W-8-formulär

Vad är W-8-formulär?

W-8-formulär är Internal Revenue Service (IRS)-formulär som utländska individer och företag måste lämna in för att verifiera sitt hemland för skatteändamål, vilket intygar att de är kvalificerade för en lägre skattesats. Även om W-8-formulären utfärdas av IRS, skickas de endast till betalare eller innehållande ombud, inte till IRS. Underlåtenhet att skicka in formuläret kan resultera i en innehållande av hela 30%-satsen som gäller för utländska enheter.

Vem kan arkivera W-8-formulär?

W-8-formulär fylls i av utländska individer eller enheter som saknar amerikanskt medborgarskap eller hemvist, men som har arbetat i USA eller tjänat inkomst i USA. En amerikansk bosatt eller bosatt utlänning kommer aldrig att behöva fylla i ett W-8-formulär.

Utländska individer eller företag som tjänar inkomst i USA måste betala 30 % skatt på vissa inkomsttyper. W-8-formuläret samlar in information om vem individen eller företaget är, var de kommer ifrån och vilka typer av inkomster som tjänats in.

Hur man arkiverar W-8-formulär

Det finns fem W-8-formulär. Dessa formulär begärs av betalare eller innehållande ombud och sparas hos dem – inte in till IRS.

Den version av formuläret som används bestäms av både huruvida den registeransvarige är en privatperson eller ett företag och arten av den inkomst som registeraren fick. Blanketterna gäller för det år de undertecknas och tre kalenderår därefter. Därför skulle en W-8BEN undertecknad den 25 januari 2022 vara giltig till och med den 31 december 2025.

W-8-serien av formulär är ganska komplex. Även om de kräver grundläggande information som namn, ursprungsland och skattebetalarens identifikationsnummer (TIN), ber de också om de kontakter från vilka filialen får den rapporterade inkomsten. En professionell konsulteras ofta för att hjälpa till med att slutföra dem.

W-9-formulär är också IRS-formulär som används för att tillhandahålla eller bekräfta en persons namn, adress och skattebetalarens identifikationsnummer (TIN). W-9-formulären krävs endast för amerikanska medborgare eller bosatta utlänningar eller amerikanska enheter.

Blankett W-8BEN

Blankett W-8BEN ("Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding and Reporting") måste skickas in av utländska personer som får vissa typer av inkomst i USA. Blanketten, ibland kallad "intyg om utländsk status", fastställer att individen är både en utländsk person och ägare till verksamheten i fråga.

Utländska individer är vanligtvis föremål för en skattesats på 30 % på specifika typer av inkomster de får från amerikanska betalare, inklusive:

• Intresse

• Utdelningar

• Hyror

• Royalties

• Premier

• Livränta

• Ersättning för utförda tjänster

Formuläret hjälper dig också att göra anspråk på en minskning eller en befrielse från amerikansk skatteinnehållning om du bor i ett land med vilket USA har ett inkomstskatteavtal och den inkomst du fått omfattas av det avtalet.

Utländska personer måste tillhandahålla blankett W-8BEN till källskatteombudet eller betalaren om de är den faktiska ägaren till inkomsten som omfattas av källskatten. Du måste lämna in blanketten oavsett om du yrkar på nedsatt innehåll.

Individer måste lämna in formuläret till betalaren eller innehållet ombud innan de får inkomst eller krediter från dem. Om du inte skickar in ett formulär W-8BEN kan det resultera i att du betalar antingen hela 30 % skattesats eller reservskattesatsen enligt avsnitt 3406.

Blankett W-8BEN används av utländska individer som får inkomster utanför affärsverksamheten i USA, medan W-8BEN-E används av utländska enheter som får denna typ av inkomst.

Blankett W-8BEN-E

Blankett W-8BEN-E har också titeln "Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding and Reporting", men det arkiveras av utländska enheter, inte individer.

Precis som med utländska personer som får vissa typer av inkomst, hålls pengarna som genereras av utländska företag vanligtvis tillbaka till en 30 %-sats av betalaren eller innehållsskyldigheten i USA. Blanketten tillåter dock det utländska företaget att begära en skattereduktion om dess hemland har ett skatteavtal med USA.

Företag utanför USA måste tillhandahålla formuläret W-8BEN-E för samma inkomstkällor som skulle kräva att en individ lämnar in ett formulär W-8BEN. Utländska enheter som inte tillhandahåller en korrekt W-8BEN-E när de krävs för att göra det måste vanligtvis betala hela skattesatsen på 30 %.

Formulär W-8ECI

Blankett W-8ECI är "Intyg om utländsk persons krav på befrielse från källinnehållning på inkomst som är effektivt kopplad till utförande av en handel eller verksamhet i USA." Den lämnas in av utländska individer som ägnar sig åt en handel eller verksamhet i USA och får inkomst från amerikanska källor. Dessa intäkter anses i allmänhet vara "effektivt kopplade inkomster" (ECI) oavsett om det finns ett samband mellan inkomsten och den handel eller verksamhet som bedrivs i USA under ett visst år.

Avgörande är att ECI inte är föremål för samma 30 % källinnehållning som gäller för räntor, hyror och andra inkomster utanför affärsverksamheten. Istället, efter avdrag för tillämpliga avdrag, beskattas den med den graderade skattesatsen som amerikanska medborgare och bosatta utlänningar betalar. Om ditt arbete omfattas av ett amerikanskt avtal, skulle det beskattas med den lägsta skattesatsen enligt det avtalet.

