Formularios W-8
驴Qu茅 son los formularios W-8?
Los formularios W-8 son formularios del Servicio de Impuestos Internos (IRS) que las personas y empresas extranjeras deben presentar para verificar su pa铆s de residencia a efectos fiscales, certificando que califican para una tasa m谩s baja de retenci贸n de impuestos. Aunque los formularios W-8 son emitidos por el IRS, solo se env铆an a los pagadores o agentes de retenci贸n, no al IRS. La falta de presentaci贸n del formulario puede resultar en una retenci贸n a la tasa total del 30% que se aplica a las entidades extranjeras.
驴Qui茅n puede presentar formularios W-8?
Los formularios W-8 son completados por personas o entidades extranjeras que carecen de ciudadan铆a o residencia estadounidense, pero han trabajado en los EE. UU. o han obtenido ingresos en los EE. UU. Un residente de los EE. UU. o un extranjero residente nunca tendr谩 que completar un formulario W-8.
Las personas o empresas extranjeras que obtienen ingresos en los EE. UU. deben pagar un impuesto del 30% sobre ciertos tipos de ingresos. El formulario W-8 recopilar谩 informaci贸n sobre qui茅n es la persona o empresa, de d贸nde es y los tipos de ingresos obtenidos.
C贸mo presentar formularios W-8
Hay cinco formularios W-8. Estos formularios son solicitados por los pagadores o agentes de retenci贸n y se mantienen archivados con ellos, no archivados con el IRS.
La versi贸n del formulario utilizado est谩 determinada por si el declarante es o no un individuo o una empresa y la naturaleza de los ingresos que recibi贸 el declarante. Los formularios son efectivos para el a帽o en que se firman y tres a帽os calendario despu茅s. Por lo tanto, un W-8BEN firmado el 25 de enero de 2022 ser铆a v谩lido hasta el 31 de diciembre de 2025.
La serie de formularios W-8 es bastante compleja. Aunque requieren informaci贸n b谩sica como el nombre, el pa铆s de origen y el n煤mero de identificaci贸n del contribuyente (TIN), tambi茅n solicitan los contactos de los cuales el declarante recibe los ingresos declarados. A menudo se consulta a un profesional para ayudar a completarlos.
Los formularios W-9 tambi茅n son formularios del IRS que se utilizan para proporcionar o confirmar el nombre, la direcci贸n y el n煤mero de identificaci贸n del contribuyente (TIN) de una persona. Los formularios W-9 solo se requieren para ciudadanos estadounidenses o extranjeros residentes, o entidades estadounidenses.
Formulario W-8BEN
El formulario W-8BEN ("Certificado de condici贸n de extranjero del beneficiario real para la retenci贸n y declaraci贸n de impuestos de los Estados Unidos") debe ser presentado por personas extranjeras que reciben ciertos tipos de ingresos en los Estados Unidos. El formulario, a veces denominado "certificado de condici贸n de extranjero", establece que la persona es tanto una persona extranjera como el propietario de la empresa en cuesti贸n.
Las personas extranjeras normalmente est谩n sujetas a una tasa impositiva del 30% sobre tipos espec铆ficos de ingresos que reciben de contribuyentes estadounidenses, que incluyen:
Inter茅s
Dividendos
Rentas
Regal铆as
Primas
Anualidades
Remuneraci贸n por servicios prestados
El formulario tambi茅n lo ayuda a reclamar una reducci贸n o una exenci贸n de la retenci贸n de impuestos de EE. UU. si reside en un pa铆s con el que Estados Unidos tiene un tratado de impuestos sobre la renta y los ingresos que recibi贸 est谩n sujetos a ese tratado.
Las personas extranjeras deben presentar el Formulario W-8BEN al agente de retenci贸n o pagador si es el beneficiario final de los ingresos sujetos a la retenci贸n de impuestos. Debe enviar el formulario independientemente de si reclama una retenci贸n reducida.
Las personas f铆sicas deben presentar el formulario al pagador o agente de retenci贸n antes de recibir ingresos o cr茅ditos de ellos. Si no presenta un formulario W-8BEN, podr铆a pagar la tasa completa del 30 % o la tasa de retenci贸n adicional seg煤n la secci贸n 3406.
El formulario W-8BEN es utilizado por personas extranjeras que reciben ingresos no comerciales en los EE. UU., mientras que el W-8BEN-E es utilizado por entidades extranjeras que reciben este tipo de ingresos.
