W-8 Formları
W-8 Formları Nelerdir?
W-8 formları , yabancı bireylerin ve işletmelerin vergi amaçlarıyla ikamet ettikleri ülkeyi doğrulamak için dosyalamaları gereken ve daha düşük bir vergi stopajı oranına hak kazandıklarını belgeleyen İç Gelir Servisi (IRS) formlarıdır. W-8 formları IRS tarafından düzenlense de, IRS'ye değil, yalnızca ödeyenlere veya stopaj yükümlülerine sunulur. Formun gönderilmemesi, yabancı kuruluşlar için geçerli olan tam %30 oranında stopaja neden olabilir.
W-8 Formlarını Kimler Dosyalayabilir?
W-8 formları, ABD vatandaşlığı veya ikametgahı olmayan, ancak ABD'de çalışmış veya ABD'de gelir elde etmiş yabancı kişi veya kuruluşlar tarafından doldurulur.
ABD'de gelir elde eden yabancı şahıslar veya işletmeler, belirli gelir türleri için %30 vergi ödemek zorundadır. W-8 formu, bireyin veya işletmenin kim olduğu, nereden geldiği ve kazanılan gelir türleri hakkında bilgi toplayacaktır.
W-8 Formları Nasıl Dosyalanır
Beş W-8 formu vardır. Bu formlar, ödeyenler veya stopaj yükümlüleri tarafından talep edilir ve IRS'de dosyalanmaz, onlarla birlikte dosyalanır.
Kullanılan formun versiyonu, hem başvuru sahibinin şahıs veya işletme olup olmaması hem de başvuru sahibinin elde ettiği gelirin niteliğine göre belirlenir. Formlar imzalandıkları yıl ve sonrasında üç takvim yılı için geçerlidir. Bu nedenle, 1 Ocak'ta bir W-8BEN imzalandı. 25 Ara 2022 31, 2025.
W-8 serisi formlar oldukça karmaşıktır. Ad, menşe ülke ve vergi mükellefi kimlik numarası (TIN) gibi temel bilgileri gerektirseler de, dosyalayanın rapor edilen geliri aldığı kişileri de isterler. Bunları tamamlamaya yardımcı olması için genellikle bir uzmana danışılır.
W-9 formları ayrıca bir kişinin adını, adresini ve vergi mükellefi kimlik numarasını (TIN) sağlamak veya doğrulamak için kullanılan IRS formlarıdır. W-9 formları yalnızca ABD vatandaşları veya yerleşik yabancılar veya ABD tüzel kişileri için gereklidir.
W-8BEN Formu
W-8BEN Formu ("Birleşik Devletler Vergi Stopajı ve Raporlaması için Yararlanıcının Yabancı Statüsü Sertifikası"), Amerika Birleşik Devletleri'nde belirli gelir türlerini alan yabancı kişiler tarafından sunulmalıdır. Bazen "yabancı statü belgesi" olarak anılan form, bireyin hem yabancı bir kişi hem de söz konusu işletmenin sahibi olduğunu belirler.
Yabancı şahıslar, aşağıdakiler dahil olmak üzere, ABD'li mükelleflerden aldıkları belirli gelir türleri için normal olarak %30'luk bir vergi oranına tabidir:
Faiz
Temettüler
Kiralar
Telif hakları
Primler
Yıllık gelirler
Verilen hizmetler için tazminat
Form ayrıca, Amerika Birleşik Devletleri'nin gelir vergisi anlaşmasına sahip olduğu ve elde ettiğiniz gelirin bu anlaşmaya tabi olduğu bir ülkede ikamet ediyorsanız, ABD vergi stopajından bir indirim veya muafiyet talep etmenize de yardımcı olur.
Yabancı kişiler, vergi stopajına tabi gelirin intifa hakkı sahibi iseler, stopaj mükellefi veya ödeyiciye W-8BEN Formu sağlamalıdır. İndirimli stopaj talep edip etmemenizden bağımsız olarak formu göndermelisiniz.
Bireyler, onlardan gelir veya kredi almadan önce formu ödeyen veya stopaj yükümlüsüne teslim etmelidir. W-8BEN Formunun gönderilmemesi, %30 oranın tamamının veya bölüm 3406 kapsamındaki yedek stopaj oranının ödenmesine neden olabilir.
W-8BEN Formu ABD'de ticari olmayan gelir elde eden yabancı kişiler tarafından kullanılırken, W-8BEN-E bu tür gelir elde eden yabancı kuruluşlar tarafından kullanılır.
