Формы W-8

Что такое формы W-8?

Формы W-8 — это формы Службы внутренних доходов (IRS), которые иностранные физические и юридические лица должны подавать, чтобы подтвердить свою страну проживания для целей налогообложения, подтверждая, что они имеют право на более низкую ставку удержания налога. Хотя формы W-8 выдаются IRS, они предоставляются только плательщикам или налоговым агентам, а не IRS. Непредоставление формы может привести к удержанию по полной ставке 30%, которая применяется к иностранным организациям.

Кто может подавать формы W-8?

Формы W-8 заполняются иностранными физическими или юридическими лицами, которые не имеют гражданства или вида на жительство в США, но работали в США или получали доход в США. Резиденту США или иностранцу-резиденту никогда не придется заполнять форму W-8.

Иностранные физические или юридические лица, получающие доход в США, должны платить 30-процентный налог на определенные виды дохода. Форма W-8 будет собирать информацию о том, кем является физическое или юридическое лицо, откуда они родом и о типах полученного дохода.

Как подавать формы W-8

Существует пять форм W-8. Эти формы запрашиваются плательщиками или налоговыми агентами и хранятся у них, а не в IRS.

Версия используемой формы определяется как тем, является ли заявитель физическим или юридическим лицом, так и характером дохода, который получил заявитель. Формы действительны в течение года, в котором они были подписаны, и в течение трех календарных лет после него. Таким образом, форма W-8BEN, подписанная 25 января 2022 г., будет действовать до 31 декабря 2025 г.

Серия форм W-8 довольно сложна. Хотя им требуется основная информация, такая как имя, страна происхождения и идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), они также запрашивают контакты, от которых заявитель получает отчетный доход. Профессиональные часто консультируются, чтобы помочь в их заполнении.

Формы W-9 также являются формами IRS, которые используются для предоставления или подтверждения имени, адреса и идентификационного номера налогоплательщика (ИНН). Формы W-9 требуются только для граждан США, иностранцев-резидентов или юридических лиц США.

Форма W-8BEN

Форма W-8BEN («Свидетельство об иностранном статусе бенефициарного владельца для удержания налогов и отчетности в США») должна быть представлена иностранными лицами, которые получают определенные виды доходов в США. Форма, которую иногда называют «свидетельством об иностранном статусе», устанавливает, что физическое лицо является как иностранным лицом, так и владельцем рассматриваемого бизнеса.

Иностранные физические лица обычно облагаются налогом по ставке 30% на определенные виды доходов, которые они получают от плательщиков из США, в том числе:

• Интерес

• Дивиденды

• Арендная плата

• Роялти

• Премии

• Аннуитеты

• Вознаграждение за оказанные услуги

Эта форма также поможет вам подать заявку на снижение или освобождение от удерживаемого налога в США, если вы проживаете в стране, с которой Соединенные Штаты заключили соглашение о подоходном налоге, и полученный вами доход подпадает под действие этого соглашения.

Иностранные лица должны предоставить форму W-8BEN налоговому агенту или плательщику, если они являются бенефициарными собственниками дохода, подлежащего удержанию налога. Вы должны отправить форму независимо от того, претендуете ли вы на уменьшение удержания.

Физические лица должны предоставить форму плательщику или налоговому агенту до получения от них дохода или кредита. Непредоставление формы W-8BEN может привести к уплате либо полной 30% ставки, либо дополнительной ставки удержания в соответствии с разделом 3406.

Форма W-8BEN используется иностранными физическими лицами, которые получают некоммерческий доход в США, тогда как форма W-8BEN-E используется иностранными организациями, которые получают этот тип дохода.

Форма W-8BEN-E

Форма W-8BEN-E также называется «Свидетельство об иностранном статусе бенефициарного владельца для удержания налогов и отчетности в США», но ее подают иностранные юридические лица, а не физические лица.

Как и в случае с иностранными лицами, получающими определенные виды дохода, деньги, полученные иностранным бизнесом, обычно удерживаются плательщиком или налоговым агентом в Соединенных Штатах по ставке 30%. Однако форма позволяет иностранному бизнесу требовать снижения налогов, если его страна проживания имеет налоговое соглашение с Соединенными Штатами.

Компании за пределами США должны предоставить форму W-8BEN-E для тех же источников дохода, которые требуют от физического лица подачи формы W-8BEN. Иностранные организации, которые не предоставляют точную форму W-8BEN-E, когда это необходимо, обычно должны платить полную ставку налога в размере 30%.

Форма W-8ECI

Форма W-8ECI представляет собой «Свидетельство о требовании иностранного лица об освобождении от удержания налога на доход, фактически связанный с ведением торговли или бизнеса в Соединенных Штатах». Его подают иностранные лица, которые занимаются торговлей или бизнесом в США и получают доход из источников в США. Эти доходы обычно считаются «эффективно связанным доходом» (ECI) независимо от того, существует ли связь между доходом и торговлей или бизнесом, ведущимся в Соединенных Штатах в определенный год.

Важно отметить, что ECI не облагается удержанием в размере 30%, которое применяется к процентам, арендной плате и другим некоммерческим доходам. Вместо этого, после вычитания применимых вычетов, он облагается налогом по дифференцированной ставке, которую платят граждане США и иностранцы-резиденты. Если ваша работа подпадает под действие договора США, она будет облагаться налогом по самой низкой ставке в соответствии с этим договором.

