チップ収入

##チップ収入とは何ですか？

最低賃金を支払うため、チップ収入に大きく依存しています。米国労働省（DOL）は、月に30ドル以上のチップを定期的に受け取る人をチップのある従業員と見なしています。

##チップ収入の仕組み

レストランなどの一部の企業は、従業員がチップを獲得すると想定しています。したがって、これらの企業はより低い時給を提供します。個人が暦月中に20ドルを超えるチップを集めた場合、その時点では通常の収入の場合のように税金が源泉徴収されていないため、雇用主と政府に報告する必要があります。

ヒントにはさまざまな形があります。誰かが現金、小切手、デビットカード、またはクレジットカードでチップを支払うかどうかにかかわらず、チップは内国歳入庁（IRS）によって収入と見なされ、連邦税および州税の対象となります。チップが直接あなたに届くのか、同僚の間で分割されるチップジャーに入るのかは関係ありません。それでも、税金の収入として請求する必要があります。

##チップ収入とサービス料

サービス料は、雇用主が追跡するチップ以外の賃金に含まれるため、チップとは見なされません。サービス料には、レストランでの大規模なパーティー料金、ボトルサービス料金、ルームサービス料金、契約荷物サービス料金、および必要な配送料が含まれます。サービス料とチップ収入は、社会保障とメディケアのための所得税源泉徴収と連邦保険拠出法（FICA）源泉徴収の両方の対象となります。

##チップは課税対象ですか？

はい、チップは課税対象です。あなたには、チップ収入を追跡して雇用主に報告する責任があります。また、所得税の確定申告に関するヒントを報告し、それに税金を支払う必要があります。さらに、あなたの雇用主はあなたの税金を源泉徴収し、あなたのチップ収入をIRSに報告する責任があります。

###従業員の責任

チップを持った従業員として、あなたは毎日のチップログを保持し、毎月雇用者にチップを報告するという任務を負っています。従業員は、フォーム4070A（従業員の毎日のチップ記録）を使用して、チップ収入を追跡できます。この正確な形式は必須ではありませんが、それまたは類似のものを使用するのが賢明です。

従業員は、フォーム4070 （雇用主へのチップの従業員レポート）に記入して、毎月のチップ収入を雇用主に報告する必要があります。繰り返しになりますが、この正確な形式は必須ではありませんが、雇用主が必要とする形式に同じ情報を含める必要があります。レポートには従業員の署名が必要であり、従業員の名前、住所、社会保障番号が含まれている必要があります。さらに、対象となる月または期間と受け取ったヒントの合計を含める必要があります。

このレポートは、前月に受け取ったすべてのヒントについて、その月の10日目に締め切られます。合計20ドル未満の毎月のヒントは、雇用主に報告する必要はありませんが、それでも確定申告で請求し、課税所得に含める必要があります。

###雇用者の責任

雇用主はまた、すべての従業員が受け取るヒントに関して、連邦の要件を遵守する必要があります。彼らはすべてのチップで所得税、社会保障税、およびメディケア税を徴収して支払う必要があります。従業員が毎月報告するチップ収入の合計は、期間中の雇用主の総収入の最低8％に等しくなければなりません。

給与の通常の支払いが、通常の支払いのすべての源泉徴収とチップ収入をカバーするのに不十分な場合は、残りの税金をカバーするために雇用主にお金を支払う必要があります。このお金は暦年の終わりまで支払うことができます。

チップを持った従業員は基本的に名誉制度に取り組んでいます。彼らはすべてのヒントを報告することになっていますが、常にそうであるとは限りません。雇用主は、連邦規制に従うことに加えて、多くの責任を負っています。

IRSのウェブサイトには、雇用主向けの次のヒントタスクが掲載されています。

-ヒントの適切な報告方法について、すべての従業員を教育およびトレーニングします。

-少なくとも月に1回、各従業員からヒントレポートを収集します。

-従業員の転倒所得に対するFICAおよび州および連邦の所得税の支払い。

-レストランが定期的にヒントを受け入れ、10人以上の労働者を雇用している場合は、IRSフォーム8027を提出してください。

-必要に応じて、IRSフォーム8846でFICAチップ税額控除を申請します。

-すべての従業員のチップレポートが、総収入の8％という連邦政府の最低基準を満たしていることを確認します。

-最小しきい値を満たしていない従業員のレポートの正確性を検証し、IRSに特別な例外を申請します。

##ハイライト

-雇用主と従業員の両方が、チップ収入に関連する特定の報告責任を負っています。

-チップ収入は、特定の業界の労働者の総収入の大部分を占めています。

-チップ収入は課税対象であり、内国歳入庁（IRS）に報告する必要があります。