W-8 Moduli
Cosa sono i moduli W-8?
I moduli W-8 sono moduli dell'Internal Revenue Service (IRS) che le persone fisiche e le imprese straniere devono presentare per verificare il loro paese di residenza ai fini fiscali, certificando che si qualificano per un'aliquota di ritenuta d'acconto inferiore. Sebbene i moduli W-8 siano emessi dall'IRS, vengono presentati solo ai pagatori o ai sostituti d'imposta, non all'IRS. Il mancato invio del modulo può comportare una trattenuta dell'intero tasso del 30% applicabile alle entità estere.
Chi può archiviare i moduli W-8?
I moduli W-8 sono compilati da persone o entità straniere che non hanno la cittadinanza o la residenza negli Stati Uniti, ma hanno lavorato negli Stati Uniti o hanno guadagnato un reddito negli Stati Uniti. Un residente o uno straniero residente negli Stati Uniti non dovrà mai compilare un modulo W-8.
Gli individui o le imprese straniere che guadagnano negli Stati Uniti devono pagare una tassa del 30% su determinati tipi di reddito. Il modulo W-8 raccoglierà informazioni su chi è l'individuo o l'azienda, da dove proviene e i tipi di reddito guadagnato.
Come archiviare moduli W-8
Ci sono cinque forme W-8. Questi moduli sono richiesti dai pagatori o dai sostituti d'imposta e conservati in archivio con loro, non depositati presso l'IRS.
La versione del modulo utilizzato è determinata sia dal fatto che il richiedente sia o meno un individuo o un'azienda e dalla natura del reddito che il richiedente ha ricevuto. I moduli sono efficaci per l'anno in cui sono firmati e tre anni solari dopo. Pertanto, un W-8BEN firmato il 25 gennaio 2022 sarebbe valido fino al 31 dicembre 2025.
La serie di moduli W-8 è piuttosto complessa. Sebbene richiedano informazioni di base come nome, paese di origine e numero di identificazione fiscale (TIN), richiedono anche i contatti da cui il dichiarante riceve il reddito dichiarato. Un professionista viene spesso consultato per assisterli nel loro completamento.
I moduli W-9 sono anche moduli IRS utilizzati per fornire o confermare il nome, l'indirizzo e il codice fiscale (TIN) di una persona. I moduli W-9 sono richiesti solo per cittadini statunitensi o stranieri residenti o entità statunitensi.
Modulo W-8BEN
Il modulo W-8BEN ("Certificato di stato straniero del beneficiario effettivo per la ritenuta alla fonte e la dichiarazione di imposta negli Stati Uniti") deve essere presentato da persone straniere che percepiscono determinati tipi di reddito negli Stati Uniti. Il modulo, a volte indicato come "certificato di stato estero", stabilisce che la persona è sia una persona straniera che il titolare dell'attività in questione.
Gli individui stranieri sono normalmente soggetti a un'aliquota fiscale del 30% su specifici tipi di reddito che ricevono da contribuenti statunitensi, tra cui:
Interesse
Dividendi
Affitti
Diritti d'autore
Premi
Rendite
Compensi per i servizi resi
Il modulo ti aiuta anche a richiedere una riduzione o un'esenzione dalla ritenuta d'acconto statunitense se risiedi in un paese con cui gli Stati Uniti hanno un trattato sull'imposta sul reddito e il reddito che hai ricevuto è soggetto a tale trattato.
Le persone straniere devono fornire il modulo W-8BEN al sostituto d'imposta o pagatore se sono il beneficiario effettivo del reddito soggetto alla ritenuta d'acconto. È necessario inviare il modulo indipendentemente dal fatto che si richieda una ritenuta d'acconto ridotta.
Gli individui devono presentare il modulo al pagatore o al sostituto d'imposta prima di ricevere entrate o crediti da loro. La mancata presentazione di un modulo W-8BEN potrebbe comportare il pagamento dell'intero tasso del 30% o del tasso di ritenuta alla fonte ai sensi della sezione 3406.
Il modulo W-8BEN è utilizzato da soggetti stranieri che percepiscono redditi non aziendali negli Stati Uniti, mentre W-8BEN-E è utilizzato da soggetti stranieri che percepiscono questo tipo di reddito.
