社会保障税

##社会保障税とは何ですか？

社会保障税は、米国の社会保障プログラムに資金を提供するために雇用者と従業員の両方に課される税金です。社会保障税は、連邦保険拠出法（FICA）によって義務付けられた給与税または義務付けられた自営業税の形で徴収されます。自営業貢献法（SECA）による。

社会保障の正式名称である老齢生存者および障害保険（O ASDI）プログラムの下で、毎年何百万人ものアメリカ人が受け取る退職、障害、および生存の利益に対して支払います。

##社会保障税の仕組み

社会保障税は、従業員および自営業の納税者が稼得した収入に適用されます。雇用主は通常、この税金を従業員の給与から差し控え、政府に転送します。社会保障のために従業員から集められた資金は、現在資金に支払っている個々の従業員のために信託されるのではなく、「従量制」システムで既存の高齢者に支払うために使用されます。

社会保障税は、遺族給付（配偶者の死亡時に生存する配偶者または親の死亡時に扶養されている子供に支払われる給付）を受ける資格のある個人を支援するためにも徴収されます。

2021年現在、社会保障税率は12.4％です。税金の半分、つまり6.2％は雇用主が支払い、残りの半分は従業員が支払う責任があります。％。社会保障税率は、給与、賃金、ボーナスなど、従業員が稼いだすべての種類の収入に対して評価されます。ただし、税率が適用される所得制限があります。 2021年の場合、社会保障税は収入から年間限度額$142,800まで徴収されます。 $ 142,800を超えて稼いだ金額は、社会保障税の対象にはなりません。

$ 147,000

2022年の社会保障税の基本賃金水準の制限。147,000ドルを超える収益は、社会保障の源泉徴収の対象にはなりません。

##自営業者の社会保障税

社会保障税も自営業者の収入から徴収されます。 Internal Revenue Service（IRS）は、自営業者を雇用者と従業員の両方と見なしているため、12.4％の社会保障税を全額支払う必要があります。社会保障税は、賃金限度額までのすべての純利益に適用されます。自営業税は、社会保障税とメディケア税で構成されています。 2021年現在、自営業税は15.3％（12.4％社会保障税+ 2.9％メディケア税）です。自営業税は、純事業収益の92.35％にのみ適用されます。

例を次に示します。人事コンサルティング事業を営む池は、事業費を差し引いた後の年間純利益を20万ドルと計算しています。彼の自営業税率は92.35％x $ 200,000 =$184,700で評価されます。この金額は上限を超えているため、彼の税額は15.3％x $ 137,700（上限）=$21,068.01になります。 Ikeは、自営業税の半分、つまり$21,068.01÷2=$10,534.05の上限を超える控除を請求できます。事実上、彼は自営業税の雇用者部分（6.2％社会保障+ 1.45％メディケア= 7.65％）の払い戻しを受けます。

##免税

すべての納税者が社会保障税を支払う必要があるわけではありません。免除は、次のような特定の個人グループが利用できます。

-退職中、障害のある場合、または死亡後に社会保障給付を受けることに反対している宗教団体のメンバー

-非居住者の外国人—つまり、米国の市民でも合法的な居住者でもない個人で、一時的に学生として国内にいる

-外国政府のために米国で働いている非居住者の外国人

-在籍しているのと同じ学校で雇用されており、継続的な在籍を条件として雇用されている学生

##社会保障税の例

社会保障税は回帰税であり、高所得者に比べて低所得者の総収入の大部分が源泉徴収されることを意味します。 IzzyとJacobの2人の従業員を考えてみましょう。 Izzyは2020年の課税年度で85,000ドルを稼ぎ、6.2％の社会保障税を彼の給与から源泉徴収しています。連邦政府は、事実上、Izzyから6.2％x $ 85,000 = $ 5,270を集めて、退職金と障害者給付の支払いを支援しています。

一方、ジェイコブは2020年の課税年度で175,000ドルを稼いでいます。社会保障税率は137,700ドルの上限までしか適用されません（2020年の社会保障税の上限は137,700ドル、2021年には142,800ドルに跳ね上がります）。したがって、ジェイコブは、高齢者と障害者のための国の社会保障口座への貢献として、6.2％x $ 137,700 = $ 8,537.40を支払いますが、彼の実効社会保障税率は$8,537.40÷$175,000 = 4.87％です。年間収入が少ないIzzyは、実質的に6.2％で課税されます（つまり、5,270ドル÷85,000ドル）。

連邦所得税がほとんどまたはまったく適用されないレベルの収入を稼いでいる世帯でさえ、彼らの賃金から社会保障税を徴収することができます。たとえば、特定の年に10,000ドルの総収入を得る単一の納税者は、ゼロの所得税債務を負いますが、6.2％は依然として社会保障のために取られる可能性があります。

##ハイライト

-自営業者は、社会保障税の雇用者と従業員の部分を支払いますが、純事業収益の92.35％にすぎません。

-社会保障税は、何百万人ものアメリカ人が社会保障局から毎年受け取る退職、障害、および生存の利益に資金を提供します。

-一部の非居住外国人や特定の見解を持つ宗教グループのメンバーを含む特定のグループは、社会保障税の支払いを免除されています。

-2021年の社会保障税率は12.4％で、雇用主と従業員の間で均等に分割され、最大賃金ベースは$142,800です。