W-8BEN-E Formu
W-8BEN-E Formunun başlığı da "Amerika Birleşik Devletleri Vergi Stopajı ve Raporlaması için Yararlanıcının Yabancı Statüsü Sertifikası"dır, ancak bireyler tarafından değil, yabancı kuruluşlar tarafından dosyalanır.
Belirli gelir türlerini alan yabancı kişilerde olduğu gibi, yabancı işletmeler tarafından üretilen para, Amerika Birleşik Devletleri'nde ödeyici veya stopaj aracısı tarafından tipik olarak %30 oranında alıkonulur. Bununla birlikte, form, ikamet ettiği ülkenin Amerika Birleşik Devletleri ile bir vergi anlaşması olması durumunda, yabancı işletmenin vergilerde indirim talep etmesine izin verir.
ABD dışındaki işletmeler, bir bireyin W-8BEN Formu sunmasını gerektiren aynı gelir kaynakları için W-8BEN-E Formunu sağlamalıdır. Gerektiğinde doğru bir W-8BEN-E sağlamayan yabancı kuruluşlar, genellikle %30 vergi oranının tamamını ödemek zorunda kalacaklardır.
W-8ECI Formu
Form W-8ECI, "Yabancı Kişilerin Amerika Birleşik Devletleri'ndeki Bir Ticaret veya İşletmenin Yürütülmesiyle Etkili Bir Şekilde Bağlantılı Gelir Üzerindeki Stopajdan Muafiyet Talebi Belgesidir." Amerika Birleşik Devletleri'nde ticaret veya iş yapan ve ABD kaynaklarından gelir elde eden yabancı kişiler tarafından dosyalanır. Bu gelirler, gelir ile belirli bir yılda Amerika Birleşik Devletleri'nde yürütülen ticaret veya iş arasında bir bağlantı olsun veya olmasın, genellikle "etkin bağlantılı gelir" (ECI) olarak kabul edilir.
En önemlisi, ECI, faiz, kira ve diğer ticari olmayan gelirler için geçerli olan aynı %30'luk stopaja tabi değildir. Bunun yerine, geçerli kesintiler düşüldükten sonra, ABD vatandaşları ve yerleşik yabancıların ödediği kademeli oranda vergilendirilir. Çalışmanız bir ABD anlaşması kapsamındaysa, o anlaşma kapsamındaki en düşük oranda vergilendirilir.
Çoğu durumda, geliri ECI olarak kategorize edebilmek için vergi yılı boyunca Amerika Birleşik Devletleri'nde bir ticaret veya ticari faaliyette bulunmuş olmanız gerekir. Örneğin, yabancı bir kişi yıl boyunca Amerika Birleşik Devletleri'nde kişisel hizmetler yaptıysa durum böyle olacaktır. Ayrıca, bir yabancının ABD'de ticaret veya iş yapan bir ortaklığa yaptığı yatırımlar yoluyla kazandığı para da ECI olarak değerlendirilecektir.
Ancak, ABD'deki tek geliri ABD merkezli bir komisyoncu aracılığıyla menkul kıymetler veya emtia ticaretine dayanan yabancılar, ABD ile ticaret veya iş faaliyetinde sayılmazlar. Bu nedenle, ECI vergi muamelesine tabi olmayacaklardır.
W-8EXP Formu
Form W-8EXP, "Birleşik Devletler Vergi Stopajı ve Raporlaması için Yabancı Hükümet veya Diğer Yabancı Kuruluşların Sertifikası"dır ve belirli alacaklılar tarafından vergi stopajında indirim veya vergi stopajından muafiyet talebinde bulunmak için kullanılır. Bunlara yabancı hükümetler, vakıflar ve vergiden muaf kuruluşlar ile ABD'ye ait hükümetler veya ihraç edilen yabancı merkez bankaları dahildir.
Vergi stopajından indirim veya muafiyet alabilmek için, işletmenin IRS kodu 115(2), 501(c), 892, 895 veya 1443(b) kapsamında uygun olması gerekir. Bu muafiyetlerin hiçbiri geçerli değilse, işletme bir W-8BEN veya W-8ECI ("etkin bir şekilde bağlantılı gelir" elde etmişse) sunmalıdır.
Diğer W-8 formlarında olduğu gibi, Form W-8EXP size gelir ödenmeden önce ödeyiciye veya stopaj yükümlüsüne gönderilmelidir. Bunu yapmamak, %30 oranında vergi stopajına, yedek stopaj oranına veya ECI vergi oranına neden olabilir.
