W-8-skjemaer
Hva er W-8-skjemaer?
W-8-skjemaer er Internal Revenue Service (IRS)-skjemaer som utenlandske enkeltpersoner og bedrifter må sende inn for å bekrefte bostedslandet for skatteformål, som bekrefter at de kvalifiserer for en lavere skattetrekk. Selv om W-8-skjemaene er utstedt av IRS, sendes de bare til betalere eller tilbakeholdelsesagenter, ikke til IRS. Unnlatelse av å sende inn skjemaet kan føre til tilbakeholdelse av hele 30 %-satsen som gjelder for utenlandske enheter.
Hvem kan arkivere W-8-skjemaer?
W-8-skjemaer fylles ut av utenlandske enkeltpersoner eller enheter som mangler amerikansk statsborgerskap eller bosted, men som har jobbet i USA eller tjent inntekt i USA. En amerikansk bosatt eller bosatt utlending trenger aldri å fylle ut et W-8-skjema.
Utenlandske enkeltpersoner eller bedrifter som tjener inntekt i USA må betale 30 % skatt på visse inntektstyper. W-8-skjemaet vil samle inn informasjon om hvem personen eller bedriften er, hvor de kommer fra, og hvilke typer inntekter som er opptjent.
Hvordan arkivere W-8-skjemaer
Det er fem W-8-skjemaer. Disse skjemaene etterspørres av betalere eller tilbakeholdelsesagenter og oppbevares hos dem – ikke arkivert til IRS.
Versjonen av skjemaet som brukes bestemmes både av hvorvidt filialen er en person eller en bedrift og arten av inntekten filøren mottok. Skjemaene gjelder for året de signeres og tre kalenderår etterpå. Derfor vil en W-8BEN signert 25. januar 2022 være gyldig til og med 31. desember 2025.
W-8-serien med skjemaer er ganske komplekse. Selv om de krever grunnleggende informasjon som navn, opprinnelsesland og skattebetalers identifikasjonsnummer (TIN), ber de også om kontaktene som filialen mottar den rapporterte inntekten fra. En fagperson blir ofte konsultert for å hjelpe til med å fullføre dem.
W-9-skjemaer er også IRS-skjemaer som brukes til å oppgi eller bekrefte en persons navn, adresse og skattebetalers identifikasjonsnummer (TIN). W-9-skjemaene kreves bare for amerikanske statsborgere eller bosatte romvesener, eller amerikanske enheter.
Skjema W-8BEN
Skjema W-8BEN ("Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding and Reporting") må sendes inn av utenlandske personer som mottar visse typer inntekter i USA. Skjemaet, noen ganger referert til som et "sertifikat for utenlandsk status", fastslår at individet både er en utenlandsk person og eieren av den aktuelle virksomheten.
Utenlandske individer er vanligvis underlagt en skattesats på 30 % på spesifikke typer inntekter de mottar fra amerikanske betalere, inkludert:
Renter
Utbytte
Leier
Royalties
Premier
Livrenter
Erstatning for utførte tjenester
Skjemaet hjelper deg også med å kreve en reduksjon eller fritak fra amerikansk skattetrekk hvis du bor i et land som USA har en inntektsskatteavtale med og inntekten du mottok er underlagt den avtalen.
Utenlandske personer må gi skjema W-8BEN til skattetrekksagenten eller betaleren hvis de er den reelle eieren av inntekten som er underlagt skattetrekket. Skjemaet må du levere uavhengig av om du krever redusert forskuddstrekk.
Enkeltpersoner må sende inn skjemaet til betaleren eller tilbakeholdelsesagenten før de mottar inntekt eller kreditter fra dem. Unnlatelse av å sende inn et W-8BEN-skjema kan resultere i betaling av enten hele 30 %-satsen eller reservetrekksatsen i henhold til seksjon 3406.
Skjema W-8BEN brukes av utenlandske personer som mottar inntekter utenom næringslivet i USA, mens W-8BEN-E brukes av utenlandske enheter som mottar denne typen inntekt.
