Revenu de pourboire
Qu'est-ce que le revenu de pourboire ?
De nombreux prestataires de services à la clientèle (serveurs, coiffeurs, chauffeurs de taxi et employés d'hôtel) dépendent fortement des pourboires, car les emplois sont généralement rémunérés au salaire minimum. Le département américain du Travail (DOL) considère qu'une personne qui reçoit régulièrement plus de 30 $ par mois en pourboires est un employé à pourboire.
Comment fonctionne le revenu des pourboires ?
Certaines entreprises, comme les restaurants, supposent que les employés gagneront des pourboires ; ainsi, ces entreprises offriront un taux de salaire horaire inférieur. Si un individu perçoit plus de 20 $ en pourboires au cours d'un mois civil, il doit alors le déclarer à l'employeur et au gouvernement, car les impôts n'ont pas été retenus comme ils le sont pour un revenu régulier à ce moment-là.
Les pourboires peuvent prendre plusieurs formes. Que quelqu'un paie un pourboire en espèces, par chèque, par carte de débit ou par carte de crédit, les pourboires sont considérés comme un revenu par l' Internal Revenue Service (IRS) et sont soumis aux impôts fédéraux et étatiques. Peu importe qu'un pourboire vous soit directement versé ou qu'il soit versé dans un bocal à pourboires partagé entre vos collègues, il devra quand même être réclamé comme revenu sur vos impôts.
Revenu des pourboires par rapport aux frais de service
Les frais de service ne sont pas considérés comme des pourboires, car ils seront inclus dans votre salaire sans pourboire tel que suivi par votre employeur. Les frais de service comprennent les frais de grande fête dans un restaurant, les frais de service de bouteille, les frais de service d'étage, les frais de service de bagages sous contrat et les frais de livraison requis. Les frais de service et les pourboires sont soumis à la fois à la retenue d'impôt sur le revenu et à la retenue de la loi fédérale sur les cotisations d'assurance (FICA) pour la sécurité sociale et l'assurance-maladie.
Les pourboires sont-ils imposables ?
Oui, les pourboires sont imposables. Vous avez la responsabilité de suivre et de déclarer le revenu des pourboires à votre employeur. Vous devez également déclarer vos pourboires sur votre déclaration de revenus et payer des impôts sur celle-ci. De plus, votre employeur est responsable de la retenue de vos impôts et de la déclaration de vos revenus de pourboire à l'IRS.
Responsabilité de l'employé
En tant qu'employé à pourboire, vous êtes chargé de tenir un journal quotidien des pourboires et de signaler les pourboires à votre employeur sur une base mensuelle. Les employés peuvent utiliser un formulaire 4070A (relevé quotidien des pourboires de l'employé) pour suivre les revenus des pourboires. Cette forme exacte n'est pas nécessaire, mais il est prudent de l'utiliser ou quelque chose de similaire.
Les employés doivent remplir le formulaire 4070 — Rapport de l'employé sur les pourboires à l'employeur — pour déclarer mensuellement le revenu des pourboires à leur employeur. Encore une fois, ce formulaire exact n'est pas requis, mais les mêmes informations doivent être incluses dans le format requis par l'employeur. Le rapport doit être signé par l'employé et contenir le nom, l'adresse et le numéro de sécurité sociale de l'employé. De plus, il doit inclure le mois ou la période couverte et le total des pourboires reçus.
Ce rapport est dû le 10^ème jour du mois pour tous les pourboires reçus le mois précédent. Les pourboires mensuels inférieurs à 20 $ au total n'ont pas besoin d'être déclarés à votre employeur, mais ils doivent quand même être réclamés sur votre déclaration de revenus et inclus dans votre revenu imposable.
Responsabilité de l'employeur
Les employeurs sont également tenus de se conformer aux exigences fédérales en ce qui concerne les pourboires reçus par tous les employés. Ils doivent collecter et payer l'impôt sur le revenu, la taxe de sécurité sociale et la taxe d' assurance -maladie sur tous les pourboires. Le revenu total des pourboires déclaré par les employés au cours d'un mois doit être égal à au moins 8 % des recettes totales de l'employeur au cours de la période.
Si votre salaire régulier sur votre chèque de paie est insuffisant pour couvrir toutes vos retenues d'impôt sur votre salaire régulier plus votre revenu de pourboire, vous devrez alors verser de l'argent à votre employeur pour couvrir le reste des impôts. Vous pouvez payer cet argent jusqu'à la fin de l'année civile.
Les employés pourboires travaillent essentiellement sur le système d'honneur. Ils sont censés signaler tous les pourboires, mais ce n'est pas toujours le cas. Les employeurs sont chargés de nombreuses responsabilités en plus de respecter les réglementations fédérales.
L'IRS répertorie les tâches de pointe suivantes pour les employeurs sur son site Web :
Éduquer et former tous les employés sur les méthodes de déclaration appropriées pour les pourboires.
Recueillir les rapports de pourboire de chaque employé au moins une fois par mois.
Payer la FICA et les impôts sur le revenu des États et du gouvernement fédéral sur le revenu des employés.
Dépôt du formulaire IRS 8027 si votre restaurant accepte régulièrement des pourboires et emploie plus de 10 travailleurs.
Demander le crédit d'impôt pour pourboire FICA sur le formulaire IRS 8846, si vous le souhaitez.
Veiller à ce que la déclaration des pourboires pour tous les employés respecte le seuil minimum fédéral de 8 % des recettes brutes.
Vérifier l'exactitude des rapports pour tout employé qui ne respecte pas le seuil minimum et demander une exception spéciale auprès de l'IRS.
Points forts
Les employeurs et les employés ont une responsabilité particulière en matière de déclaration concernant les pourboires.
Le revenu de pourboire représente une grande partie du revenu total des travailleurs de certaines industries.
Le revenu des pourboires est imposable et doit être déclaré à l'Internal Revenue Service (IRS).