W-8IMY Formu
Form W-8IMY, "Amerika Birleşik Devletleri Vergi Stopajı ve Raporlaması için Yabancı Aracı, Yabancı Akış Kuruluşu veya Bazı ABD Şubelerinin Sertifikasıdır." Formun amacı, bir kişi veya işletmenin bir yabancı adına veya bir geçiş kuruluşu olarak stopaj ödemesi aldığını belgelemektir. Form aracılara yöneliktir ve bir işletmedeki intifa hakkı sahipleri tarafından kullanılmamalıdır.
W-8IMY başvurusunda bulunması gereken kuruluşlara örnekler:
Nitelikli bir aracı (QI) olduklarını ve kendi hesabına hareket etmeyen ve IRS Yasası'nın üçüncü ve dördüncü bölümleri uyarınca gerekli olan stopaj beyanını sağlayacak olan yabancı kişiler veya ABD'li bir kişinin yabancı şubesi
Aracı rolünde hizmet veren ve vergi kanunu kapsamında ABD vatandaşı olarak muamele gördüklerini belgelemek veya stopaj beyanı verecekleri ödemelerin alındığını belgelemek isteyen ABD şubeleri
Bir anlaşma kapsamında vergi avantajları talep etmek isteyen veya gerektiğinde stopaj beyanı sunacaklarını tasdik eden doğrudan geçişli kuruluşlar
Formu dosyalamak için gereken kişi veya kuruluşların tam listesi, Form W-8IMY için IRS Talimatlarındadır. Stopaj beyanlarının ve diğer belgesel kanıtların kopyaları, sunulduğunda forma eklenmelidir.
Alt çizgi
Beş tür IRS W-8 formu vardır. Bu formlar yabancı kişi veya kuruluşlar tarafından kullanılmaktadır. Formlar, IRS'ye değil, ödeyen veya stopaj yükümlüsüne sunulur. Formlar değişiklik gösterir, ancak istenen temel bilgiler kişinin veya işletmenin adını, adresini ve TIN'leri içerir.
##Öne çıkanlar
Form W-8IMY, bir yabancı adına stopaj ödemesi alan aracılar veya bir geçiş kurumu olarak kullanılır.
Tüm W-8 formları, imzalandıkları yıl ve bundan sonraki üç tam takvim yılı için geçerlidir.
Beş W-8 formu vardır: W-8BEN, W-8BEN-E, W-8ECI, W-8EXP ve W-8IMY.
W-8 formları, yabancı kişiler veya ticari kuruluşlar tarafından belirli stopajlardan muaf statü talep etmek için kullanılır.
Hangisini kullanacağınızın belirlenmesi, birey mi yoksa tüzel kişi mi olduğunuza, elde ettiğiniz gelirin türüne ve özel vergi muamelesine hak kazanan bir kuruluş olup olmadığınıza bağlıdır.
##SSS
W-8BEN'imi Nasıl Alabilirim?
Form W-8BEN, kişiye ödeme yapan şirket tarafından gönderilir. Form, IRS'ye değil, W-8BEN formunu gönderen şirket veya kuruluşa iade edilmelidir. Ayrıca vergi beyannamesi ile dosyalanması amaçlanmamıştır. Tipik olarak, form ilk ödeme yapılmadan önce gönderilmelidir.
Kimlerin W-8BEN Formunu Doldurması Gerekir?
W-8BEN Formu, ABD'deki kaynaklardan gelir elde eden yabancı kişiler tarafından kullanılır. Ayrıca, form sadece bireyler içindir, kuruluşlar W-8BEN-E'yi doldurur.
Neden W-8BEN-E Gereklidir?
W-8BEN-E, yalnızca bireyler için olan W-8BEN'den farklı olarak işletmeler için kullanılır. Yabancı işletmeler bireylerle aynı stopaj vergisi oranına tabi olduğundan W-8BEN-E gereklidir - %30. Bununla birlikte, bireyler gibi işletmeler de indirimli bir vergi oranına hak kazanabilir. W-8BEN-E, indirimli oranlar için uygunluk sağlanmasına yardımcı olur.
W-8BEN Nedir?
W-8BEN Formu ABD'de gelir elde eden yabancı şahıslar tarafından sunulur Form, şahsın yabancı bir şahıs ve söz konusu işletmenin sahibi olduğunu tespit eder. W-8BEN'e yabancı statü belgesi denir.