Skjema W-8BEN-E
Skjema W-8BEN-E har også tittelen "Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding and Reporting", men det er arkivert av utenlandske enheter, ikke enkeltpersoner.
Som med utenlandske personer som mottar visse typer inntekter, tilbakeholdes pengene som genereres av utenlandske virksomheter vanligvis med en sats på 30 % av betaleren eller tilbakeholdelsesagenten i USA. Skjemaet tillater imidlertid den utenlandske virksomheten å kreve skattereduksjon dersom bostedslandet har en skatteavtale med USA.
Ikke-amerikanske virksomheter må levere skjemaet W-8BEN-E for de samme inntektskildene som vil kreve at en enkeltperson må sende inn et skjema W-8BEN. Utenlandske enheter som ikke oppgir en nøyaktig W-8BEN-E når det kreves det, vil vanligvis måtte betale hele 30 % skattesats.
Skjema W-8ECI
Skjema W-8ECI er "Sertifikatet for utenlandsk persons krav om fritak fra forskuddstrekk på inntekt som er effektivt knyttet til utførelse av en handel eller virksomhet i USA." Den er arkivert av utenlandske personer som driver handel eller virksomhet i USA og mottar inntekter fra amerikanske kilder. Disse inntektene betraktes generelt som "effectively connected income" (ECI) uansett om det er en sammenheng mellom inntekten og handelen eller virksomheten som drives i USA i et bestemt år.
Det avgjørende er at ECI ikke er underlagt den samme 30 % tilbakeholdelsen som gjelder for renter, husleie og andre inntekter utenom næringslivet. I stedet, etter å ha trukket fra gjeldende fradrag, beskattes det med den graderte satsen som amerikanske statsborgere og bosatte romvesener betaler. Hvis arbeidet ditt er dekket av en amerikansk traktat, vil det bli beskattet med den laveste satsen under den traktaten.
I de fleste tilfeller må du ha drevet handel eller forretningsvirksomhet i USA en gang i løpet av skatteåret for å kunne kategorisere inntekt som ECI. Det vil være tilfelle hvis for eksempel en utenlandsk person utførte personlige tjenester i USA i løpet av året. I tillegg vil penger tjent av en utlending gjennom investeringer i et partnerskap som driver handel eller virksomhet i USA også bli behandlet som tidlig intervensjon.
Utlendinger hvis eneste amerikanske inntekt er basert på handel med verdipapirer eller råvarer gjennom en USA-basert megler, anses imidlertid ikke for å være engasjert i en handel eller forretning med USA. Derfor vil de ikke være gjenstand for skattemessig behandling av ECI.
Skjema W-8EXP
Skjema W-8EXP er "Certificate of Foreign Government or Other Foreign Organization for United States Tax Withholding and Reporting" og brukes av visse betalingsmottakere for å kreve en reduksjon av – eller ekskludering fra – skattetrekk. Disse inkluderer utenlandske regjeringer, stiftelser og skattefritatte organisasjoner, samt regjeringer i en amerikansk besittelse eller utenlandske sentralbanker.
For å motta en reduksjon eller fritak fra skattetrekk, må enheten være kvalifisert i henhold til IRS-kode 115(2), 501(c), 892, 895 eller 1443(b). Skulle ingen av disse unntakene gjelde, må enheten sende inn en W-8BEN eller W-8ECI (hvis den mottok "effektivt tilknyttede inntekter").
Som med andre W-8-skjemaer, må W-8EXP-skjema sendes til betaleren eller tilbakeholdelsesagenten før inntekt utbetales til deg. Hvis du ikke gjør det, kan det føre til skattetrekk på 30 %, en reservetrekksats eller ECI-skattesatsen.
