W-8フォーム

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W-8フォームとは何ですか？

W-8フォームは、外国の個人および企業が税務上の居住国を確認するために提出する必要のある内国歳入庁（IRS）フォームであり、より低い源泉徴収の資格があることを証明します。 W-8フォームはIRSによって発行されますが、支払人または源泉徴収義務者にのみ提出され、IRSには提出されません。フォームを提出しないと、外国の事業体に適用される30％の全額の源泉徴収が行われる可能性があります。

W-8フォームを提出できるのは誰ですか？

W-8フォームは、米国市民権または居住権を持たないが、米国で働いたことがある、または米国で収入を得た外国の個人または団体によって記入されます。米国居住者または居住外国人は、W-8フォームに記入する必要はありません。

米国で所得を得る外国の個人または企業は、特定の所得タイプに対して30％の税金を支払う必要があります。 W-8フォームは、個人または企業が誰であるか、出身地、および収入の種類に関する情報を収集します。

##W-8フォームの提出方法

5つのW-8フォームがあります。これらのフォームは、支払人または源泉徴収義務者によって要求され、IRSに提出されるのではなく、それらに提出されます。

使用されるフォームのバージョンは、申告者が個人であるか企業であるか、および申告者が受け取った収入の性質の両方によって決定されます。フォームは、署名された年と3暦年後に有効になります。したがって、2022年1月25日に署名されたW-8BENは、2025年12月31日まで有効です。

W-8シリーズのフォームはかなり複雑です。氏名、出身国、納税者番号（TIN）などの基本情報が必要ですが、申告者が報告された収入を受け取っている連絡先も求められます。それらを完了するのを助けるために専門家にしばしば相談されます。

W-9フォームは、個人の名前、住所、納税者番号（TIN）を提供または確認するために使用されるIRSフォームでもあります。 W-9フォームは、米国市民または居住外国人、または米国の事業体にのみ必要です。

##フォームW-8BEN

フォームW-8BEN（「米国の源泉徴収および申告のための受益者の外国のステータスの証明書」）は、米国で特定の種類の収入を受け取る外国人が提出する必要があります。「外国の地位の証明書」と呼ばれることもあるこのフォームは、個人が外国人であり、問題の事業の所有者でもあることを証明します。

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外国人は通常、米国の支払人から受け取る特定の種類の所得に対して30％の税率が課せられます。

興味

-配当

-家賃

-ロイヤルティ

-プレミアム

-年金

-提供されたサービスの補償

このフォームは、米国が租税条約を締結しており、受け取った所得がその条約の対象となる国に居住している場合に、米国の源泉徴収の減額または免除を請求するのにも役立ちます。

外国人が源泉徴収の対象となる所得の受益者である場合は、フォームW-8BENを源泉徴収義務者または支払人に提出する必要があります。源泉徴収の減額を請求しているかどうかに関係なく、フォームを送信する必要があります。

個人は、収入またはクレジットを受け取る前に、フォームを支払人または源泉徴収義務者に提出する必要があります。フォームW-8BENを提出しなかった場合、セクション3406に基づく30％の全額または予備源泉徴収税のいずれかが支払われる可能性があります。

フォームW-8BENは、米国で非事業所得を受け取る外国人個人によって使用されますが、W-8BEN-Eは、このタイプの所得を受け取る外国企業によって使用されます。

##フォームW-8BEN-E

フォームW-8BEN-Eは、「米国の源泉徴収および報告のための受益者の外国の地位の証明書」とも題されていますが、個人ではなく外国の団体によって提出されます。

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特定の種類の収入を受け取る外国人と同様に、外国企業によって生み出されたお金は、通常、米国の支払人または源泉徴収義務者によって30％の割合で源泉徴収されます。ただし、このフォームでは、居住国が米国と租税条約を結んでいる場合、外国企業は減税を請求できます。

米国以外の企業は、個人がフォームW-8BENを提出する必要があるのと同じ収入源に対してフォームW-8BEN-Eを提供する必要があります。必要なときに正確なW-8BEN-Eを提供しない外国の事業体は、通常、30％の税率を全額支払う必要があります。

##フォームW-8ECI

フォームW-8ECIは、「米国での貿易または事業の実施に効果的に関連する所得の源泉徴収の免税に関する外国人の請求の証明書」です。これは、米国で貿易または事業に従事し、米国の収入源から収入を得る外国人によって提出されます。これらの収入は、収入と特定の年に米国で行われている貿易または事業との間に関連があるかどうかにかかわらず、一般に「実質的に関連する収入」（ECI）と見なされます。

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重要なことに、ECIは、利子、家賃、およびその他の非事業所得に適用されるのと同じ30％の源泉徴収の対象ではありません。代わりに、該当する控除額を差し引いた後、米国市民および居住外国人が支払う段階的な税率で課税されます。あなたの仕事が米国の条約によってカバーされている場合、それはその条約の下で最低の税率で課税されます。