Formulario W-8BEN-E
El formulario W-8BEN-E tambi茅n se titula "Certificado de condici贸n de extranjero del beneficiario final para la retenci贸n y declaraci贸n de impuestos de los Estados Unidos", pero lo presentan entidades extranjeras, no individuos.
Al igual que con las personas extranjeras que reciben ciertos tipos de ingresos, el pagador o el agente de retenci贸n en los Estados Unidos normalmente retiene el dinero generado por las empresas extranjeras a una tasa del 30%. Sin embargo, el formulario permite que la empresa extranjera reclame una reducci贸n de impuestos si su pa铆s de residencia tiene un tratado fiscal con los Estados Unidos.
Las empresas fuera de los EE. UU. deben proporcionar el formulario W-8BEN-E para las mismas fuentes de ingresos que requerir铆an que una persona presente un formulario W-8BEN. Las entidades extranjeras que no proporcionen un W-8BEN-E preciso cuando se les solicite, normalmente tendr谩n que pagar la tasa impositiva total del 30 %.
Formulario W-8ECI
El formulario W-8ECI es el "Certificado de solicitud de exenci贸n de la retenci贸n de ingresos de una persona extranjera relacionada con la realizaci贸n de una actividad comercial o empresarial en los Estados Unidos". Es presentado por personas extranjeras que se dedican a un comercio o negocio en los Estados Unidos y reciben ingresos de fuentes estadounidenses. Estos ingresos generalmente se consideran "ingresos efectivamente conectados" (ECI), ya sea que haya o no una conexi贸n entre los ingresos y el comercio o negocio que se lleva a cabo en los Estados Unidos en un a帽o en particular.
Fundamentalmente, ECI no est谩 sujeto a la misma retenci贸n del 30 % que se aplica a los intereses, alquileres y otros ingresos no comerciales. En cambio, despu茅s de restar las deducciones aplicables, se grava a la tasa graduada que pagan los ciudadanos estadounidenses y los extranjeros residentes. Si su trabajo est谩 cubierto por un tratado de EE. UU., se gravar谩 con la tasa m谩s baja seg煤n ese tratado.
En la mayor铆a de los casos, debe haberse dedicado a actividades comerciales o comerciales en los Estados Unidos en alg煤n momento durante el a帽o fiscal para poder clasificar los ingresos como ECI. Ese ser铆a el caso si, por ejemplo, un individuo extranjero realizara servicios personales en los Estados Unidos durante el a帽o. Adem谩s, el dinero obtenido por un extranjero a trav茅s de inversiones en una sociedad que lleva a cabo actividades comerciales o comerciales en los EE. UU. tambi茅n se tratar铆a como ECI.
Sin embargo, los extranjeros cuyo 煤nico ingreso en los EE. UU. se base en la comercializaci贸n de valores o materias primas a trav茅s de un corredor con sede en los EE. UU. no se considera que participen en un comercio o negocio con los Estados Unidos. Por lo tanto, no estar铆an sujetos al tratamiento fiscal ECI.
Formulario W-8EXP
El formulario W-8EXP es el "Certificado de gobierno extranjero u otra organizaci贸n extranjera para la retenci贸n y declaraci贸n de impuestos de los Estados Unidos" y lo utilizan ciertos beneficiarios para reclamar una reducci贸n o exclusi贸n de la retenci贸n de impuestos. Estos incluyen gobiernos extranjeros, fundaciones y organizaciones exentas de impuestos, as铆 como gobiernos de una posesi贸n estadounidense o bancos centrales de emisi贸n extranjeros.
Para recibir una reducci贸n o una exenci贸n de la retenci贸n de impuestos, la entidad debe ser elegible seg煤n el c贸digo IRS 115(2), 501(c), 892, 895 o 1443(b). Si no se aplica ninguna de esas exenciones, la entidad debe presentar un W-8BEN o W-8ECI (si recibi贸 "ingresos efectivamente conectados").
Al igual que con otros formularios W-8, el formulario W-8EXP debe enviarse al pagador o al agente de retenci贸n antes de que se le paguen los ingresos. No hacerlo podr铆a generar una retenci贸n de impuestos a la tasa del 30%, una tasa de retenci贸n adicional o la tasa de impuestos ECI.
