コストベース

##コストベースとは何ですか？

原価基準は、税務上の資産の元の価値であり、通常は購入価格であり、株式分割、配当、および資本分配の返還を調整したものです。この値は、資産のコストベースと現在の市場価値の差に等しいキャピタルゲインを決定するために使用されます。この用語は、特定の商品の現金価格と先物価格の差を説明するためにも使用できます。

##コストベースを理解する

最も基本的なレベルでは、投資のコストベースは、最初に投資された合計金額に、購入に関連する手数料または手数料を加えたものです。これは、投資の金額、または投資に対して支払われた1株あたりの実効価格のいずれかで説明できます。

収益を現金で受け取るのではなく、配当とキャピタルゲインの分配を再投資する場合は特に、税ベースとも呼ばれる正しいコストベースを使用することが重要です。分配金を再投資すると、投資の課税基準が増加します。これは、キャピタルゲインの低下を報告するために考慮する必要があるため、支払う税金が少なくなります。より高い課税基準を使用しない場合、再投資された分配に対して2回税金を支払うことになります。正しいコスト基準を決定することは、株式が売却された後の損益を計算する際の最初のステップでもあります。

配当金はより多くの株式を購入するために使用されるため、配当金を再投資すると、株式のコストベースが増加します。

平均原価基準法は、投資信託の税務報告のために投資家によって一般的に使用されます。コストベースの方法は、資産が保有されている証券会社に報告されます。多くの証券会社は、デフォルトで平均原価ベースの方法を採用しています。投資家は、先入れ先出し（ FIFO ）、後入れ先出し（ LIFO ）、高コスト、低コストなど、他の方法から選択することもできます。特定のミューチュアルファンドのコストベースの方法が決定されると、それは有効なままでなければなりません。証券会社は、投資信託の販売に関する適切な年次税務書類を、コストベースの方法の選択に基づいて投資家に提供します。コストベースの概念は基本的に単純ですが、多くの点で複雑になる可能性があります。税務上、コストベースの追跡が必要ですが、投資の成功を追跡および決定するためにも必要です。重要なのは、良好な記録を保持し、可能な場合は投資戦略を簡素化することです。

##コストベースの例

たとえば、昨年、100株の株式を1,000ドルで購入し、1年目の配当は100ドル、2年目の配当は200ドルで、すべてが再投資された場合、適用される税法では、これらの再投資された利益を利益と見なします。税計算の目的で、株式が売却されたときの調整後のコスト基準は、元の購入価格である1,000ドルではなく、1,300ドルで記録されます。したがって、販売価格が$ 1,500の場合、課税対象の利益は$ 500（$ 1,500-$ 1,000）ではなく、$ 200（$ 1,500-$ 1,300）になります。原価基準が誤って1,000ドルとして記録されている場合、これにより、通常の納税額よりも高い納税義務が発生します。

##コストベースの比較

コストベースの比較は重要な考慮事項になる可能性があります。投資家が課税対象口座で次の連続したファンド購入を行ったと仮定します：$ 20で1,500株、$ 10で1,000株、$8で1,250株。投資家の平均コストベースは、50,000ドル/3,750株を割って計算されます。平均費用は13.33ドルです。

次に、投資家がファンドの1,000株を19ドルで売却するとします。投資家は、平均コストベースの方法を使用して、5,670ドルのキャピタルゲインを得ることになります。

-平均コストベースを使用した利益/損失：（$ 19-$ 13.33）x1,000株=$ 5,670

結果はコストベースで大幅に異なる可能性があります。

-先入れ先出し：（$ 19-$ 20）x1,000株=-$1,000

-後入れ先出し：（$ 19-$ 8）x 1,000 = $ 11,000

-高コスト：（$ 19-$ 20）x1,000株=-$1,000

-低コスト：（$ 19-$ 8）x 1,000 = $ 11,000

この場合、投資家は、株式を売却する前に、FIFO方式または高コスト方式を選択してコストベースを決定した方がよいでしょう。これらの方法では、1,000ドルの損失に対する税金は発生しません。平均原価法では、投資家は5,670ドルの利益に対してキャピタルゲイン税を支払う必要があります。

##株式分割がコストベースにどのように影響するか

会社が株式を分割する場合、これは1株あたりのコストベースに影響しますが、元の投資または現在の投資の実際の価値には影響しません。上記の例を続けて、会社が2：1の株式分割を発行し、 1つの古い株式が2つの新しい株式を取得するとします。 1株あたりのコストベースは、次の2つの方法で計算できます。

-元の投資額（$ 10,000）を取得し、それを新しい保有株式数（2,000株）で割って、新しい1株あたりのコストベース（$ 10,000 / 2,000 = $ 5.00）を算出します。

-以前の1株あたりのコスト基準（$ 10）を取り、それを2：1の分割係数（$ 10.00 / 2 = $ 5.00）で割ります。

##贈与または相続株式のコストベース

株式が贈答品としてあなたに与えられた場合、あなたの費用基準はあなたに贈り物を与えた元の所有者の費用基準です。株式が贈与されたときよりも低い価格で取引されている場合、より低いレートがコストベースになります。株式が相続としてあなたに与えられた場合、相続人としてのあなたの株式の原価基準は、元の所有者の死亡日の株式の現在の市場価格です。

あなたが売却することを決定するときあなたの費用ベースそして最終的にあなたの税金に影響を与える多くの要因があります。実際の費用の根拠が不明な場合は、ファイナンシャルアドバイザー、会計士、または税理士に相談してください。

##コストベースと先物契約

先物に関しては、コストベースは商品の現地スポット価格とそれに関連する先物価格の差です。たとえば、特定のトウモロコシ先物契約がたまたま3.50ドルで取引されていて、今日の商品の現在の市場価格が3.10ドルである場合、40セントのコストベースがあります。逆のことが当てはまり、先物契約が$ 3.10で、スポット価格が$ 3.50の場合、コストベースは関連する価格に応じて正または負になる可能性があるため、コストベースは負の40セントになります。

ローカルスポット価格は原資産の実勢価格を表し、先物契約に記載されている価格は、将来の特定の時点で与えられるレートを指します。先物価格は、満期が設定されている月によって契約ごとに異なります。

他の投資メカニズムと同様に、スポット価格は現在の現地の市況に応じて変動します。納期が近づくと、先物の価格とスポット価格が近づきます。

##ハイライト

-原価基準は、税務上、資産が取得された元の価格です。

-キャピタルゲインは、売却価格からコストベースまでの差を計算することによって計算されます。

-コストベースをより有利になるように調整するためのいくつかの会計方法がありますが、IRSガイドラインに従うように注意してください。