W-8 formularer
Hvad er W-8-formularer?
W-8-formularer er Internal Revenue Service (IRS)-formularer, som udenlandske enkeltpersoner og virksomheder skal indsende for at bekræfte deres bopælsland til skatteformål, hvilket bekræfter, at de er berettiget til en lavere skattetilbageholdelsessats. Selvom W-8-formularerne er udstedt af IRS, indsendes de kun til betalere eller tilbageholdelsesagenter, ikke til IRS. Manglende indsendelse af formularen kan resultere i en tilbageholdelse på den fulde 30 %-sats, der gælder for udenlandske enheder.
Hvem kan indsende W-8-formularer?
W-8-formularer udfyldes af udenlandske enkeltpersoner eller enheder, der mangler amerikansk statsborgerskab eller opholdstilladelse, men som har arbejdet i USA eller tjent indkomst i USA. En amerikansk bosiddende eller bosiddende udlænding skal aldrig udfylde en W-8-formular.
Udenlandske enkeltpersoner eller virksomheder, der tjener indkomst i USA, skal betale en skat på 30 % af visse indkomsttyper. W-8-formularen vil indsamle oplysninger om, hvem personen eller virksomheden er, hvor de kommer fra, og hvilke typer indkomst, der er optjent.
Sådan arkiveres W-8-formularer
Der er fem W-8 formularer. Disse formularer anmodes om af betalere eller tilbageholdelsesagenter og opbevares hos dem - ikke indgivet til IRS.
Den anvendte version af formularen bestemmes både af, om filialen er en enkeltperson eller en virksomhed, og arten af den indkomst, filialen modtog. Blanketterne er gældende for det år, de er underskrevet, og tre kalenderår derefter. Derfor vil en W-8BEN underskrevet den 25. januar 2022 være gyldig til og med den 31. december 2025.
W-8-serien af formularer er ret komplekse. Selvom de kræver grundlæggende oplysninger såsom navn, oprindelsesland og skatteyderens identifikationsnummer (TIN), beder de også om de kontakter, hvorfra filialen modtager den rapporterede indkomst. En professionel bliver ofte konsulteret for at hjælpe med at gennemføre dem.
W-9-formularer er også IRS-formularer, der bruges til at angive eller bekræfte en persons navn, adresse og skatteyderens identifikationsnummer (TIN). W-9-formularerne er kun påkrævet for amerikanske statsborgere eller bosiddende udlændinge eller amerikanske enheder.
Formular W-8BEN
Formular W-8BEN ("Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding and Reporting") skal indsendes af udenlandske personer, som modtager visse typer indkomst i USA. Formularen, der nogle gange omtales som et "certifikat for udenlandsk status", fastslår, at individet både er en udenlandsk person og ejeren af den pågældende virksomhed.
Udenlandske personer er normalt underlagt en skattesats på 30 % på bestemte typer indkomst, de modtager fra amerikanske betalere, herunder:
Interesse
Udbytte
Huslejer
Royalties
Præmier
Livrenter
Kompensation for ydede ydelser
Formularen hjælper dig også med at kræve en reduktion eller en fritagelse for amerikansk tilbageholdelse af skat, hvis du bor i et land, som USA har en indkomstskatteoverenskomst med, og den indkomst, du har modtaget, er underlagt denne traktat.
Udenlandske personer skal give formularen W-8BEN til tilbageholdelsesagenten eller betaleren, hvis de er den retmæssige ejer af den indkomst, der er omfattet af skattetilbageholdelsen. Du skal indsende skemaet, uanset om du kræver reduceret tilbageholdelse.
Enkeltpersoner skal indsende formularen til betaleren eller tilbageholdelsesagenten, før de modtager indkomst eller kreditter fra dem. Undladelse af at indsende en formular W-8BEN kan resultere i betaling af enten den fulde 30 %-sats eller backup-tilbageholdelsessatsen i henhold til afsnit 3406.