Formulario W-8IMY
El formulario W-8IMY es el "Certificado de intermediario extranjero, entidad extranjera de flujo directo o ciertas sucursales estadounidenses para la retenci贸n y declaraci贸n de impuestos de los Estados Unidos". El prop贸sito del formulario es certificar que una persona o empresa recibi贸 pagos retenibles en nombre de un extranjero o como una entidad de transferencia. El formulario est谩 destinado a los intermediarios y no debe ser utilizado por los beneficiarios reales de una empresa.
Ejemplos de entidades que deben presentar un W-8IMY incluyen:
Personas extranjeras, o una sucursal extranjera de una persona estadounidense, que certifiquen que son un intermediario calificado (QI) que no act煤a por cuenta propia y proporcionar谩n una declaraci贸n de retenci贸n requerida seg煤n los cap铆tulos tres y cuatro del C贸digo del IRS.
Sucursales en los EE. UU. que act煤an como intermediarios y desean certificar su trato como una persona de los EE. UU. seg煤n la ley fiscal o documentar el recibo de pagos para los cuales proporcionar谩n una declaraci贸n de retenci贸n
Entidades de flujo continuo que deseen reclamar beneficios fiscales bajo un tratado o certificar que proporcionar谩n una declaraci贸n de retenci贸n, seg煤n sea necesario
Una lista completa de las personas o entidades requeridas para presentar el formulario se encuentra en las Instrucciones del IRS para el Formulario W-8IMY. Las copias de las declaraciones de retenci贸n y otras pruebas documentales deben incluirse con el formulario cuando se presenta.
La l铆nea de fondo
Hay cinco tipos de formularios W-8 del IRS. Estos formularios son utilizados por personas o entidades extranjeras. Los formularios se env铆an al pagador o al agente de retenci贸n, y no al IRS. Los formularios var铆an, pero la informaci贸n clave solicitada incluye el nombre de la persona o empresa, la direcci贸n y los TIN.
Reflejos
El formulario W-8IMY, es utilizado por intermediarios que reciben pagos de retenci贸n en nombre de un extranjero o como una entidad de flujo.
Todos los formularios W-8 son v谩lidos para el a帽o en que se firman y durante tres a帽os calendario completos despu茅s de eso.
Hay cinco formularios W-8: W-8BEN, W-8BEN-E, W-8ECI, W-8EXP y W-8IMY.
Los formularios W-8 son utilizados por personas o entidades comerciales extranjeras para reclamar el estado de exenci贸n de ciertas retenciones.
Determinar cu谩l usar se reduce a si usted es un individuo o una entidad, el tipo de ingreso que recibe y si es una organizaci贸n que califica para un tratamiento fiscal especial.
PREGUNTAS M脕S FRECUENTES
驴C贸mo obtengo mi W-8BEN?
El formulario W-8BEN lo env铆a la empresa que realiza los pagos a la persona. El formulario debe devolverse a la empresa o entidad que envi贸 el formulario W-8BEN, no al IRS. Tampoco est谩 destinado a ser presentado con una declaraci贸n de impuestos. Por lo general, el formulario debe enviarse antes de realizar el primer pago.
驴Qui茅n debe completar el formulario W-8BEN?
El formulario W-8BEN es utilizado por personas extranjeras que reciben ingresos de fuentes en los EE. UU. Solo las personas no estadounidenses presentan el formulario W-8BEN, no las personas estadounidenses. Adem谩s, el formulario es solo para personas f铆sicas, las entidades deben completar W-8BEN-E.
驴Por qu茅 se requiere un W-8BEN-E?
El W-8BEN-E se utiliza para empresas, a diferencia del W-8BEN, que es solo para particulares. Se requiere el formulario W-8BEN-E, ya que las empresas extranjeras est谩n sujetas a la misma tasa de retenci贸n de impuestos que las personas f铆sicas: 30 %. Sin embargo, las empresas, al igual que las personas, tambi茅n pueden calificar para una tasa impositiva reducida. El W-8BEN-E ayuda a establecer la elegibilidad para tarifas reducidas.
驴Qu茅 es un W-8BEN?
El formulario W-8BEN es presentado por individuos extranjeros que reciben ingresos en los EE. UU. El formulario establece que la persona es un individuo extranjero y propietario de dicho negocio. El W-8BEN se llama el certificado de estatus extranjero.