Modulo W-8BEN-E
Il modulo W-8BEN-E è anche intitolato "Certificato di stato straniero del beneficiario effettivo per la ritenuta alla fonte e la dichiarazione d'imposta negli Stati Uniti", ma è presentato da entità straniere, non da persone fisiche.
Come per le persone straniere che ricevono determinati tipi di reddito, il denaro generato dalle imprese straniere viene generalmente trattenuto a un tasso del 30% dal pagatore o dal sostituto d'imposta negli Stati Uniti. Tuttavia, il modulo consente all'impresa straniera di richiedere una riduzione delle tasse se il suo paese di residenza ha un trattato fiscale con gli Stati Uniti.
Le aziende non statunitensi devono fornire il modulo W-8BEN-E per le stesse fonti di reddito che richiederebbero a un individuo di presentare un modulo W-8BEN. Le entità straniere che non forniscono un W-8BEN-E accurato quando richiesto di farlo dovranno in genere pagare l'intera aliquota fiscale del 30%.
Modulo W-8ECI
Il modulo W-8ECI è il "Certificato di richiesta di esenzione da parte di una persona straniera dalla ritenuta sul reddito effettivamente connesso alla conduzione di un'attività commerciale negli Stati Uniti". È archiviato da persone straniere che svolgono un'attività commerciale negli Stati Uniti e ricevono entrate da fonti statunitensi. Questi proventi sono generalmente considerati "reddito effettivamente connesso" (ECI) indipendentemente dal fatto che vi sia o meno una connessione tra il reddito e il commercio o l'attività svolta negli Stati Uniti in un determinato anno.
Fondamentalmente, ECI non è soggetta alla stessa ritenuta d'acconto del 30% che si applica a interessi, affitti e altri redditi non aziendali. Al contrario, al netto delle detrazioni applicabili, viene tassato con l'aliquota graduata che pagano i cittadini statunitensi e gli stranieri residenti. Se il tuo lavoro è coperto da un trattato statunitense, verrebbe tassato con l'aliquota più bassa prevista da quel trattato.
Nella maggior parte dei casi, è necessario aver intrapreso un'attività commerciale o imprenditoriale negli Stati Uniti durante l'anno fiscale per poter classificare il reddito come ECI. Ciò accadrebbe se, ad esempio, un individuo straniero prestasse servizi personali negli Stati Uniti durante l'anno. Inoltre, anche il denaro guadagnato da uno straniero attraverso investimenti in una partnership che svolge attività commerciali o affari negli Stati Uniti sarebbe considerato ECI.
Tuttavia, gli stranieri il cui unico reddito negli Stati Uniti si basa sulla negoziazione di titoli o merci tramite un broker con sede negli Stati Uniti non sono considerati impegnati in un commercio o affari con gli Stati Uniti. Pertanto, non sarebbero soggetti al trattamento fiscale ECI.
Modulo W-8EXP
Il modulo W-8EXP è il "Certificato del governo estero o di un'altra organizzazione straniera per le ritenute fiscali e le dichiarazioni degli Stati Uniti" ed è utilizzato da determinati beneficiari per richiedere una riduzione o un'esclusione dalla ritenuta d'acconto. Questi includono governi stranieri, fondazioni e organizzazioni esenti da tasse, nonché governi di un possedimento statunitense o banche centrali di emissione estere.
Per ricevere una riduzione o un'esenzione dalla ritenuta d'acconto, l'entità deve essere idonea ai sensi del codice IRS 115(2), 501(c), 892, 895 o 1443(b). Se nessuna di tali esenzioni si applica, l'entità deve presentare un W-8BEN o W-8ECI (se ha ricevuto "reddito effettivamente connesso").
Come con altri moduli W-8, il modulo W-8EXP deve essere inviato al pagatore o al sostituto d'imposta prima che il reddito ti venga pagato. Non farlo potrebbe comportare una ritenuta d'acconto all'aliquota del 30%, un'aliquota di ritenuta d'acconto o l'aliquota ECI.