Formular W-8BEN bruges af udenlandske personer, der modtager ikke-erhvervsindkomst i USA, hvorimod W-8BEN-E bruges af udenlandske enheder, der modtager denne type indkomst.
Formular W-8BEN-E
Formular W-8BEN-E har også titlen "Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding and Reporting", men den indgives af udenlandske enheder, ikke enkeltpersoner.
Som med udenlandske personer, der modtager visse typer indkomst, tilbageholdes de penge, der genereres af udenlandske virksomheder, typisk med en sats på 30 % af betaleren eller tilbageholdelsesagenten i USA. Formularen giver dog den udenlandske virksomhed mulighed for at kræve en skattenedsættelse, hvis dens bopælsland har en skatteaftale med USA.
Ikke-amerikanske virksomheder skal levere formularen W-8BEN-E for de samme indtægtskilder, som ville kræve, at en person indsender en formular W-8BEN. Udenlandske enheder, der ikke leverer en nøjagtig W-8BEN-E, når det er påkrævet, vil typisk skulle betale den fulde skattesats på 30 %.
Formular W-8ECI
Formular W-8ECI er "certifikatet for udenlandsk persons krav om fritagelse for tilbageholdelse af indkomst, der er effektivt forbundet med udøvelsen af en handel eller virksomhed i USA." Det er indgivet af udenlandske personer, der engagerer sig i en handel eller forretning i USA og modtager indkomst fra amerikanske kilder. Disse indtægter betragtes generelt som "effektivt forbundet indkomst" (ECI), uanset om der er en sammenhæng mellem indkomsten og den handel eller forretning, der udføres i USA i et bestemt år.
Det er afgørende, at ECI ikke er underlagt den samme tilbageholdelse på 30 %, som gælder for renter, huslejer og andre ikke-erhvervsmæssige indkomster. I stedet beskattes det efter fradrag af gældende fradrag med den graduerede sats, som amerikanske statsborgere og hjemmehørende udlændinge betaler. Hvis dit arbejde er omfattet af en amerikansk traktat, vil det blive beskattet med den laveste sats i henhold til denne traktat.
I de fleste tilfælde skal du have beskæftiget dig med handel eller forretningsaktiviteter i USA engang i løbet af skatteåret for at kunne kategorisere indkomst som ECI. Det ville være tilfældet, hvis for eksempel en udenlandsk person udførte personlige tjenester i USA i løbet af året. Derudover vil penge, som en udlænding tjener gennem investeringer i et partnerskab, der driver handel eller forretning i USA, også blive behandlet som ECI.
Udlændinge, hvis eneste amerikanske indkomst er baseret på handel med værdipapirer eller råvarer gennem en USA-baseret mægler, anses dog ikke for at være involveret i en handel eller forretning med USA. Derfor vil de ikke være omfattet af skattemæssig behandling af ECI.
Formular W-8EXP
Formular W-8EXP er "Certificate of Foreign Government or Other Foreign Organization for United States Tax Withholding and Reporting" og bruges af visse betalingsmodtagere til at kræve en reduktion af – eller udelukkelse fra – skattetilbageholdelse. Disse omfatter udenlandske regeringer, fonde og skattefritaget organisationer, såvel som regeringer i en amerikansk besiddelse eller udenlandske centralbanker, der udsteder.
For at modtage en reduktion eller en fritagelse for skattetilbageholdelse skal enheden være berettiget i henhold til IRS-kode 115(2), 501(c), 892, 895 eller 1443(b). Hvis ingen af disse undtagelser gælder, skal virksomheden indsende en W-8BEN eller W-8ECI (hvis den modtog "reelt forbundet indkomst").
Som med andre W-8-formularer skal formular W-8EXP sendes til betaleren eller tilbageholdelsesagenten, før indkomsten udbetales til dig. Hvis du ikke gør det, kan det føre til tilbageholdelse af skat på 30 %-satsen, en reservetilbageholdelsessats eller ECI-skattesatsen.