В большинстве случаев вы должны были заниматься торговлей или предпринимательской деятельностью в Соединенных Штатах где-то в течение налогового года, чтобы иметь возможность классифицировать доход как ECI. Это было бы так, если бы, например, иностранное физическое лицо оказывало личные услуги в Соединенных Штатах в течение года. Кроме того, деньги, полученные иностранцем посредством инвестиций в товарищество, которое ведет торговлю или бизнес в США, также будут рассматриваться как ECI.

Однако иностранцы, чей единственный доход в США основан на торговле ценными бумагами или товарами через американского брокера, не считаются вовлеченными в торговлю или бизнес с Соединенными Штатами. Следовательно, они не будут подлежать налоговому режиму ECI.

Форма W-8EXP

Форма W-8EXP представляет собой «Сертификат иностранного правительства или другой иностранной организации об удержании налога и отчетности в США» и используется некоторыми получателями платежей для того, чтобы требовать уменьшения или исключения из удержания налога. К ним относятся иностранные правительства, фонды и освобожденные от налогов организации, а также правительства, принадлежащие США, или иностранные центральные эмиссионные банки.

Чтобы получить снижение или освобождение от удержания налога, организация должна соответствовать требованиям в соответствии с кодом IRS 115(2), 501(c), 892, 895 или 1443(b). Если ни одно из этих исключений не применяется, организация должна подать форму W-8BEN или W-8ECI (если она получила «эффективно связанный доход»).

Как и другие формы W-8, форма W-8EXP должна быть отправлена плательщику или налоговому агенту до того, как вам будет выплачен доход. Невыполнение этого требования может привести к удержанию налога по ставке 30%, дополнительной ставке удержания или ставке налога ECI.

Форма W-8IMY

Форма W-8IMY — это «Сертификат иностранного посредника, иностранного сквозного юридического лица или некоторых филиалов в США для удержания налогов и предоставления отчетности в США». Цель формы - подтвердить, что физическое или юридическое лицо получило платежи, подлежащие налогообложению, от имени иностранца или в качестве сквозного юридического лица. Форма предназначена для посредников и не должна использоваться бенефициарными владельцами в бизнесе.

Примеры организаций, которые должны подать форму W-8IMY, включают:

• Иностранные лица или иностранное отделение лица из США, которые удостоверяют, что они являются квалифицированным посредником (QI), который действует не от своего имени и предоставит заявление об удержании налога, требуемое в соответствии с главами 3 и 4 Кодекса IRS.

• Филиалы в США, которые выступают в роли посредника и желают либо подтвердить свое отношение к лицу США в соответствии с налоговым законодательством, либо документально подтвердить получение платежей, в отношении которых они предоставят заявление об удержании налога.

• Прямые юридические лица, которые желают получить налоговые льготы по договору или удостоверить, что они предоставят заявление об удержании налога по мере необходимости.

Полный список лиц или организаций, необходимых для подачи формы, находится в Инструкции IRS для формы W-8IMY. Копии заявлений об удержании и другие документальные доказательства должны быть включены в форму при ее подаче.

Нижняя линия

Существует пять типов форм IRS W-8. Эти формы используются иностранными физическими или юридическими лицами. Формы подаются плательщику или налоговому агенту, а не в IRS. Формы различаются, но ключевая запрашиваемая информация включает имя физического лица или компании, адрес и ИНН.

Особенности

• Форма W-8IMY, используется посредниками, которые получают удержанные платежи от имени иностранца или в качестве сквозного юридического лица.

• Все формы W-8 действительны в течение года, в котором они были подписаны, и в течение трех полных календарных лет после этого.

• Существует пять форм W-8: W-8BEN, W-8BEN-E, W-8ECI, W-8EXP и W-8IMY.

• Формы W-8 используются иностранными физическими или юридическими лицами для заявления об освобождении от определенных налогов.

• Определение того, какой из них использовать, зависит от того, являетесь ли вы физическим или юридическим лицом, типом дохода, который вы получаете, и являетесь ли вы организацией, которая имеет право на особый налоговый режим.

ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ

Как мне получить W-8BEN?

Форма W-8BEN высылается компанией, осуществляющей платежи физическому лицу. Форму следует вернуть компании или юридическому лицу, отправившему форму W-8BEN, а не IRS. Это также не предназначено для подачи с налоговой декларацией. Как правило, форма должна быть отправлена до того, как будет произведен первый платеж.

Кто должен заполнять форму W-8BEN?

Форма W-8BEN используется иностранными физическими лицами, которые получают доход из источников в США. Форму W-8BEN подают только лица, не являющиеся гражданами США, но не граждане США. Также форма предназначена только для физических лиц, юридические лица заполняют форму W-8BEN-E.

Зачем требуется W-8BEN-E?

W-8BEN-E используется для предприятий, в отличие от W-8BEN, который предназначен только для частных лиц. Требуется форма W-8BEN-E, так как иностранные компании облагаются той же ставкой налога у источника, что и физические лица, — 30%. Однако предприятия, как и физические лица, также могут претендовать на пониженную ставку налога. W-8BEN-E помогает установить право на льготные ставки.

Что такое W-8BEN?

Форма W-8BEN подается иностранными физическими лицами, получающими доход в США. Форма устанавливает, что данное лицо является иностранным физическим лицом и владельцем указанного бизнеса. W-8BEN называется сертификатом иностранного статуса.