールオーバールールがSEPIRAにも適用されます。雇用主がSEPIRA口座に拠出する場合、拠出額の税額控除を受けます。さらに、ビジネスは毎年の寄付に縛られることはありません。寄付するかどうか、そして毎年どれだけ変更できるかについての決定です。

雇用主は投資決定を行う責任を負いません。代わりに、IRAの受託者が適格な投資を決定し、個々の従業員口座の所有者が特定の投資決定を行います。受託者はまた、寄付金を預け入れ、年次報告書を送付し、必要なすべての書類をIRSに提出します。

###即時の権利確定

SEP IRAへの拠出は直ちに100％権利が確定し、IRA所有者が投資を指示します。雇用主のSEPプランに参加する適格な従業員（事業主を含む）は、雇用主がSEP拠出金を預ける従来の個人退職プラン（IRA）を確立する必要があります。

一部の金融機関では、アカウントがSEP拠出金を受け取ることを許可する前に、従来のIRAをSEPIRAとしてラベル付けする必要があります。他の人は、IRAがSEP IRAとしてラベル付けされているかどうかに関係なく、SEP拠出金を従来のIRAに預けることを許可します。

SEP IRAへの寄付は直ちに100％権利が確定し、口座の所有者は口座の受託者から提供されたリストから自分で投資を選択する必要があります。

##SEPIRAの拠出限度額

雇用主による拠出は、従業員の報酬の25％、または2021年には58,000ドル（2022年には61,000ドル）のいずれか少ない方を超えることはできません。従来のIRAと同様に、退職時のSEP IRAからの引き出しは、経常利益として課税されます。

事業が個人事業主である場合、従業員所有者は自分で賃金を支払い、SEP拠出を行うこともできます。これは、賃金（または利益）の25％からSEP拠出を差し引いたものに制限されます。特定の貢献率（CR）の場合、25％の貢献率の場合の削減率はCR÷（1 + CR）です。これにより、上記の例のように、20％の削減率が得られます。

SEPプランの資金調達手段は従来のIRAであるため、SEP拠出金は、一度預け入れられると、従来のIRA資産になり、次のような従来のIRA規則の多くの対象となります。

-配布ルール

-投資ルール

-SEP雇用主の拠出ではなく、従業員の通常のIRA拠出に適用される、従来のIRA拠出の拠出および控除規則

-IRAを確立するための文書要件

SEP計画の確立に必要な文書（後で説明）に加えて、各SEP IRAは、従来のIRAの文書要件を満たしている必要があります。

$ 305,000

2022年にSEPIRAを設立することを許可される企業の報酬限度額（2021年は290,000ドル）。

##SEPIRAルール

SEP IRAは主に、雇用主が後援するプランを設定しない企業の退職給付を奨励するために設計されました。ただし、すべての企業がそれらを確立できるわけではありません。個人事業主、パートナーシップ、および企業が対象となります。

参加者の場合、所得が高すぎると制限になる可能性があります。2021年の適格な報酬制限は2021年に290,000ドルで、2022年には305,000ドルに上昇します。適格退職プランとは異なり、SEPでは事業主を含む参加者がただし、既得残高の50％または50,000ドルのいずれか少ない方。

さらに、特定のタイプの従業員は、プランの規則に基づいて適格である場合でも、雇用主によってSEPIRAへの参加から除外される場合があります。たとえば、退職給付に関する組合団体交渉協定の対象となる労働者は除外することができます。非居住外国人である労働者も、雇用主から米国の賃金またはその他のサービス報酬を受け取らない限り、除外することができます。

SEPの拠出金と収益はSEPIRAに保持され、従来のIRAに課せられた一般的な制限に従って、いつでも引き出すことができます。引き出しは、受け取った年に課税されます。参加者が59½歳より前に撤退した場合、通常10％の追加税が適用されます。

SEPの拠出金と収益は、他のIRAや退職金制度に非課税で繰り越される場合があります。 SEPの拠出金と収益は、最終的にはIRAが要求する最小分配規則に従って分配されなければなりません。

SEP IRA対個人401（k）

SEP IRAと個人の401（k）は、ソロ401（k）とも呼ばれ、どちらも雇用主の拠出を許可する退職金口座です。それらには2つの主な違いがあります。

1つ目は、所得レベルが$ 200,000に達すると、両方の最大拠出限度額は同等ですが、SEPIRAよりも低い所得レベルで401（k）に多く拠出できるということです。さらに、50歳以上の場合、401（k）にはキャッチアップの貢献がありますが、SEPIRAにはありません。 2つ目の重要な違いは、SEP IRAでは許可されていない401（k）に対してローンを組むことができることです。

ただし、SEP IRAは、セットアップと保守がいくらか簡単です。個人の401（k）は、所有者がその管理責任により深く関与することを要求しており、SEPIRAよりも高い料金を発生させる可能性もあります。

##9月のIRAと従来のIRAとロスのIRA

これらの3つの退職勘定の間には重要な違いがあります。従来のIRAを使用すると、非課税のお金を寄付します。これにより、寄付を行った年の税金が削減されます。ただし、退職時に資金を引き出す場合は経常所得として課税されるため、72歳になったら分配金を支払う必要があります。これは、退職時に低い税率を期待する人に最適です。

RothIRAはプロセスを逆にします。あなたはあなたが寄付したお金に対してすでに所得税を支払っているので、退職後の引き出しは非課税です。これにより、Roth IRAは、退職後の税率が高くなることを期待している人々にとってより良いものになります。さらに、Roth IRAからの最低限の分配は必要ないので、お金が必要ない場合は、そこに置いて、口座を相続人に渡すことができます。

SEP IRAは、自営業者のみが利用できます。これにより、従来のIRAやRoth IRAにはない雇用主の拠出が可能になり、すべての拠出は非課税になります。つまり、退職後の分配は経常利益として課税されます。 SEP IRAの最大拠出限度額は、従来のIRAまたはRothIRAの上限よりもかなり高くなっています。雇用主は、拠出金に対して税額控除を受けることができます。つまり、自営業者が雇用主と従業員の両方である場合、その税額控除を受けることができます。 SEP IRAは、中小企業が従業員と所有者に雇用主が後援する退職金制度を提供するのを支援する方法として発明されました。

##ハイライト

-簡易従業員年金（SEP）は、雇用主または自営業者が設定できる個人年金口座（IRA）です。

-SEP IRAの拠出限度額は年間であり、多くの場合、標準のIRAおよび401（k）よりも高くなっています。

-SEP IRAは、中小企業や自営業者が退職後の貯蓄ニーズを満たすために使用します。