Skjema W-8IMY
Skjema W-8IMY er "Sertifikatet for utenlandsk mellommann, utenlandsk gjennomstrømningsenhet eller visse amerikanske filialer for skattetrekk og rapportering i USA." Formålet med skjemaet er å bekrefte at en person eller virksomhet mottok tilbakeholdbare betalinger på vegne av en utlending eller som en gjennomstrømningsenhet. Skjemaet er beregnet på mellommenn og skal ikke brukes av reelle rettighetshavere i en virksomhet.
Eksempler på enheter som må sende inn en W-8IMY inkluderer:
Utenlandske personer, eller en utenlandsk filial av en amerikansk person, som bekrefter at de er en kvalifisert mellommann (QI) som ikke opptrer for egen regning og vil gi en tilbakeholdelseserklæring som kreves i henhold til kapittel tre og fire i IRS-koden
Amerikanske filialer som fungerer i rollen som mellommann og ønsker enten å bekrefte sin behandling som en amerikansk person i henhold til skattelovgivningen eller dokumentere mottak av betalinger som de vil fremlegge en kildeerklæring for
Gjennomstrømningsenheter som ønsker å kreve skattefordeler i henhold til en traktat eller bekrefter at de vil gi en forskuddstrekkerklæring, etter behov
En fullstendig liste over personer eller enheter som kreves for å sende inn skjemaet er i IRS-instruksjonene for skjema W-8IMY. Kopier av tilbakeholdelseserklæringer og andre dokumentasjonsbevis bør inkluderes i skjemaet når det sendes inn.
Bunnlinjen
Det er fem typer IRS W-8-skjemaer. Disse skjemaene brukes av utenlandske enkeltpersoner eller enheter. Skjemaene sendes til betaleren eller tilbakeholdelsesagenten, og ikke skattemyndighetene. Skjemaene varierer, men den forespurte nøkkelinformasjonen inkluderer navnet på personen eller virksomheten, adresse og TIN-er.
Høydepunkter
– Skjema W-8IMY, brukes av mellommenn som mottar tilbakeholdte betalinger på vegne av en utlending eller som en gjennomstrømningsenhet.
– Alle W-8-skjemaer er gyldige for året de er signert og i tre hele kalenderår etter det.
Det er fem W-8-former: W-8BEN, W-8BEN-E, W-8ECI, W-8EXP og W-8IMY.
W-8-skjemaer brukes av utenlandske personer eller forretningsenheter for å kreve fritatt status fra visse forskuddstrekk.
Å bestemme hvilken som skal brukes kommer ned til om du er en enkeltperson eller en enhet, hvilken type inntekt du mottar, og om du er en organisasjon som kvalifiserer for spesiell skattebehandling.
FAQ
Hvordan får jeg min W-8BEN?
Skjema W-8BEN sendes av selskapet som utfører betalinger til den enkelte. Skjemaet skal returneres til selskapet eller enheten som sendte skjemaet W-8BEN, ikke skattemyndighetene. Det er heller ikke ment å sendes inn med selvangivelse. Vanligvis skal skjemaet sendes inn før første betaling.
Hvem trenger å fylle ut W-8BEN?
Skjema W-8BEN brukes av utenlandske personer som mottar inntekt fra kilder i USA. Bare ikke-amerikanske personer sender inn skjemaet W-8BEN, ikke amerikanske personer. I tillegg er skjemaet kun for enkeltpersoner, enheter fyller ut W-8BEN-E.
Hvorfor kreves en W-8BEN-E?
W-8BEN-E brukes for bedrifter, i motsetning til W-8BEN, som kun er for enkeltpersoner. W-8BEN-E er påkrevd, siden utenlandske virksomheter er underlagt samme kildeskattesats som enkeltpersoner—30 %. Imidlertid kan bedrifter, som enkeltpersoner, også kvalifisere for en redusert skattesats. W-8BEN-E hjelper etablert kvalifisering for reduserte priser.
Hva er en W-8BEN?
Skjema W-8BEN sendes inn av utenlandske personer som mottar inntekt i USA. Skjemaet fastslår at personen er en utenlandsk person og eier av nevnte virksomhet. W-8BEN kalles sertifikatet for utenlandsk status.