ほとんどの場合、所得をECIとして分類できるようにするには、課税年度中のある時点で米国で貿易または事業活動に従事している必要があります。これは、たとえば、外国人がその年に米国で個人的なサービスを行った場合に当てはまります。さらに、米国で貿易または事業を行うパートナーシップへの投資を通じて外国人が稼いだお金もECIとして扱われます。

ただし、米国での唯一の収入が米国を拠点とするブローカーを介した証券または商品の取引に基づいている外国人は、米国との貿易またはビジネスに従事しているとは見なされません。したがって、ECI税の対象にはなりません。

##フォームW-8EXP

フォームW-8EXPは、「米国の源泉徴収および報告に関する外国政府またはその他の外国組織の証明書」であり、特定の受取人が源泉徴収の削減または除外を請求するために使用します。これらには、外国政府、財団、免税組織、および米国が所有する政府や発行している外国の中央銀行が含まれます。

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源泉徴収の減額または免税を受けるには、事業体はIRSコード115（2）、501（c）、892、895、または1443（b）に基づいて適格である必要があります。これらの免除のいずれも適用されない場合、事業体はW-8BENまたはW-8ECIを提出する必要があります（「実質的に関連する収入」を受け取った場合）。

他のW-8フォームと同様に、フォームW-8EXPは、収入が支払われる前に支払人または源泉徴収義務者に送信する必要があります。そうしないと、30％の税率、予備の源泉徴収率、またはECI税率の源泉徴収につながる可能性があります。

##フォームW-8IMY

フォームW-8IMYは、「米国の源泉徴収および申告のための外国の仲介業者、外国のフロースルー実体、または特定の米国支店の証明書」です。このフォームの目的は、個人または企業が外国人に代わって、またはフロースルー実体として源泉徴収可能な支払いを受け取ったことを証明することです。このフォームは仲介者を対象としており、ビジネスの有益な所有者が使用することはできません。

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W-8IMYを提出しなければならないエンティティの例は次のとおりです。

-外国人、または米国人の外国支部であり、自分のアカウントで行動しておらず、IRSコードの第3章および第4章で要求される源泉徴収声明を提供する資格のある仲介者（QI）であることを証明している

-仲介者の役割を果たしており、税法に基づく米国人としての扱いを証明するか、源泉徴収票を提出する支払いの領収書を文書化することを希望する米国支店

-条約に基づいて税制上の優遇措置を請求したり、必要に応じて源泉徴収義務を果たすことを証明したりするフロースルー実体

フォームを提出するために必要な個人または団体の完全なリストは、フォームW-8IMYのIRS指示にあります。源泉徴収義務書およびその他の証拠書類のコピーは、提出時にフォームに含める必要があります。

##結論

IRSW-8フォームには5つのタイプがあります。これらのフォームは、外国の個人または団体によって使用されます。フォームは、IRSではなく、支払人または源泉徴収義務者に提出されます。フォームはさまざまですが、要求される重要な情報には、個人または企業の名前、住所、TINが含まれます。

##ハイライト

-フォームW-8IMYは、外国人に代わって、またはフロースルーエンティティとして源泉徴収の支払いを受け取る仲介者によって使用されます。

-すべてのW-8フォームは、署名された年とその後の3年間有効です。

-5つのW-8フォームがあります：W-8BEN、W-8BEN-E、W-8ECI、W-8EXP、およびW-8IMY。

-W-8フォームは、特定の源泉徴収の免除ステータスを主張するために外国人または事業体によって使用されます。

-どちらを使用するかは、個人か団体か、受け取る収入の種類、特別税制の対象となる組織かどうかによって決まります。

＃＃よくある質問

W-8BENを入手するにはどうすればよいですか？

フォームW-8BENは、個人に支払いを行う会社から送信されます。フォームは、IRSではなく、フォームW-8BENを送信した会社またはエンティティに返送する必要があります。また、確定申告を行うことを意図したものではありません。通常、最初の支払いが行われる前にフォームを送信する必要があります。

###フォームW-8BENに記入する必要があるのは誰ですか？

フォームW-8BENは、米国内の収入源から収入を受け取る外国人が使用します。米国人ではなく、米国以外の人のみがフォームW-8BENを提出します。同様に、フォームは個人専用であり、エンティティはW-8BEN-Eに記入します。

###なぜW-8BEN-Eが必要なのですか？

W-8BEN-Eは、個人専用のW-8BENとは異なり、ビジネスで使用されます。 W-8BEN-Eが必要なのは、外国企業には個人と同じ源泉徴収税率（30％）が課せられるためです。ただし、個人のように、企業も減税の対象となる場合があります。 W-8BEN-Eは、割引料金の適格性を確立するのに役立ちます。

W-8BENとは何ですか？

フォームW-8BENは、米国で収入を得る外国人によって提出されます。このフォームは、その人が外国人であり、当該事業の所有者であることを証明します。 W-8BENは外国のステータスの証明書と呼ばれています。