Modulo W-8IMY
Il modulo W-8IMY è il "Certificato di intermediario estero, entità di flusso estero o alcune filiali statunitensi per la ritenuta alla fonte e la dichiarazione di imposta negli Stati Uniti". Lo scopo del modulo è certificare che una persona o un'impresa ha ricevuto pagamenti soggetti a ritenuta per conto di uno straniero o come entità a flusso continuo. Il modulo è destinato agli intermediari e non deve essere utilizzato dai titolari effettivi in un'impresa.
Esempi di entità che devono presentare un W-8IMY includono:
Soggetti stranieri, o una filiale estera di un soggetto statunitense, che certificano di essere un intermediario qualificato (QI) che non agisce per proprio conto e forniranno una dichiarazione di ritenuta alla fonte richiesta ai sensi dei capitoli tre e quattro del codice IRS
filiali statunitensi che svolgono il ruolo di intermediario e desiderano certificare il loro trattamento come soggetto statunitense ai sensi del diritto tributario o documentare la ricezione dei pagamenti per i quali forniranno una dichiarazione di ritenuta d'acconto
Entità a flusso continuo che desiderano richiedere vantaggi fiscali ai sensi di un trattato o certificano che forniranno una dichiarazione di ritenuta alla fonte, come richiesto
Un elenco completo delle persone o entità richieste per presentare il modulo si trova nelle Istruzioni IRS per il modulo W-8IMY. Copie delle dichiarazioni di ritenzione e di altre prove documentali devono essere incluse nel modulo al momento della presentazione.
La linea di fondo
Esistono cinque tipi di moduli IRS W-8. Questi moduli sono utilizzati da persone fisiche o giuridiche straniere. I moduli vengono presentati al pagatore o al sostituto d'imposta e non all'IRS. I moduli variano, ma le informazioni chiave richieste includono il nome della persona o dell'azienda, l'indirizzo e i codici TIN.
Mette in risalto
Il modulo W-8IMY, viene utilizzato dagli intermediari che ricevono ritenute per conto di uno straniero o come entità di flusso.
Tutti i moduli W-8 sono validi per l'anno in cui sono stati firmati e per tre anni di calendario interi successivi.
Esistono cinque moduli W-8: W-8BEN, W-8BEN-E, W-8ECI, W-8EXP e W-8IMY.
I moduli W-8 vengono utilizzati da persone straniere o entità commerciali per rivendicare lo stato di esenzione da determinate ritenute.
Determinare quale utilizzare dipende dal fatto che tu sia una persona fisica o un'entità, il tipo di reddito che ricevi e se sei un'organizzazione che si qualifica per un trattamento fiscale speciale.
FAQ
Come ottengo il mio W-8BEN?
Il modulo W-8BEN viene inviato dalla società che effettua i pagamenti all'individuo. Il modulo deve essere restituito alla società o entità che ha inviato il modulo W-8BEN, non all'IRS. Inoltre non è destinato a essere presentato con una dichiarazione dei redditi. In genere, il modulo deve essere inviato prima che venga effettuato il primo pagamento.
Chi deve compilare il modulo W-8BEN?
Il modulo W-8BEN è utilizzato da persone straniere che ricevono entrate da fonti negli Stati Uniti Solo persone non statunitensi compilano il modulo W-8BEN, non persone statunitensi. Inoltre, il modulo è solo per le persone fisiche, le entità compilano W-8BEN-E.
Perché è necessario un W-8BEN-E?
Il W-8BEN-E è utilizzato per le aziende, a differenza del W-8BEN, che è solo per i privati. Il W-8BEN-E è richiesto, poiché le imprese straniere sono soggette alla stessa aliquota di ritenuta d'acconto delle persone fisiche: 30%. Tuttavia, anche le aziende, come le persone fisiche, possono beneficiare di un'aliquota fiscale ridotta. Il W-8BEN-E aiuta a stabilire l'ammissibilità alle tariffe ridotte.
Che cos'è un W-8BEN?
Il modulo W-8BEN è presentato da persone straniere che percepiscono un reddito negli Stati Uniti Il modulo stabilisce che la persona è una persona straniera e titolare di tale attività. Il W-8BEN è chiamato il certificato di stato straniero.