Formular W-8IMY
Formular W-8IMY er "Certificate of Foreign Intermediary, Foreign Flow-Through Entity, or Certain US Branches for United States Tax Withholding and Reporting." Formålet med formularen er at bekræfte, at en person eller virksomhed har modtaget tilbageholdelsesberettigede betalinger på vegne af en udlænding eller som en gennemstrømningsenhed. Formularen er beregnet til mellemmænd og bør ikke bruges af reelle ejere i en virksomhed.
Eksempler på enheder, der skal indsende en W-8IMY omfatter:
Udenlandske personer eller en udenlandsk filial af en amerikansk person, der attesterer, at de er en kvalificeret mellemmand (QI), der ikke handler for egen regning og vil fremlægge en tilbageholdelseserklæring, der kræves i henhold til kapitel tre og fire i IRS Code
Amerikanske filialer, der fungerer i rollen som mellemmand og ønsker enten at attestere deres behandling som en amerikansk person i henhold til skattelovgivningen eller dokumentere modtagelsen af betalinger, for hvilke de vil fremlægge en tilbageholdelseserklæring
Gennemstrømningsenheder, der ønsker at kræve skattefordele i henhold til en traktat eller bekræfter, at de vil fremlægge en tilbageholdelseserklæring, efter behov
En komplet liste over personer eller enheder, der kræves for at indsende formularen, findes i IRS-instruktionerne til formular W-8IMY. Kopier af tilbageholdelseserklæringer og anden dokumentation skal inkluderes i formularen, når den indsendes.
Bundlinjen
Der er fem typer IRS W-8-formularer. Disse formularer bruges af udenlandske enkeltpersoner eller enheder. Formularerne indsendes til betaleren eller tilbageholdelsesagenten og ikke IRS. Formularerne varierer, men de centrale oplysninger, der anmodes om, inkluderer navnet på den enkelte eller virksomhed, adresse og TIN'er.
Højdepunkter
Formular W-8IMY, bruges af formidlere, der modtager tilbageholdelse af betalinger på vegne af en udlænding eller som en gennemstrømningsenhed.
Alle W-8 formularer er gyldige i det år, de er underskrevet, og i tre hele kalenderår derefter.
Der er fem W-8-former: W-8BEN, W-8BEN-E, W-8ECI, W-8EXP og W-8IMY.
W-8-formularer bruges af udenlandske personer eller forretningsenheder til at kræve fritaget status fra visse tilbageholdelser.
Afgørelsen af, hvilken man skal bruge, afhænger af, om du er en enkeltperson eller en enhed, hvilken type indkomst, du modtager, og om du er en organisation, der er kvalificeret til særlig skattemæssig behandling.
Ofte stillede spørgsmål
Hvordan får jeg min W-8BEN?
Formular W-8BEN sendes af virksomheden, der foretager betalinger til den enkelte. Formularen skal returneres til den virksomhed eller enhed, der sendte formularen W-8BEN, ikke IRS. Det er heller ikke meningen, at det skal indgives med en selvangivelse. Blanketten skal typisk indsendes inden første betaling.
Hvem skal udfylde formularen W-8BEN?
Formular W-8BEN bruges af udenlandske personer, der modtager indkomst fra kilder i USA. Kun ikke-amerikanske personer indgiver formular W-8BEN, ikke amerikanske personer. Formen er også kun for enkeltpersoner, enheder udfylder W-8BEN-E.
Hvorfor er en W-8BEN-E påkrævet?
W-8BEN-E bruges til virksomheder i modsætning til W-8BEN, som kun er til private. W-8BEN-E er påkrævet, da udenlandske virksomheder er underlagt den samme kildeskattesats som enkeltpersoner – 30 %. Men virksomheder, ligesom enkeltpersoner, kan også kvalificere sig til en reduceret skattesats. W-8BEN-E hjælper etableret berettigelse til reducerede satser.
Hvad er en W-8BEN?
Formular W-8BEN indsendes af udenlandske personer, der modtager indkomst i USA. Formularen fastslår, at personen er en udenlandsk person og ejer af nævnte virksomhed. W-8BEN kaldes certifikatet for udenlandsk status.
