減税の収穫
##税務上の損失の収穫とは何ですか？
、利益を上げて他の有価証券を売却する際に支払うべき資本税の額を相殺するために、損失を出して有価証券を適時に売却することです。
この戦略は、短期的なキャピタルゲインに課せられる税額を制限するために最もよく使用されます。短期的なキャピタルゲインは、通常、長期的なキャピタルゲインよりも高いレートで課税されます。ただし、この方法は長期的なキャピタルゲインを相殺する可能性もあります。
この戦略は、キャピタルゲイン税のコストを削減しながら、投資家のポートフォリオの価値を維持するのに役立ちます。
連邦納税者が単一税年度に控除できるキャピタルゲイン損失の金額には、3,000ドルの制限があります。ただし、内国歳入庁（IRS）の規則では、追加の損失を次の課税年度に繰り越すことができます。
##減税の収穫を理解する
税務上の損失の収穫は、税務上の損失の販売としても知られています。それは一年中いつでも行うことができますが、ほとんどの投資家は、ポートフォリオの年間パフォーマンスとその税金への影響を評価する年末まで待ちます。
減税ハーベスティングを使用すると、価値の損失を示す投資を売却して、他の投資で実現された利益に対してクレジットを請求することができます。
多くの投資家にとって、減税の収穫は彼らの全体的な税金を減らすための重要なツールです。減税の収穫は投資家を以前の立場に戻すことはできませんが、損失の深刻さを軽減することができます。たとえば、セキュリティAの価値の損失を売却して、セキュリティBの価格の上昇を相殺し、セキュリティBのキャピタルゲイン納税義務を排除することができます。減税ハーベスティング戦略を使用すると、投資家は大幅な節税を実現できます。 。
###ポートフォリオの維持
ポートフォリオに敗者をダンプすることには明らかに利点があります。しかし、それは必然的にポートフォリオのバランスを崩します。
減税の収穫後、ポートフォリオを慎重に構築した投資家は、ポートフォリオの資産構成と予想されるリスクおよびリターンのレベルを維持するために、販売したばかりの資産を同様の資産に置き換えます。
ただし、損失を出して販売したのと同じ資産を購入する場合は注意が必要です。 IRSの規則では、投資家は、損失で売却された資産と「実質的に同一」の資産を購入する前に、少なくとも30日間待つ必要があります。そうすると、損失を帳消しにすることができなくなります。これは恐ろしい「ウォッシュセールのルール」です。
短期損失は、短期キャピタルゲイン税を相殺するためにのみ使用できます。長期損失は、長期キャピタルゲイン税を相殺するためにのみ使用できます。
###ウォッシュセールのルール
ウォッシュセールのルールは、平均的な投資家にとっては簡単です。平均的な投資家は、税務上の目的で損失を出して販売したのと同じ株を購入することを避けなければなりません。
ただし、このルールは、減税の収穫を含むより難解な戦略に対処するように設計されています。
ウォッシュセールとは、1つの証券の売却と、30日以内（売却前または売却後）に、コールオプションなどのデリバティブ契約を介して直接的または間接的に「実質的に同一」の株式または証券を購入する取引です。トランザクションがウォッシュセールと見なされる場合、キャピタルゲインを相殺するために使用することはできません。さらに、ウォッシュセールのルールが乱用された場合、規制当局は罰金を科したり、個人の取引を制限したりする可能性があります。
ウォッシュセールルールとETF
ウォッシュセールのルールを回避する1つの方法は、減税の収穫戦略でETFを使用することです。現在、同じまたは類似のインデックスを追跡するETFがいくつかあるため、ウォッシュセールのルールに違反することを避けながら、それらを使用して相互に置き換えることができます。
したがって、1つのS＆P 500インデックスETFを損失で売却した場合、別のS＆P500インデックスETFを購入してキャピタルロスを回収できます。
多くのロボアドバイザーは、自動化され、ウォッシュセールのルールに違反しない方法で無料の減税収穫を提供しています。
##減税収穫の例
投資家が彼または彼女を最高のキャピタルゲイン税カテゴリーに入れる収入を得ると仮定します。 2021年と2022年の課税年度では、これは、独身の場合は445,851ドル以上、結婚した場合は501,851ドル以上を意味します。
投資家は投資を売却し、20％の税率の対象となる長期的なキャピタルゲインを実現しました。
以下は、その年の投資家のポートフォリオの損益と取引活動です。
ポートフォリオ：
-投資信託A：450日間保持された$250,000の未実現利益
-投資信託B：635日間保持された$130,000の未実現損失
-投資信託C：125日間保持された$100,000の未実現損失
取引活動：
-投資信託E：売却され、$200,000の利益を実現しました。基金は380日間開催されました
-投資信託F：売却され、$150,000の利益を実現しました。基金は150日間開催されました
これらの売上からの税金は次のとおりです。
-収穫なしの税金=（$ 200,000 x 20％）+（$ 150,000 x 37％）= $ 40,000 + $ 55,500 = $ 95,500
相互資金BおよびCを売却することによって損失を回収した場合、その売却は利益を相殺するのに役立ち、未払いの税金は次のようになります。
-収穫時の税金=（（$ 200,000-$ 130,000）x 20％）+（（$ 150,000-$ 100,000）x 37％）= $ 14,000 + $ 18,500 = $ 32,500
##ハイライト
-戦略には、資産または証券を純損失で売却することが含まれます。
-減税ハーベスティングは、投資家が収益性の高い投資の売却によるキャピタルゲイン税の合計額を削減するために使用できる戦略です。
-投資家は、収益を使用して同様の資産または証券を購入し、ポートフォリオの全体的なバランスを維持できます。
-投資家は、30日以内に「実質的に同一の」投資を購入することに対するIRS規則に違反しないように注意する必要があります。
＃＃ よくある質問
###実質的に同一のセキュリティとは何ですか？それは税務上の損失の収穫にどのように影響しますか？
税務上の損失の収穫を利用するために、投資家はIRSのウォッシュセール規則に違反することはできません。つまり、投資家は損失で資産を売却し、またはその前の30日以内に「実質的に同一」の資産を購入することはできません。その販売の後。これを行うと、税務上の損失の償却が無効になります。「実質的に同一の証券」とは、同じ会社が発行した証券（たとえば、クラスA株とクラスB株、または会社が発行した転換社債）として定義されます。同じ証券で発行されたデリバティブ契約。
1年間にどのくらいの減税収穫を使用できますか？
IRSは、1年間のキャピタルゲインを相殺するために使用できるキャピタルロスの最大額を制限しています。個々の納税者は、短期的な利益に対して短期的な損失で、特定の年に最大3,000ドルを償却することができます。同じ3,000ドルの上限が長期キャピタルロスにも適用されますが、長期損失は将来に繰り越すことができます。たとえば、9,000ドルの損失は、3税年にわたって分散する可能性があります。
###減税の収穫はどのように機能しますか？
減税の収穫は、キャピタルロスがキャピタルゲインを相殺するために使用できるという事実を利用しています。投資家は、その年に売却された収益性の高い投資に対してより少ないキャピタルゲイン税を支払うために、不採算投資からのキャピタルロスを「銀行に預ける」ことができます。ポートフォリオの全体的なバランスを維持する投資IRS規則は、損失がキャピタルゲイン税を相殺するために使用される場合、投資家が30日以内に同じ投資を購入することを禁止しています。