I de flesta fall måste du ha bedrivit handel eller affärsverksamhet i USA någon gång under beskattningsåret för att kunna kategorisera inkomst som ECI. Så skulle till exempel vara fallet om en utländsk individ utförde personliga tjänster i USA under året. Dessutom skulle pengar som en utlänning tjänar genom investeringar i ett partnerskap som bedriver handel eller affärer i USA också behandlas som ECI.

Utlänningar vars enda amerikanska inkomst är baserad på handel med värdepapper eller råvaror genom en USA-baserad mäklare anses dock inte vara engagerade i en handel eller affär med USA. Därför skulle de inte bli föremål för skattebehandling av ECI.

Formulär W-8EXP

Blankett W-8EXP är "Certificate of Foreign Government or Other Foreign Organization for United States Tax Withholding and Reporting" och används av vissa betalningsmottagare för att göra anspråk på en minskning av – eller uteslutning från – skatteinnehållning. Dessa inkluderar utländska regeringar, stiftelser och skattebefriade organisationer, såväl som regeringar i en amerikansk besittning eller utländska centralbanker med utfärdande.

För att få en minskning eller en befrielse från skatteinnehållning måste enheten vara berättigad enligt IRS-kod 115(2), 501(c), 892, 895 eller 1443(b). Om inget av dessa undantag skulle gälla måste enheten lämna in en W-8BEN eller W-8ECI (om den fick "effektivt kopplad inkomst").

Liksom med andra W-8-formulär måste formulär W-8EXP skickas till betalaren eller innehållet ombud innan inkomst betalas ut till dig. Om du inte gör det kan det leda till en källskatt på 30 %, en reservskattesats eller ECI-skattesatsen.

Formulär W-8IMY

Blankett W-8IMY är "Certificate of Foreign Intermediary, Foreign Flow-Through Entity, or Certain US Branches for United States Tax Withholding and Reporting." Syftet med formuläret är att intyga att en person eller ett företag tagit emot innehållna betalningar för en utlännings räkning eller som en genomströmningsenhet. Formuläret är avsett för mellanhänder och ska inte användas av verkliga ägare i en verksamhet.

Exempel på enheter som måste lämna in en W-8IMY inkluderar:

• Utländska personer, eller en utländsk filial av en amerikansk person, som intygar att de är en kvalificerad mellanhand (QI) som inte agerar för sin egen räkning och som kommer att tillhandahålla ett innehållsutdrag som krävs enligt kapitel tre och fyra i IRS-koden

• Amerikanska filialer som fungerar som mellanhand och vill antingen intyga sin behandling som en amerikansk person enligt skattelagstiftningen eller dokumentera mottagandet av betalningar för vilka de kommer att tillhandahålla ett innehållsutdrag

• Genomflödesenheter som vill göra anspråk på skatteförmåner enligt ett avtal eller intyga att de kommer att tillhandahålla en källskatteredovisning, efter behov

En fullständig lista över personer eller enheter som krävs för att lämna in formuläret finns i IRS Instructions for Form W-8IMY. Kopior av undanhållningsutlåtanden och andra skriftliga bevis ska bifogas formuläret när det skickas in.

Poängen

Det finns fem typer av IRS W-8-formulär. Dessa formulär används av utländska individer eller enheter. Blanketterna skickas till betalaren eller innehållet ombud, och inte IRS. Formerna varierar, men den nyckelinformation som efterfrågas inkluderar namnet på individen eller företaget, adress och TIN-nummer.

Höjdpunkter

• Blankett W-8IMY, används av mellanhänder som tar emot innehållna betalningar på uppdrag av en utlänning eller som en genomflödesenhet.

– Alla W-8 blanketter är giltiga för det år de är undertecknade och i tre hela kalenderår efter det.

• Det finns fem W-8-former: W-8BEN, W-8BEN-E, W-8ECI, W-8EXP och W-8IMY.

• W-8-formulär används av utländska personer eller affärsenheter för att göra anspråk på undantagsstatus från vissa källskatter.

• Att avgöra vilken som ska användas beror på om du är en individ eller en enhet, vilken typ av inkomst du får och om du är en organisation som kvalificerar sig för särskild skattebehandling.

Vanliga frågor

Hur får jag min W-8BEN?

Blankett W-8BEN skickas av företaget som gör betalningar till individen. Formuläret ska returneras till företaget eller den enhet som skickade formuläret W-8BEN, inte till IRS. Det är inte heller tänkt att deklareras. Vanligtvis ska formuläret skickas in innan den första betalningen görs.

Vem behöver fylla i formuläret W-8BEN?

Blankett W-8BEN används av utländska individer som får inkomst från källor i USA. Endast icke-amerikanska personer lämnar in formuläret W-8BEN, inte amerikanska personer. Formuläret är också endast för privatpersoner, enheter fyller i W-8BEN-E.

Varför krävs en W-8BEN-E?

W-8BEN-E används för företag, till skillnad från W-8BEN, som endast är för privatpersoner. W-8BEN-E krävs, eftersom utländska företag är föremål för samma källskattesats som individer—30 %. Men företag, liksom privatpersoner, kan också kvalificera sig för en reducerad skattesats. W-8BEN-E hjälper etablerad berättigande till reducerade priser.

Vad är en W-8BEN?

Blankett W-8BEN skickas in av utländska individer som får inkomst i USA. Formuläret fastställer att personen är en utländsk individ och ägare till nämnda verksamhet. W-8BEN kallas certifikatet för utländsk status.